Wydatek poniesiony na zakup naręcznego zegarka przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jako radca prawny może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełnia kryteria celowości w kontekście osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, oraz nie jest zaklasyfikowany jako wydatek reprezentacyjny.

Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, będący kosztem pośrednim, potrącanym zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Wydatek ten został uznany za racjonalny i uzasadniony gospodarczo, niepodlegający wyłączeniu z art. 16 ust. 1 ustawy.

Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 19-21 ustawy nowelizującej z 2018 roku, nie podlega wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, że może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wypłata kwoty wynikającej z ugody między kredytobiorcą a bankiem, dotyczącej rozliczenia kredytu hipotecznego indeksowanego do CHF, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nie przewyższa sumy już dokonanych spłat rat kredytu lub kosztów procesu sądowego.

Koszty finansowania dłużnego, wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15c ust. 1 CIT, mogą być rozliczane w kolejnych pięciu latach według zasady FIFO. Dla kosztów obejmujących działalność opodatkowaną i zwolnioną stosuje się proporcję alokacji z roku ich powstania, nie bieżący klucz alokacji.

Otrzymanie kwoty dodatkowej z ugody z bankiem oraz zwrotu kosztów sądowych nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeżeli kwoty te nie przekraczają wcześniej poniesionych nakładów.

Podatnik jednoosobowej działalności gospodarczej może zaliczyć w koszty uzyskania przychodów pełną amortyzację miejsca parkingowego jako oddzielnego środka trwałego, nawet gdy jest ono używane w celach mieszanych, pod warunkiem że spełnia ustawowe kryteria środków trwałych i amortyzacji.

Zakup garderoby, w tym garnituru i dodatków, nie stanowi kosztów uzyskania przychodu z uwagi na osobisty charakter wydatku i brak bezpośredniego związku z osiąganiem przychodu z działalności gospodarczej, chyba że spełnia prawny obowiązek stosowania określonego ubioru.

Przedsiębiorca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie transportu, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, o ile diety te nie przekraczają limitów określonych dla pracowników.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, uzyskane w wyniku działalności twórczej o charakterze badawczo-rozwojowym, są kwalifikowanymi dochodami z praw własności intelektualnej, podlegającymi opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem ich odpowiedniego wyodrębnienia w prowadzonej ewidencji.

Przekazanie i odbiór składek ubezpieczeniowych przez podmiot działający jako ubezpieczający w stosunku do podmiotów powiązanych stanowi dla niego przychód i koszt podatkowy w świetle art. 12 i art. 15 updop, mimo technicznego charakteru operacji.

Wydatki związane z organizacją spotkań integracyjnych dla pracowników, z wyjątkiem wydatków na alkohol, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że służą zwiększeniu efektywności i motywacji pracowników, co przekłada się na generowanie wyższych przychodów dla spółki i nie stanowią reprezentacji.

Opłata Sublicencyjna poniesiona za korzystanie z oprogramowania na licencji w okresie krótszym niż rok stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Oprogramowanie to nie może być zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych, ani podlegać amortyzacji z mocy art. 16b ust. 1 CIT.

Zwrot kosztów postępowania uzyskany na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegającego opodatkowaniu, o ile nie przewyższa poniesionych wydatków, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego.

Paragon bez numeru NIP nie może zostać uznany za dowód księgowy dokumentujący transakcję Spółki z kontrahentem i nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, gdyż transakcja jest kierowana do osób prywatnych, a nie osób prawnych.

Podatnik korzystający z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może po zmianie formy opodatkowania na liniową uwzględnić kosztów uzyskania przychodów poniesionych w czasie opodatkowania ryczałtem przy rozliczaniu przychodów uzyskanych po tej zmianie.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uznanego za kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP Box), może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności jako badawczo-rozwojowej i zgodnej z art. 30ca oraz uzyskania dochodu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogu prowadzenia systematycznej ewidencji rachunkowej dotyczącej kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz uchodźców z Ukrainy, w części związanej z otrzymywanym świadczeniem pieniężnym od fundacji, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, gdyż brak jest związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz celem uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania przychodów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców za usługi promocyjno-marketingowe mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią definitywne wydatki związane z działalnością gospodarczą, przyczyniające się do wzrostu przychodów.

Wydatki poniesione przez spadkodawcę na zakup nieruchomości mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przy jej odpłatnym zbyciu, jeśli nieruchomość została nabyta przez spadkobiercę w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina obciążając strony kosztami administracyjnego postępowania rozgraniczeniowego, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, lecz realizuje zadania z zakresu administracji publicznej, co zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy wyłącza ją z kategorii podatników.

Działalność produkcyjna Spółki, obejmująca opracowywanie nowych oraz ulepszonych produktów i procesów, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej; koszty związane z materiałami i usługami aparatury badawczej mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Wierzytelność, która nie została odpisana jako nieściągalna, nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, nawet jeśli spełnia inne wymogi formalne ustalone przez art. 16 ustawy o CIT.