Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są wymogi ewidencji podatkowej.

Przychody z umowy przenoszącej prawa do wynalazków i wzorów użytkowych, zawarte poza działalnością gospodarczą, stanowią przychody z praw majątkowych. Twórca ma prawo do 50% kosztów uzyskania przychodów i nie podlega obowiązkowi odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie właściwego aktu prawnego, a zwrot nadpłaconych świadczeń i kosztów procesu do wysokości faktycznych kosztów nie stanowi przychodu podlegającego PIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na nabycie i użytkowanie narzędzi, przekazywane współpracownikom w ramach umów toolingowych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów oraz podlegać odpisom amortyzacyjnym zgodnie z art. 15 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy zachowaniu spełnienia przesłanek wynikających z wykładni art. 16a ust. 1 oraz z wyjątkiem art. 16 ust. 1 pkt 63 lit

Osoby fizyczne objęte są w Polsce nieograniczonym obowiązkiem podatkowym od daty, gdy ich centrum interesów życiowych przenosi się do Polski; odliczenie w Polsce podlega wyłącznie podatek federalny zapłacony w USA, a wymiana waluty wirtualnej na walutę wirtualną jest neutralna podatkowo.

Zaniechanie inwestycji, potwierdzone uchwałą zgromadzenia wspólników oraz protokołem likwidacyjnym, uzasadnia potrącenie kosztów w momencie ich likwidacji zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT. Koszty niematerialne można uznać za podatkowe przy trwałym odstąpieniu od inwestycji.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania, dostosowana do potrzeb kontrahentów, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełniają warunki przewidziane dla „kwalifikowanych praw własności intelektualnej.”

Wydatki ponoszone przez spółkę na dofinansowanie inicjatyw w ramach działań CSR mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem, że działania te przyczyniają się do wzrostu rozpoznawalności i pozytywnego wizerunku, co ma wpływ na przychody spółki i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ustawy o CIT.

Opłaty dodatkowe związane z uprzednim porozumieniem cenowym, dotyczące przychodów za lata 2023-2024, są kosztami uzyskania przychodów w roku ich poniesienia (2025), na podstawie art. 15 ust. 4c ustawy CIT, niezależnie od roku, kiedy osiągnięto odpowiadające im przychody.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskiwany przez podatnika z programu komputerowego, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kosztów, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Prace twórcze spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej mogą uprawniać do ulgi B+R, o ile podatnik zapewni formalną dokładność przez wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych w księgach rachunkowych, zgodnie z wymogami art. 24a ust. 1b ustawy o PIT.

Jednorazowe wynagrodzenie zapłacone z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu nie może być uznane za koszt uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki z tytułu Cover Cost i Kosztów ubezpieczenia, poniesione w procesie transakcyjnym związanym z pozyskaniem inwestora, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania oraz braku wyłączenia zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Otrzymanie środków pieniężnych z tytułu zachowku po spełnieniu przesłanek z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, podlega zwolnieniu podatkowemu, lecz odsetki od zachowku oraz zwrot kosztów postępowania sądowego takim zwolnieniem nie są objęte.

Wpłaty leasingowe dokonane przez podatnika z jego majątku mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, nawet bez faktur, natomiast wpłaty z konta osoby trzeciej nie spełniają warunku poniesienia kosztu przez podatnika.

Przychody uzyskiwane z najmu krótkoterminowego nieruchomości będącej współwłasnością małżeńską, wykorzystywanej w działalności gospodarczej wnioskodawcy, stanowią przychody z tej działalności, a związane z nią koszty, w tym media i zapłacone odsetki od pożyczki hipotecznej, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełniają wymogi ochrony prawnej oraz są wyodrębnione księgowo jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Zwrot kosztów poniesionych w ramach nieodpłatnej pomocy organizacyjno-technicznej nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli refundacja nie generuje trwałego przysporzenia majątkowego i jest incydentalna względem działalności gospodarczej, w której podatnik formalnie uczestniczy.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych przez Wnioskodawcę, w ramach działalności twórczej i systematycznej badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku 5% przewidzianej dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), o ile dochody te wynikają ze sprzedaży kwalifikowanych praw IP, a działalność jest odpowiednio prowadzona

Zgłoszone wydatki na karnet na siłownię, jako racjonalnie uzasadnione koszty związane z utrzymaniem niezbędnej kondycji fizycznej przez trenera sportowego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile przyczyniają się do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, a ich konieczność poniesienia jest odpowiednio udokumentowana i uzasadniona ekonomicznie.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uznanych za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 Ustawy o PIT, przy spełnieniu kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb Ustawy PIT.

Autorskie prawa majątkowe do oprogramowania, wytworzonego lub rozwiniętego samodzielnie przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, przy spełnieniu wymagań ewidencyjnych.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, pozwala na opodatkowanie preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych i właściwego obliczenia wskaźnika nexus.

Przychody z wynajmu lokali użytkowych przez wspólnoty mieszkaniowe są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowią działalności z zakresu gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Wydatki na remont mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają z nimi bezpośredni związek.