Raty leasingowe dotyczące wartości samochodu nabytego i zbytego po zamknięciu działalności mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, lecz nie obejmuje to rat odsetkowych. Korekta zeznania podatkowego jest dopuszczalna w zakresie kosztów związanych bezpośrednio z wartością sprzedawanego składnika majątku.

Dochód z kwalifikowanych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej wniosek do preferencyjnej stawki 5% opodatkowania IP Box, pod warunkiem prawidłowej identyfikacji i ewidencji kosztów związanych z poszczególnymi prawami.

Kosztem uzyskania przychodu przy sprzedaży udziałów w Spółce Przejmującej, objętych wskutek neutralnego podatkowo podziału przez wyodrębnienie Departamentu, jest wartość aktywów według ewidencji podatkowej bez pomniejszenia o pasywa, z wyłączeniem nominalnej wartości należności, której koszt ustala się na zasadach ogólnych.

Wniesienie aportu w postaci kontenerów nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT.

Podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ze zbycia akcji wydatki poniesione na ich nabycie od znanego sprzedawcy, jeżeli można jednoznacznie zidentyfikować te akcje i przypisać im faktyczny koszt nabycia, pomijając zasadę FIFO, pod warunkiem, że ustalenie rzeczywistego kosztu jest wykonalne.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych lub rozwijanych w ramach uznanej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką podatkową IP Box 5%, pod warunkiem właściwego udokumentowania i wyodrębnienia kosztów oraz dochodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej (art. 30ca ustawy o PIT).

Koszty zakupu, najmu lub użytkowania urządzeń ładujących, jak również koszty audytu energetycznego i montażu/demontażu tych urządzeń, nie podlegają ograniczeniu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 51 CIT, gdyż nie są to wydatki eksploatacyjne związane z używaniem samochodów.

Przechowywanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej, spełniającej wymogi trwałości, niezmienności i dostępności, jest wystarczające do uznania poniesionych wydatków za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Stanowisko wnioskodawcy dotyczące zaliczania odsetek wedle zasady FIFO oraz rozpoznania kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ustawy o CIT uznaje się, po uwzględnieniu wyroku WSA, za prawidłowe.

Kwota spłaconych długów spadkowych może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości jedynie w proporcji odpowiadającej odziedziczonej części udziałów, a spłata takich zaległości nie może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej.

Koszty poniesione na rozwój i tworzenie nowych lub ulepszonych produktów mogą być uznane za kwalifikujące do ulgi B+R, jeżeli spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej w myśl art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT. Interpretacja nie obejmuje wynagrodzeń za czas choroby i urlopu, które wymagają osobnego rozstrzygnięcia.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Wydatki Transakcyjne ponoszone przez spółkę w związku z usługami doradztwa transakcyjnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy CIT, gdyż spełniają wymogi racjonalności, związku z działalnością gospodarczą oraz nie są wymienione w art. 16 ust. 1 ustawy CIT.

W przypadku przejścia na metodę rachunkową ustalania różnic kursowych należy w sposób skompensowany ujmować w przychodach lub kosztach podatkowych całokształt różnic kursowych (art. 9b ust. 5 CIT), zarówno zrealizowanych jak i niezrealizowanych, bez wyodrębniania źródeł przychodów.

Nabycie dodatkowej powierzchni lokalu, zwiększające udział w nieruchomości wspólnej, stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT i wymaga odrębnego rozliczenia podatkowego, jeśli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od daty rozszerzenia lokalu.

Wierzytelność uprzednio zarachowana jako przychód należny, a której nieściągalność została udokumentowana zgodnie z art. 16 ust. 2 CIT, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów przez spółkę przejmującą po spełnieniu dwóch warunków: jej odpisania jako nieściągalnej i uprawomocnienia odpowiedniej dokumentacji sądowej. Zaliczenie następuje w roku spełnienia tych warunków.

Wydatki na program kafeteryjny, jako koszt pośredni, stanowią koszty uzyskania przychodów, gdy istnieje związek z przychodami i są one właściwie udokumentowane, wpisując się w przepisy ustawy o CIT.

Wpłacona kaucja na poczet przystąpienia do systemu aukcyjnego, której przepadek nastąpił z powodu rezygnacji ze systemu, stanowi koszt uzyskania przychodu jako pośredni wydatek związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, potrącany podatkowo w momencie jego definitywności, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT.

Zwrot kosztów dodatkowych poniesionych w ramach przedłużenia projektu budowlanego, będący wynagrodzeniem za świadczone usługi, stanowi czynność opodatkowaną VAT w świetle art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, i podlega opodatkowaniu właściwą dla głównego świadczenia stawką VAT.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może zastosować preferencyjną stawkę 5% podatku dochodowego (ulga IP Box) do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w przypadku spełnienia wszystkich warunków określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Generowane raporty oraz potwierdzenia przelewów, nawet bez pełnych danych osobowych, mogą stanowić dowody podatkowe w dokumentacji transakcji kryptowalutowych, jeśli potrafią zostać powiązane z przedsiębiorczą wiarygodnością, spełniając przy tym wymogi formalne zgodnie z Ordynacją podatkową.

Przychód podatkowy z tytułu Dodatkowego Wynagrodzenia powstaje zgodnie z art. 11 ustawy o PIT w momencie wymagalności wynagrodzenia, uzależnionej od ziszczenia się warunków umowy sprzedaży. Koszty uzyskania przychodów powinny być uwzględnione w momencie odpłatnego zbycia udziałów.

Zwrot kosztów użytkowania samochodów prywatnych do celów służbowych oraz przejazdy taksówkami, ponoszone przez pracowników w ramach obowiązków służbowych, w określonych przypadkach nie stanowią przychodu podatkowego, pod warunkiem, że koszty te są ponoszone w interesie pracodawcy i nie przysparzają korzyści majątkowej pracownikowi.

Wydatki na czynsz i media w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu na działalność gospodarczą mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, natomiast wydatki na leczenie czy pakiet medyczny, z uwagi na ich osobisty charakter, nie mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej.