Przeniesienie wierzytelności w ramach datio in solutum generuje przychód podatkowy odpowiadający wartości zobowiązania. Otrzymanie wierzytelności przez beneficjentów nie powoduje powstania przychodu podatkowego z uwagi na brak przysporzenia majątkowego.

Wydatki na zakup wycieczek jako formy wynagrodzenia dla pracowników i współpracowników, zgodnie z zasadami swobody umów i w kontekście art. 15 ustawy o CIT, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki związku z przychodami oraz nie są ujęte w katalogu art. 16 ust. 1 CIT.

Odszkodowanie za anulowanie kontraktów forward nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie jest poniesione w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Koszty związane z nabywaniem Usług HR przez spółkę komandytową, po uzyskaniu przez nią statusu podatnika CIT, nie podlegają wyłączeniom określonym w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie mieszczą się w katalogu usług zarządzania, kontroli, czy pokrewnych, mając charakter wykonawczy, a nie nadzorczy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytów denominowanych traktowane jest jako przychód, jednakże zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia usuwa obowiązek wystawienia PIT-11. Zwrot odsetek i kosztów procesu nie stanowi przychodu, gdyż jest wyrównaniem dotychczasowych wydatków klienta.

Opłaty podwyższone za przekroczenie ilości i jakości ścieków, jako sankcje za naruszenia przepisów ochrony środowiska, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, art. 16 ust. 1 pkt 19 lit. a.

Zakup drobnych upominków przez spółkę dla klientów może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, o ile spełnia warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym celowość wydatków związanych z osiągnięciem i zabezpieczeniem przychodów.

Subrogacja, zrealizowana poprzez automatyczne bilansowanie sald w systemie cash poolingu, nie rodzi przychodów ani kosztów podatkowych dla uczestników na gruncie CIT. Jednak odsetki rzeczywiście otrzymane lub zapłacone w ramach tej subrogacji wpływają na przychody i koszty podatkowe.

Usługi finansowe nabywane przez spółkę komandytową po uzyskaniu statusu podatnika CIT nie kwalifikują się jako usługi wymienione w art. 15e ust. 1 ustawy CIT, zatem nie podlegają ograniczeniom w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych tworzone przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, uprawniającymi do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką IP Box, na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na kampanię reklamową poprzez oferty paczek do influencerów mają charakter reprezentacyjny, co na mocy art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT wyklucza ich traktowanie jako koszt uzyskania przychodu.

Koszty doradztwa transakcyjnego i prawnego związane z uzyskaniem inwestora, spełniające kryteria art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Wydatki te winny być ekonomicznie uzasadnione, racjonalne oraz właściwie udokumentowane.

Wydatki na masaże rehabilitacyjne, noszące znamiona wydatków osobistych, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż nie wykazują obiektywnego związku z uzyskiwaniem przychodów.

Wartość początkową środków trwałych stanowi cena ich nabycia, powiększona o koszty związane bezpośrednio z nabyciem, natomiast nieamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych może stanowić koszt podatkowy, jeśli ich likwidacja nie jest wynikiem zmiany działalności.

Kwota zwrotu wydatków poniesionych na dojazdy pracownika podczas zagranicznej podróży służbowej, przewyższająca ustalone rozporządzeniem ryczałty, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie spełnia kryteriów zwolnienia określonych w ustawie.

Zamiana nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu PIT, przy czym przychód oblicza się jako różnicę między wartością zbywanej nieruchomości a kosztami jej nabycia, niezależnie od formy zapłaty.

Wydatki ponoszone przez spółkę na wynagrodzenia za usługi doradcze, służące przeprowadzeniu Transakcji pozyskania inwestora, spełniają wymagania uznania za koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę spełnia przesłanki działalności B+R określone w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia spółkę do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 1 tejże ustawy.

Wydatki związane z realizacją inwestycji wpływają na wartość początkową środków trwałych i odpisy amortyzacyjne mogą być dostosowane na bieżąco w miesiącu wpływu faktur. Przeprowadzona inwestycja oraz poniesione koszty muszą być odpowiednio udokumentowane i pozostawać w związku z konkretnym przedsięwzięciem.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach współpracy z organizacją pracodawców, w zamian za usługi promocyjno-marketingowe przyczyniające się do zwiększenia przychodów, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z uzyskiwanymi przychodami.

Koszty zakupu produktów przez platformę internetową, w przypadku trwałego braku faktur oraz przy właściwej dokumentacji zgodnie z ustawą o rachunkowości, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działania spółki z zakresu projektów I-VI spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych na mocy art. 18d ustawy o CIT.

Koszty badań technicznych, będące kosztami pośrednimi, które skutkują dopuszczeniem urządzeń do użytku, są traktowane jako jednorazowe koszty uzyskania przychodów, uznawane w dacie ujęcia w księgach rachunkowych, a nie w dniu wykonania usługi.