Zgodnie z art. 16c pkt 2a ustawy o CIT, lokale mieszkalne zaklasyfikowane jako środki trwałe, niezależnie od użytkowania w działalności gospodarczej, nie podlegają amortyzacji podatkowej. Kwalifikacja lokali musi uwzględniać ich formalne przeznaczenie.

Działalność spółki w ramach realizacji projektów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej określoną w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, poprzez uznanie poniesionych kosztów materiałów i surowców za kwalifikowane.

Wpłaty do PPK, finansowane przez pracodawcę w związku z umowami zlecenia, stanowią koszt uzyskania przychodów w miesiącu, w którym przypada termin wypłaty wynagrodzenia, jeśli są dokonane w terminie określonym w ustawie o PPK.

Działalność Wnioskodawcy obejmująca projekty I-VIII stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia związanych z nią kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania 5% stawką w ramach IP Box pod warunkiem spełnienia wymogów systematyczności, twórczości oraz odpowiedniej ewidencji księgowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Niedobory inwentaryzacyjne mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, o ile są niezawinione, wynikają z normalnego ryzyka gospodarczego, są należycie udokumentowane i powstały mimo zachowania przez podatnika wymaganej staranności.

Wydatki z tytułu umowy sponsoringu obejmujące okresy przekraczające rok podatkowy mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości tych okresów. Klub sportowy, który może przeznaczyć zysk na dywidendy, nie jest uprawniony do ulgi sponsoringowej, a przychód z tytułu sponsoringu powstanie w momencie otrzymania płatności.

Wydatki na podwyższone wynagrodzenie wypłacone na podstawie zmienionej Umowy mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich ujęcia na podstawie faktury w księgach rachunkowych i wykluczają możliwość bieżącego zaliczania na podstawie decyzji podatnika, zgodnie z art. 15 ust. 4e w związku z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Koszty kredytu, niezwiązane bezpośrednio z przychodami, mogą być ujęte jako koszty pośrednie podatkowe, rozliczane w dacie poniesienia (art. 15 ust. 4d ustawy o CIT). Przy przypisaniu kosztów do źródeł przychodów przyjmuje się proporcję faktycznego przeznaczenia środków z kredytu; 65% do zysków kapitałowych i 35% do operacyjnych, eliminując tym samym zastosowanie klucza przychodowego.

Ograniczenia wynikające z art. 15e ustawy o CIT nie mają zastosowania do kosztów związanych z działalnością zwolnioną z opodatkowania, a alokacja kosztów powinna być dokonana proporcjonalnie wg klucza określonego w art. 15 ust. 2 i 2a dla części działalności opodatkowanej. Potwierdza to wykładnia językowa i systemowa ustawy.

Wydatki ponoszone przez spółkę ujmowane na koncie RMK czynne, które nie są związane bezpośrednio z konkretnymi przychodami, kwalifikują się jako pośrednie koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, będą potrącalne w dacie poniesienia lub proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ustawy o PIT, wydatki na media i odsetki od kredytu hipotecznego związane z nieruchomością wykorzystywaną częściowo na działalność gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, proporcjonalnie do jej powierzchni użytkowej przeznaczonej na tę działalność, pod warunkiem właściwego udokumentowania.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie maszyn unikalnych, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R po dokonaniu korekty ewidencji księgowej.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, jeżeli spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a wytworzony produkt jest objęty prawami autorskimi jako kwalifikowane IP, co pozwala na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na doradztwo transakcyjne i prawne w związku z pozyskaniem nowego inwestora mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia źródła przychodów, mają charakter definitywny oraz są właściwie udokumentowane.

Wydatki ponoszone na Cash Contribution oraz Fit-Out, jako koszty pośrednie, nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do długości okresu obowiązywania umowy najmu, ale powinny być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich poniesienia jako koszty umożliwiające zawarcie umowy.

Koszty poniesione przez spółkę na wynagrodzenia doradców mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, o ile poniesienie tych wydatków wiąże się z działalnością gospodarczą spółki i zmierza do zabezpieczenia źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 PDOP.

W ramach konsorcjum rozliczenia kosztów zgłoszone przez Partnera wobec Lidera stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z możliwością odliczenia przez Lidera. Rozliczenie zysku między konsorcjantami nie podlega VAT.

Za przychody uznaje się należności związane z działalnością gospodarczą transparentnych spółek osobowych, w których uczestnictwo Funduszu jako wspólnika SCSp jest uregulowane przepisami ustawy o CIT. Dochód polskich spółek osobowych podlega opodatkowaniu wyłącznie na poziomie Funduszu, a zyski wypłacane ze SCSp nie powodują powstania zobowiązań podatkowych.

Działalność polegająca na realizacji Próby, mającej na celu wdrożenie nowego produktu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów surowców od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Środki uzyskane z tytułu zwrotu z IKZE, które nie pomniejszały uprzednio podstawy opodatkowania, stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu według ogólnych zasad skali podatkowej. Brak możliwości uznania zwrotu wpłat jako kosztu uzyskania przychodu.

Strata finansowa poniesiona w wyniku oszustwa cybernetycznego nie może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o CIT, dopóki postępowanie karne dotyczące zdarzenia nie zostanie zakończone i właściwie udokumentowane przez organy ścigania.

Jedynie przychody ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej lub licencji dotyczących programów komputerowych mogą korzystać z ulgi IP Box, o ile stanowią one odrębne programy, spełniające kryteria ochrony prawnej na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, oraz są wytworem działalności badawczo-rozwojowej.

Konieczność opodatkowania zwróconych środków oraz umorzonych kredytów zależy od ich definitywnego charakteru. Zwrot nadpłaconego kredytu nie generuje przychodu, a umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. podlega zaniechaniu poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.