Zapłata kar umownych, wynikająca z niezawinionej przez podatnika zwłoki, nie wyłączonej przez art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, stanowi koszt uzyskania przychodu, jeśli służy zabezpieczeniu źródła przychodów.

Za koszty kwalifikowane uznaje się wydatki na surowce i materiały związane z działalnością badawczo-rozwojową, co uprawnia do ulgi B+R zgodnie z art. 26e ustawy o PIT. Wydatek na nabycie licencji niewyłącznej na know-how nie stanowi kosztu kwalifikowanego w myśl art. 26e ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu umorzenia udziałów objętych w zamian za aport przedsiębiorstwa winien być ustalony zgodnie z art. 22 ust. 1f pkt 2 ustawy o PIT, jako wartość składników przedsiębiorstwa. Nie można przyjmować innego sposobu ustalania kosztów na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego IP podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Spółka przekształcona w rozumieniu art. 18da ust. 4 ustawy o CIT traktowana jest jako podatnik rozpoczynający działalność, nieuprawniony do zwrotu kosztów kwalifikowanych B+R za lata obejmujące przekształcenie, niezależnie od kontynuacji działalności gospodarczej w nowej formie prawnej.

Podatnik prawidłowo alokuje odpisy amortyzacyjne od nabytego patentu, dzieląc je pomiędzy przychody z zysków kapitałowych i inne źródła, zgodnie z adekwatnym kluczem alokacji, w sytuacji gdy przypisanie kosztów bezpośrednio do źródeł przychodów nie jest możliwe (art. 15 ust. 2 i 2b CIT).

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są wymogi dotyczące działalności B+R i prowadzonej ewidencji.

Koszty wdrożenia systemów informatycznych w modelu SaaS można jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

W świetle art. 12 ust. 4 pkt 22 ustawy o CIT, wartość dywidendy likwidacyjnej, odpowiadająca kosztom nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce oraz w przejętych jednostkach, nie podlega opodatkowaniu jako przychód, w zakresie, w jakim odpowiada tym kosztom.

Koszty uzyskania przychodu ponoszone przez spółkę w związku z zamkniętą dywizją w specjalnej strefie ekonomicznej, po formalnym wygaśnięciu zezwoleń, mogą być kwalifikowane jako koszty działalności opodatkowanej, z wyłączeniem amortyzacji budynku i strat niezamortyzowanych środków trwałych, które utraciły przydatność gospodarczą. Wygaśnięcie zezwolenia jest jednoznaczne z momentem złożenia wniosku

Działalność Wnioskodawcy, obejmująca twórcze i systematyczne projekty prowadzące do zwiększenia wiedzy i nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 UPDOP. Ponoszone w jej ramach koszty mogą być uznane za kwalifikowane do ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d UPDOP.

W przypadku umorzenia udziałów objętych po rozwiązaniu spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT, koszt uzyskania przychodu z tytułu umorzenia należy ustalić na podstawie art. 22 ust. 1f pkt 2 ustawy o PIT, uwzględniając wartość składników zorganizowanej części przedsiębiorstwa wynikającą z ksiąg, a nie zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 tej ustawy.

Koszty utrzymania zwierząt osobistych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej jako element marketingu i zwiększających wizerunkowość, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli zostanie wykazany ich związek z przychodami i prowadzoną działalnością.

Przychód podatkowy z tytułu umorzenia zobowiązań kredytowych powstaje także po formalnym współkredytobiorcy, z uwagi na solidarny charakter zobowiązań, jednak zwroty środków uzyskane w wyniku ugody nie powodują powstania przychodu, o ile odzwierciedlają jedynie przywrócenie wcześniejszego stanu majątkowego.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu oprogramowania, zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Odsetki od kredytów i pożyczek oraz koszty transakcyjne poniesione w związku z nabyciem akcji lub udziałów powinny być uznane za koszty uzyskania przychodu inne niż bezpośrednio związane z przychodem, alokowane stosownie do art. 15 ust. 2b ustawy o CIT, z uwzględnieniem dwóch źródeł przychodów.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do stosowania ulgi IP Box, a koszty takie jak zakup sprzętu, oprogramowania i paliwa związane z tą działalnością mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus.

Wynagrodzenie wspólników spółki komandytowej za prowadzenie jej spraw, ustalone na podstawie umowy spółki i jednomyślnej uchwały, stanowi koszt uzyskania przychodów, o ile nie podlega wyłączeniom wskazanym w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Na potrzeby obliczania limitu kosztów finansowania dłużnego, Spółka powinna uwzględniać przychody z dywidend, w tym zwolnione z opodatkowania, w zsumowanych przychodach, zgodnie z art. 15c ust. 1 oraz art. 15c ust. 4 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie za prowadzenie spraw spółki komandytowej, określone uchwałą wspólników na podstawie umowy spółki, może być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile pozostaje w związku przyczynowym z osiąganiem, zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Cena zakupu nieruchomości, ujęta w akcie notarialnym, stanowi wyłącznie środki przekazane bezpośrednio sprzedającemu, a nie obejmuje wartości zabezpieczonej hipoteki, zaś jej spłata nie jest kosztem nabycia nieruchomości w świetle art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czynsz najmu płacony przez przedsiębiorcę na rzecz samego siebie jako właściciela lokalu nie może być uznany za koszt podatkowy, natomiast opłaty eksploatacyjne, spełniające warunki ustawy o PIT, są uznawane za koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej.

Kwoty wypłacane przez dewelopera klientom z tytułu zapewnienia lokalu zastępczego na czas naprawy wad mieszkania stanowią przychód podatkowy z innych źródeł, skutkując obowiązkiem sporządzenia informacji PIT-11 przez dewelopera.

Koszty badań i rozwoju (B+R) ujęte jako koszty uzyskania przychodów mogą być odliczane w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 18d CIT niezależnie od wybranej metody księgowania tych kosztów, przy zachowaniu limitów odliczenia odpowiednich dla każdego rodzaju kosztu.