Kwota zwrotu wydatków poniesionych na dojazdy pracownika podczas zagranicznej podróży służbowej, przewyższająca ustalone rozporządzeniem ryczałty, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie spełnia kryteriów zwolnienia określonych w ustawie.

Zamiana nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu PIT, przy czym przychód oblicza się jako różnicę między wartością zbywanej nieruchomości a kosztami jej nabycia, niezależnie od formy zapłaty.

Wydatki ponoszone przez spółkę na wynagrodzenia za usługi doradcze, służące przeprowadzeniu Transakcji pozyskania inwestora, spełniają wymagania uznania za koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę spełnia przesłanki działalności B+R określone w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia spółkę do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 1 tejże ustawy.

Wydatki związane z realizacją inwestycji wpływają na wartość początkową środków trwałych i odpisy amortyzacyjne mogą być dostosowane na bieżąco w miesiącu wpływu faktur. Przeprowadzona inwestycja oraz poniesione koszty muszą być odpowiednio udokumentowane i pozostawać w związku z konkretnym przedsięwzięciem.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach współpracy z organizacją pracodawców, w zamian za usługi promocyjno-marketingowe przyczyniające się do zwiększenia przychodów, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z uzyskiwanymi przychodami.

Koszty zakupu produktów przez platformę internetową, w przypadku trwałego braku faktur oraz przy właściwej dokumentacji zgodnie z ustawą o rachunkowości, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działania spółki z zakresu projektów I-VI spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych na mocy art. 18d ustawy o CIT.

Koszty badań technicznych, będące kosztami pośrednimi, które skutkują dopuszczeniem urządzeń do użytku, są traktowane jako jednorazowe koszty uzyskania przychodów, uznawane w dacie ujęcia w księgach rachunkowych, a nie w dniu wykonania usługi.

Wynagrodzenie za zawarcie lub przedłużenie umowy najmu, jako wydatek jednorazowy poniesiony w celu zachowania źródła przychodów, nie podlega rozliczeniu proporcjonalnemu do okresu trwania umowy i winno być uznane za koszt uzyskania przychodów jednorazowo na dzień jego zaksięgowania.

Działalność spółki w zakresie badań i rozwoju receptur stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co uprawnia do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty związane z realizacją projektów B+R uznaje się za kwalifikowane, z wyłączeniem wynagrodzeń za czas nieobecności pracowników.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uzasadnia prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box (5%) do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu autorskich praw do programów komputerowych.

Wydatki na indywidualne sesje terapeutyczne o charakterze osobistym, mające na celu ogólną poprawę warunków zdrowotnych, nie spełniają przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody i koszty uzyskania związane ze sprzedażą oprzyrządowania, służącego produkcji wyrobów zwolnionych, stanowią element kalkulacyjny zwolnionej działalności gospodarczej na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a ustawy o CIT, o ile działalność ta jest bezpośrednio powiązana z działalnością prowadzoną na terenie strefy w oparciu o uzyskane zezwolenia/ decyzje.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie opisanych projektów niestandardowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej wskazane w uCIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ust. 1 uCIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP BOX, jeśli działalność ta wykazuje twórczy i systematyczny charakter, spełniający ustawowe wymogi art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na wynajem mieszkania, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, spełniające kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z osiągniętymi przychodami.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do stosowania stawki 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Wartość majątku likwidacyjnego, przekazywanego przez spółkę w procesie likwidacji, tworzy przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowej przekazywanych składników, przy jednoczesnym uznaniu kosztów uzyskania przychodów w wysokości nominalnej przekazywanych wierzytelności, ograniczonej do wartości przychodu, według art. 14a i art. 12 ustawy o CIT.

Świadczenie na rzecz Y wynikające z art. 704 § 2 k.c. nie może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek celowości przychodu. Równocześnie, uzyskane odszkodowanie z polisy OC nie kwalifikuje się jako zwrot wydatków niezaliczonych do kosztów podatkowych w myśl art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na usługi doradcze związane z transakcją nabycia udziałów mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazują związek z działalnością operacyjną spółki i są właściwie udokumentowane.

Różnice kursowe powstałe z realizacji kontraktów zabezpieczających ryzyko kursowe, które wynikają z działalności operacyjnej, nie stanowią kosztów finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 1 ustawy o CIT i nie wchodzą w zakres nadwyżki kosztów finansowania wymagającej limitowania.

Ryczałty za noclegi nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie transportu, obejmującego podróże międzynarodowe. Koszt uzyskania przychodów może stanowić jedynie faktyczny wydatek, właściwie udokumentowany i uzasadniony celowo.

Opłata subskrypcyjna za oprogramowanie nabyte w modelu SaaS może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, nie kwalifikując zakupionego oprogramowania jako wartości niematerialnej i prawnej podlegającej amortyzacji.