Działalność X obejmująca projektowanie i wytwarzanie nowych urządzeń, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, stanowi działalność badawczo-rozwojową, co daje prawo do odliczenia kosztów tytułem ulgi na działalność B+R.

Wydatki na usługi doradcze poniesione przez podmiot w celu uczestnictwa w projekcie realizowanym przez jednostkę samorządu terytorialnego, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli przyczyniają się do zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów podatnika.

Budynki mieszkalne nie podlegają amortyzacji dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli są częściowo wykorzystywane w działalności gospodarczej. Natomiast, sprzęt komputerowy i biurowy, nie związany trwale z budynkiem, może być amortyzowany jako odrębne środki trwałe.

Dochody z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Kwota uregulowana na rzecz zamawiającego w ramach ugody mediacyjnej może być uznana za koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy nie podlega wyłączeniom wskazanym w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT związanym z wadami towarów, robót i usług.

Spółka, stosując art. 15cb CIT, może rozpoznawać koszty uzyskania przychodu z tytułu przekazanych zysków na kapitał zapasowy lub rezerwowy w roku ich przekazania i dwóch kolejnych latach, o ile nie służą pokryciu strat bilansowych, a korekta deklaracji CIT za 2020 r. nie jest uzasadniona.

Zapomoga losowa przyznana pracownikowi, związana z leczeniem i rehabilitacją w celu skrócenia okresu niezdolności do pracy, może być uznana za koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż istnieje racjonalny związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą oraz potencjalnym generowaniem przychodów przez spółkę.

Kosztem uzyskania przychodów są racjonalnie uzasadnione wydatki związane z działalnością gospodarczą, takie jak zakup zegarka naręcznego powyżej 10 000 zł, jeśli wykazano jego niezbędność dla poprawy efektywności czasu pracy w kontekście generowania dochodów, podlegające amortyzacji zgodnie z art. 22 ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe poniesione w związku z umową zawartą z organizacją pracodawców mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli służą osiągnięciu, zabezpieczeniu lub zachowaniu źródła przychodów oraz nie należą do wyłączeń określonych w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki związane z osobistym wyglądem, takie jak makijaż, stylizacja fryzury oraz zakup odzieży do publicznych wystąpień, w kontekście działalności artystycznej i influencerskiej, nie mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jako że zaspokajają one zwykłe, osobiste potrzeby podatnika.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, realizowana w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w trybie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymaganych warunków prowadzenia ewidencji pozaksięgowej.

Opłaty przyłączeniowe ponoszone przy budowie farmy wiatrowej stanowią koszty bieżącej działalności potrącalne w dacie ich poniesienia, gdyż służą wyłącznie zasilaniu farmy i nie wpływają na wartość początkową środka trwałego, który stanowi farma wiatrowa, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Zwrot przez bank rat kapitałowo-odsetkowych kredytu oraz kosztów procesu, w wyniku zawartej ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wywołuje przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Saldo Dodatnie stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie jego definitywnego poniesienia w księgach rachunkowych po zakończeniu okresu rozliczeniowego, zabezpieczając źródło przychodów z działalności w zakresie energii odnawialnej.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz kierowców międzynarodowych z tytułu diet i ryczałtów za noclegi, choć nie stanowią podróży służbowych, mogą być kosztami uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są ponoszone w związku z działalnością gospodarczą i mają na celu uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Saldo Dodatnie uznawane jest za pośredni koszt uzyskania przychodu, który powinien być rozpoznawany i księgowany dopiero po zakończeniu i ostatecznym zamknięciu 3-letniego okresu rozliczeniowego w systemie wsparcia odnawialnych źródeł energii.

Opłaty przyłączeniowe do sieci elektroenergetycznej ponoszone w związku z budową farmy wiatrowej nie mogą być wliczane do wartości początkowej środków trwałych ze względu na ich charakter, lecz powinny być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność Wnioskodawcy, opisana w stanie faktycznym, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodną z art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, uprawniającą do zastosowania ulgi na działalność B+R za lata 2019-2025 oraz lata kolejne. Koszty związane z projektami B+R, przedmiot wniosku, uznane są za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu w ramach tej ulgi, zgodnie z art. 18d Ustawy CIT.

Saldo Dodatnie stanowi koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a moment jego rozpoznania przypada na czas otrzymania ostatecznego rozliczenia od Zarządcy Rozliczeń, kończącego 3-letni okres rozliczeniowy.

Wydatki na doradztwo transakcyjne, prawne oraz usługi VDD i VDR mogą stanowić koszty uzyskania przychodów jedynie w kontekście bezpośredniej sprzedaży udziałów przez właściciela. Sprzedaż pośrednia zmienia beneficjenta korzyści, uniemożliwiając zakwalifikowanie tych kosztów jako uzasadnionych dla Spółki.

Limit kosztów świadczeń niematerialnych, o którym mowa w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT, należy wyliczać bez uwzględnienia przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów ze źródeł wolnych od opodatkowania CIT. Koszty związane z działalnością zwolnioną winny być pominięte w kalkulacji podatkowej EBITDA na potrzeby ustalania tego limitu.

Środki finansowe otrzymane w ramach Polsko-Szwajcarskiego Programu Współpracy jako udział w projekcie korzystają ze zwolnienia z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Koszty amortyzacji środków dofinansowanych nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Wydatki na wynagrodzenia pracowników świadczących czynności w ramach wolontariatu pracowniczego w godzinach pracy nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdy brak jest formalnie przyjętej strategii CSR i jednoznacznego wykazania związku z osiąganiem przychodów Spółdzielni.

Koszty związane z transakcjami bezpośrednio dotyczącymi spółki celowej spełniają kryteria kosztów uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich racjonalnego i gospodarczego uzasadnienia, natomiast koszty związane z pośrednimi transakcjami poprzez inne podmioty nie spełniają przesłanki związku z przychodem.