Otrzymana dotacja na refinansowanie tachografów jest przychodem zwolnionym z opodatkowania podatkiem dochodowym, co wyklucza możliwość zaliczenia wydatków sfinansowanych tą dotacją do kosztów uzyskania przychodów (art. 21 ust. 1 pkt 137, art. 23 ust. 1 pkt 56 PIT).

Potrącenie wzajemnych wierzytelności w systemie nettingu, które nie nosi charakteru płatności, nie wiąże się z wyłączeniem wydatków z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15d ustawy o CIT, nawet jeśli saldo końcowe jest regulowane przelewami na rachunki nieujemne na białej liście.

Spółka komandytowa, będąc podatkowo transparentną w momencie transakcji, nie spełniała warunków uznania transakcji za wymianę udziałów w rozumieniu art. 12 ust. 4d ustawy o CIT. W konsekwencji, koszty uzyskania przychodów przy przeniesieniu udziałów w datio in solutum nie mogą uwzględniać wartości poniesionej na objęcie udziałów w ramach wcześniejszej „wymiany”. Koszty należy ustalić na ogólnych zasadach

Dochód z sprzedaży autorskiego prawa majątkowego do oprogramowania, które jest wytworzone przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnia warunki kwalifikacji jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia, dokonana po cenie określonej w umowie sprzedaży, powoduje obowiązek podatkowy. Dochód podlegający opodatkowaniu wynosi różnicę między przychodem określonym zgodnie z art. 19 ustawy a udokumentowanymi kosztami nabycia, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rzeczoznawca

Wydatki związane z utrzymaniem lokalu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej oraz zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tegoż lokalu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich zgodności z celem gospodarczym oraz powiązaniem z prowadzoną działalnością.

Kosztami uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce przekształconej mogą być pierwotne wydatki na objęcie udziałów w spółce pierwotnie przekształconej, pomniejszone o wypłaty, lecz nie obejmują one wartości zysków zatrzymanych jako kapitał zapasowy.

Kary pieniężne naliczane z tytułu opóźnień w spełnieniu obowiązku mocowego nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazują odpowiedniego związku z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów podatkowych.

Fakty wystawienia Faktur Zakupowych poza KSeF, aczkolwiek naruszający nowe regulacje VAT, nie są przeszkodą do uznania wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem właściwego ich udokumentowania i związku z działalnością gospodarczo-przychodową.

Otrzymane środki od spółki przejmującej stanowią przychód podatkowy, a odsetki od kredytu nie spełniają warunków bycia kosztami uzyskania przychodu, gdyż nie istnieje wymagany związek przyczynowy z osiąganiem przychodów z rekompensaty.

Dodatkowe Koszty Finansowania poniesione przed oddaniem środków trwałych do używania, o ile stanowią bezpośrednio związane z wytworzeniem środków trwałych, zalicza się do ich wartości początkowej. Koszty nieposiadające takiego związku są kosztami pośrednimi, rozpoznawanymi w dacie poniesienia.

Dochód osiągnięty przez wnioskodawcę z tytułu przenoszenia praw autorskich do programów komputerowych jest kwalifikowanym dochodem z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% stosownie do art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej.

Koszt uzyskania przychodów przy umorzeniu udziałów objętych w wyniku przekształcenia JDG w spółkę kapitałową jest określany na podstawie wartości księgowych przyjętych dla celów podatkowych i wynikających z ksiąg, ewidencji i wykazu, nieprzekraczających wartości udziałów w momencie ich objęcia, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 updof.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, rodzi obowiązek podatkowy, z którego część może być zwolniona, gdy przychód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Dodatkowe Koszty Finansowania poniesione do oddania do użytkowania środków trwałych mogą stanowić ich wartość początkową, jeżeli wykazują bezpośredni związek z wytworzeniem tych środków. Koszty pośrednie, w tym Premie ECA, po oddaniu do użytkowania, uznaje się za koszty uzyskania przychodu w momencie ich poniesienia.

Działalność badawczo-rozwojowa, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, obejmująca tworzenie nowych produktów oraz modyfikacje istniejących rozwiązań, jest kwalifikowalna jako działalność twórcza. Koszty osobowe pracowników zaangażowanych w te działania mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, jeśli zostały poniesione systematycznie i proporcjonalnie dokumentowane.

Sprzedaż akcji otrzymanych w związku z likwidacją spółki niebędącej osobą prawną, zrealizowana po 1 stycznia 2022 roku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych. Nowelizacja ustawy o PIT wyłącza możliwość zastosowania preferencyjnego traktowania podatkowego niezależnie od czasu posiadania akcji.

Przychody z usług analitycznych w ramach proprietary trading klasyfikuje się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie jako przychody z innych źródeł; koszty uzyskania przychodów mogą być zryczałtowane lub rzeczywiste, o ile podatnik udowodni ich wyższy poziom i celowość.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych lub ulepszonych produktów i technologii zapachowych przez producenta perfum spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do odliczenia kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości opodatkowuje się jako różnicę między przychodem ze sprzedaży, a kosztami uzyskania przychodu, obejmującymi nabycie i udokumentowane nakłady na nieruchomość poniesione podczas jej posiadania, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na opracowywaniu nowych lub zmienionych receptur produkcyjnych oraz optymalizacji procesów może spełniać przesłanki do uznania za działalność B+R w rozumieniu ustawy o CIT, tym samym umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych, z uwzględnieniem właściwego przyporządkowania kosztów według rzeczywistego zaangażowania w działalność B+R.

Wydatki poniesione przez spółkę na podstawie ugody zawartej przed sądem polubownym z zamawiającym nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż wynikają z nienależytego wykonania umowy i nie służą osiągnięciu, zabezpieczeniu ani zachowaniu źródła przychodów.

Wspólnik spółki jawnej, prowadzącej działalność badawczo-rozwojową, ma prawo do zastosowania ulgi B+R z art. 26e ustawy PIT proporcjonalnie do udziału w zysku, przy spełnieniu przesłanek twórczości, systematyczności oraz wyodrębnieniu kosztów kwalifikowanych w ewidencji podatkowej.