Kwota stanowiąca Saldo Dodatnie, wynikająca z aukcyjnego systemu wsparcia OZE, jest kosztem uzyskania przychodów w podatku CIT jako koszt pośredni, rozpoznawanym po zakończeniu okresu rozliczeniowego, opartym na ostatecznych danych od Operatora.

Zwrócona na podstawie ugody nadpłata kredytów hipotecznych oraz koszty zastępstwa procesowego są neutralne podatkowo, nie rodząc obowiązku wykazania dochodów w PIT. Korekta ulgi odsetkowej następuje poprzez uwzględnienie jej w przychodach roku zwrotu. Potrącenie wierzytelności wzajemnych pomiędzy kredytobiorcą a bankiem nie skutkuje powstaniem przychodu.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku obejmują także udokumentowane wydatki na nabycie poniesione przez spadkodawcę, niezależnie od okresu posiadania nieruchomości przez niego.

Dochód uzyskiwany z tytułu sprzedaży praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb tejże ustawy.

Świadczenie w postaci nieodpłatnego zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu, przysługujące pracownikowi, który odbywa oddelegowanie za granicę, stanowi przychód ze stosunku pracy, jeżeli przynosi on wymierną korzyść dla pracownika i jest świadczony za jego zgodą, w jego interesie.

Wydatki spółki na edukację dzieci pracowników nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazują bezpośredniego związku z przychodami ani zabezpieczeniem źródła przychodów, jak wymaga art. 15 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych nabytych na własność, przeznaczonych na odpłatny wynajem, mogą w pełni stanowić koszt uzyskania przychodów. Natomiast opłaty leasingowe, dotyczące samochodów o wartości przekraczającej ustawowe limity, podlegają ograniczeniu stosowanemu proporcjonalnie, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT.

Kwota Salda Dodatniego, ustalona w końcowym rozliczeniu okresu aukcyjnego, stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu, uznawany za pośredni i rozpoznawany w momencie jego ujęcia w księgach rachunkowych na podstawie ostatecznego raportu od Operatora.

Odsetki od kredytu hipotecznego ponoszone na zakup lokalu mieszkalnego zalicza się do kosztów uzyskania przychodów w proporcji odpowiadającej powierzchni lokalu wykorzystywanej na cele działalności gospodarczej, jeśli spełniają warunki właściwego udokumentowania, faktycznego poniesienia i związku z przychodami.

Wydatki poniesione na działkę muszą być udokumentowane fakturami VAT, aby stanowiły koszty uzyskania przychodu; ponadto, ulga mieszkaniowa wymaga wydatków na nieruchomość, która jest własnością podatnika zgodnie z art. 21 ust. 26 ustawy o PIT.

Zakup okularów korekcyjnych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, ze względu na ich charakter ochrony zdrowia, nie kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż przede wszystkim służy on osobistym potrzebom zdrowotnym, niezależnie od prowadzonej działalności gospodarczej.

Dochody osiągane przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uznane jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeżeli programy te są wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, prowadzonej systematycznie z zamiarem tworzenia innowacyjnych rozwiązań.

Odpisy amortyzacyjne od części budynku sklasyfikowanego jako mieszkalny, nawet jeśli wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16c pkt 2a ustawy o CIT.

Zwrot przez wspólnika wydatków prywatnych tego samego dnia zwalnia spółkę z rozpoznania dochodu jako ukrytego zysku. Przy braku faktury za noclegi, inne dowody księgowe mogą uzasadniać uznanie wydatku za biznesowy, nie stanowiący ukrytego zysku. Interpretacja zgodna z art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT.

Wniesienie wkładu przez cichego wspólnika do spółki o charakterze zwrotnym nie powoduje powstania przychodu podatkowego u wnioskodawcy, zaś wypłaty zysków wspólnikowi nie są kosztami uzyskania przychodu, gdyż stanowią realizację zobowiązania umowy spółki cichej.

Podatnik ma prawo odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych wynikających z wynagrodzeń pracowników wykonujących prace rozwojowe, jeśli działalność spełnia wymogi twórczości oraz jest prowadzona systematycznie, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 w zw. z art. 4a pkt 26 ustawy CIT.

Odpisy amortyzacyjne od sprzętu przekazywanego klientom w ramach umów nie stanowią nieodpłatnego udostępnienia środków trwałych w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. c ustawy o CIT i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, gdyż wspierają osiąganie i zabezpieczanie przychodów Spółki.

Dochody osiągane przez wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dowody księgowe, w tym imienne faktury pracowników zrefundowane przez spółkę, jeśli spełniają wymogi art. 15 ust. 1 CIT i są prawidłowo udokumentowane zgodnie z wymogami rachunkowości, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczą w zakresie wymiany walut wirtualnych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem istnienia związku przyczynowego z osiąganymi przychodami oraz właściwego udokumentowania, o ile nie są wyłączone z tych kosztów przez ustawę.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, do wysokości przysługującej pracownikom, jeżeli wyjazd jest bezpośrednio związany z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Opłaty przyłączeniowe do sieci energetycznej, choć związane z inwestycją, nie zwiększają wartości początkowej środka trwałego, lecz stanowią koszty bieżącej działalności, ponoszone w celu zapewnienia dostaw energii i odliczane zgodnie z art. 15 ust. 4-4e ustawy o CIT.

Koszty nabycia kryptowalut poniesione za granicą mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu po zmianie rezydencji na Polskę, pod warunkiem prawidłowego wykazania ich w pierwotnym zeznaniu PIT-38, a nadwyżka kosztów może być przenoszona na kolejne lata. Korekta zeznania jest zasada tylko, gdy istnieją błędy w pierwotnym zeznaniu.

Przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów z dobrowolnego umorzenia udziałów nabytych zarówno za wkład pieniężny, jak i niepieniężny, zastosowanie ma odpowiednia interpretacja przepisów ustaw o podatku dochodowym, które różnicują te koszty w zależności od sposobu nabycia, a w przypadku braku możliwości przypisania stosuje się zasadę FIFO.