W związku z podziałem spółki, sukcesji podlegają nieokreślone prawa i obowiązki podatkowe związane z częściami wydzielanymi na podstawie art. 93c Ordynacji podatkowej. Przyjęcie sukcesji oznacza, że przychody i odpowiednio koszty powstałe od Dnia Podziału powinny być wykazane przez sukcesora w rozliczeniach podatkowych.

Wydatki poniesione przez Spółkę Dzieloną w związku z reorganizacją przez wydzielenie, które nie znajdują się w negatywnym katalogu kosztów, można uznać za koszty uzyskania przychodów, jeśli są definitywne, właściwie udokumentowane oraz służą zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów.

Wydatki pośrednie związane z reorganizacją mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wypełnienia przesłanek art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, jednocześnie wydatki bezpośrednie związane z podwyższeniem kapitału zakładowego muszą być wyłączone z takich kosztów.

Rozliczenia podatkowe usług konsorcjum lidera, realizowane na rzecz inwestora przez fakturowanie całości wykonanych usług przez lidera, są zgodne z prawem podatkowym . Lider ma prawo do pełnego odliczenia VAT z faktur otrzymanych w związku z usługami opodatkowanymi; obowiązek wystawiania faktur przez lidera w stosunkach z inwestorem nie występuje w przypadku samodzielnie wykonanych robót przez partnera

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na zakup odzieży i akcesoriów, ponoszone przez podatnika w celu zapewnienia odpowiedniego wizerunku, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy PIT, gdy ich poniesienie nie wykazuje bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Spółka nieruchomościowa, która nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych dla celów rachunkowych od nieruchomości zaliczonych do grupy 1 KŚT, nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych na podstawie ustawy o CIT.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Spółka Przejmująca przejmuje prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętymi składnikami majątku, jeżeli stanowią one zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Spółka Dzielona rozlicza przychody i koszty przed dniem podziału w CIT-8, a po tym dniu zobowiązania te przejmuje Spółka Przejmująca.

Działalność obejmująca prace nad innowacyjnymi projektami twórczymi kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ustawy CIT, pod warunkiem że działalność ta jest systematyczna i dokumentowana.

Wydatki związane z zakupem żywności specjalistycznej dla profesjonalnego sportowca mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, jeżeli wykazano ich związek z działalnością gospodarczą, a samodzielne opracowanie jadłospisu jest dopuszczalne przy odpowiednim udokumentowaniu poniesionych kosztów.

Działalność podatnika polegająca na realizacji projektu modernizacji systemu uzdatniania wody spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych poniesionych w ramach tej działalności.

Wydatki związane z podziałem przez wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek i braku uznania ich za wydatki z negatywnego katalogu art. 16 ust. 1 Ustawy CIT.

Stawka indywidualna amortyzacji dla lokalu niemieszkalnego po raz pierwszy wprowadzonego do ewidencji może być ustalona na podstawie art. 22j ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, a nie art. 22j ust. 4, jako że odnosi się do inwestycji w obcych środkach trwałych. Stanowisko wnioskodawcy uznane jest za nieprawidłowe z uwagi na błędne wskazanie podstawy prawnej.

Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, w przypadku spółek nieruchomościowych, odpisy amortyzacyjne mogą być kosztem uzyskania przychodów tylko do wysokości uznanej według przepisów o rachunkowości. Ograniczenie to obejmuje środki trwałe, gdzie amortyzacja bilansowa nie jest stosowana. W takim przypadku koszty amortyzacji nie są uznawane podatkowo.

Koszty procesów likwidacyjnych spółdzielni mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w zakresie przychodów opodatkowanych, z uwzględnieniem proporcjonalnego przypisania w sytuacji osiągania również przychodów zwolnionych z opodatkowania. Konieczne jest wykazanie związku przyczynowego między ponoszonymi kosztami a osiągniętymi przychodami.

Wydatki poniesione na organizację jubileuszowego wydarzenia pracowniczego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w proporcji odnoszącej się do uczestnictwa pracowników względem ogólnej liczby uczestników, pod warunkiem wyłączenia wydatków na alkohol, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu nowych, innowacyjnych produktów w spółce komandytowej, która spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia wspólnika do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania kosztów jako kwalifikowanych.

Odsetki od Obecnego finansowania, które będą spłacane od dnia Połączenia przez Wnioskodawcę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT, o ile spełnione są ogólne warunki ustawy i nie zachodzą wyłączenia z art. 16 ust. 1. Wydatki te muszą być niezwracalne, uzasadnione gospodarczo oraz należycie udokumentowane.

Dochód uzyskany z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawy o PIT oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Zwrot kosztów zastępstwa procesowego w ramach ugody pozasądowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zwracana kwota nie przekracza faktycznie poniesionych wydatków na zastępstwo procesowe.

Przychód z odsetek uzyskanych z lokaty powierniczo założonej na prywatnym rachunku prezesa, zgodnie z ustaleniami powiernictwa, stanowi przychód podatkowy spółki w pełnej kwocie brutto, traktując prezesa jako podmiot transparentny podatkowo. Wynagrodzenie prezesa za zarządzanie środkami jako powiernicza usługa uznawane jest za koszt uzyskania przychodu.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszty na czesne za studia prawnicze oraz materiały edukacyjne, jeśli związane z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem ich związku z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodu.

Świadczenia pozapłacowe ponoszone przez spółkę w celu nawiązania i utrzymania współpracy z kluczowymi współpracownikami, obejmujące także ich rodziny, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż przyczyniają się do zabezpieczenia źródła przychodów i nie naruszają przesłanek art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.