Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskany z tytułu stworzenia i rozwoju innowacyjnego oprogramowania przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, gdy spełnia przy tym odpowiednie wymogi ewidencyjne, umożliwiające alokację kosztów zgodnie z wskaźnikiem nexus.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez zasiedzenie, dokonaną przed upływem pięciu lat od dnia stwierdzenia zasiedzenia, traktuje się jako źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania nieruchomości w tym samym czasie przez poprzednich prawnych właścicieli od wcześniejszego okresu.

Wydatki na nabycie i eksploatację jachtu żaglowego jako koszty reprezentacyjne, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy CIT, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Zapłata podatku u źródła przez spółkę, wynikająca z kontroli celno-skarbowej i ubruttowienia odsetek, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów jako koszt pośredni według art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT, nawet bez klauzuli ubruttowienia.

Aby skorzystać z ulgi podatkowej na prace przy zabytkach, podatnik musi posiadać pozwolenie i zaświadczenie wojewódzkiego konserwatora zabytków potwierdzające zakres i zgodność wykonanych prac, przy czym odliczenie od podstawy opodatkowania jest możliwe tylko dla wydatków poniesionych przed 2023 r., jeśli zaświadczenie takie nie jest wymagane.

Kwoty zwrócone kredytobiorcy w wyniku stwierdzenia nieważności umowy kredytu nie stanowią przychodu podatkowego i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią zwrot nienależnych świadczeń, nie zwiększając majątku podatnika. Zatem nie mają zastosowania przepisy rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku dochodowego w takim przypadku.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych funkcjonalności i dodatków w ramach systemów ERP przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi B+R, zaś koszty osobowe związane z tą działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane.

Podatnik jest uprawniony do obniżenia stawki amortyzacji podatkowej do dowolnej wysokości, także retroaktywnie, dla środków trwałych opodatkowanych metodą liniową, zgodnie z art. 16i ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie upłynął okres przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Działalność X Sp. z o.o. stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty związane z działalnością B+R są kwalifikowane i mogą być odliczone od podstawy opodatkowania.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku naruszeń zakazu konkurencji i nieprawidłowości w działalności spółki partnerskiej nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Brak jest związku przyczynowo-skutkowego między poniesieniem tego kosztu a osiągnięciem przychodu, jego zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła. Ryzyko gospodarcze ponosi wyłącznie podatnik, a jego skutków nie można przenosić na skarb państwa.

Wydatki poniesione przez podatnika na czesne i materiały dydaktyczne związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, jeśli służą uzyskaniu, zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów oraz pozostają w bezpośrednim związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wydatki poniesione na przełożenie wodociągu w nowy ślad stanowią koszty modernizacji istniejącego środka trwałego, a zatem nie mogą być jednorazowo zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, lecz winny zwiększać wartość początkową tego środka trwałego zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o CIT.

Otrzymując dywidendy od spółek zależnych, które są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 20 ust. 3 ustawy CIT, podatnik nie jest zobowiązany do proporcjonalnego przypisywania kosztów pośrednich do tych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2-2b ustawy CIT, gdyż przychody te nie wiążą się z poniesieniem kosztów bezpośrednich.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na podstawie umowy cywilnoprawnej, której celem jest promocja działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania przez podatnika związku przyczynowo-skutkowego z przychodami oraz właściwego ich udokumentowania.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki X, polegająca na projektowaniu nowych i ulepszonych produktów oraz procesów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 ustawy o PDOP, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R. Koszty materiałów i surowców, jako związane z tą działalnością, są uznawane za koszty kwalifikowane, odliczane na podstawie art. 18d PDOP.

Przychody z dywidend zwolnione z CIT, zgodnie z art. 20 ust. 3 Ustawy CIT lub umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wymagają alokacji pośrednich kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 2-2b Ustawy CIT, z uwagi na ich pasywny charakter niewiążący się z kosztami podatnika.

Spłaty z tytułu zniesienia współwłasności mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ale bezpośrednie koszty sprzedaży nieruchomości, takie jak opłaty notarialne, nie są uwzględniane jako koszty uzyskania przychodu.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Wynagrodzenie dodatnie typu earn-out w umowach sprzedaży udziałów kwalifikuje się jako pośredni koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4d CIT. W zbyciu udziałów w celu umorzenia koszty nabycia są rozpoznawalne podatkowo, lecz strata nie jest generowana, niepowiązana z art. 12 ust. 4 pkt 3 CIT.

Zapłata podatku u źródła przez spółkę, wynikająca z dokonanych korekt rozliczeń, spełnia przesłanki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów jako koszt pośredni, potrącalny w dacie jego poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 1 i 4d ustawy o CIT.

Podatek u źródła zapłacony przez spółkę na podstawie korekt po kontrolach celno-skarbowych może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jako koszt pośredni, potrącany w dacie poniesienia, o ile spełnia ogólne warunki zawarte w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może korzystać ze zaniechania poboru podatku tylko w zakresie kapitału i odsetek umownych; zwroty nadpłat kredytowych oraz kosztów postępowania sądowego nie powodują powstania przychodu podatkowego.

Działalność w zakresie opracowania i tworzenia nowych, istotnie zmienionych produktów stanowi działalność badawczo-rozwojową wg ustawy o PIT, co uprawnia podatnika do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R, o ile koszty te są należycie ewidencjonowane.

Korzyść finansowa uzyskana przez spółkę w ramach uczestnictwa w programie partnerskim A., warunkowana zatwierdzeniem zgłoszonych transakcji, stanowi przychód podatkowy, gdyż jest to świadczenie usług. Otrzymanie rebate'u należy traktować jako przychód w momencie wykonania usługi, a nie jako redukcję kosztów uzyskania przychodów.