Czynny podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony z faktur, które nie zawierają NIP, jeśli faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną, jak najem lokali usługowych.

Osoba rozwiedziona, która samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca, pod warunkiem, że nie wychowuje innego dziecka wspólnie z jego drugim rodzicem, zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zmiana stawek amortyzacyjnych przewidziana w art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie uprawnia podatników do modyfikacji stawek wstecznie za zakończone lata podatkowe.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4 ustawy o PIT do uznania jej za osobę samotnie wychowującą dziecko i tym samym do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania.

Skutki podatkowe unieważnionej umowy kredytu hipotecznego powstają wyłącznie w momencie faktycznego rozliczenia z bankiem. Zwroty otrzymane na mocy prawomocnych wyroków sądów nie stanowią przychodu podatkowego, a odsetki naliczone od nieterminowych zwrotów mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania.

Działalność produkcyjna Spółki, obejmująca opracowywanie nowych oraz ulepszonych produktów i procesów, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej; koszty związane z materiałami i usługami aparatury badawczej mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie maszyn unikalnych, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R po dokonaniu korekty ewidencji księgowej.

Zgodnie z art. 24d ustawy o CIT, podatnik, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, może stosować preferencyjną 5% stawkę CIT do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Wypowiedź organu potwierdza też uprawnienie do wstecznych korekt deklaracji, zaczynając od roku 2019, po spełnieniu formalnych i rachunkowych wymogów ustawowych.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie prototypowych maszyn technologicznych może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na koszty kwalifikowane oraz korekty rozliczeń podatkowych.

Działalność podatnika i jego spółki w zakresie tworzenia i budowy maszyn oraz linii technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co daje prawo do stosowania ulgi B+R i dokonania korekt rozliczeń za lata 2019-2024.

Koszty uzyskania przychodów oparte na art. 15cb ustawy o CIT, dotyczące zysków przekazywanych na kapitał zapasowy, mogą być prawidłowo uwzględniane w korektach zeznań podatkowych, pod warunkiem zgodności z zapisami prawnymi dotyczącymi pokrycia strat bilansowych.

Wydatki związane z używaniem samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej mogą być odliczone od dochodu jedynie od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności dziecka, wskazującej datę nabycia niepełnosprawności, która nie jest datowana wstecz.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do ulgi dla pracujących seniorów przysługuje, gdy osoba osiągnie wiek emerytalny i nie pobiera świadczeń wskazanych w ustawie. Pobieranie renty rodzinnej uniemożliwia korzystanie z ulgi w okresie faktycznego odbioru tego świadczenia.

Przychody uzyskane z tytułu umorzenia kredytu hipotecznego przez osobę fizyczną będącą rezydentem podatkowym w UK nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, eliminując zastosowanie polskich ulg podatkowych do takich dochodów.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65 roku życia, otrzymane przed wypłatą pierwszej emerytury, są zwolnione z opodatkowania do limitu 85 528 zł, uprawniając do korekty zeznania podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do korekty deklaracji CIT-8 w zakresie rezygnacji z rachunkowej metody rozliczania różnic kursowych, o ile spełnione są warunki określone w art. 9b ustawy o CIT, a brak jest odrębnych przepisów wyłączających takie uprawnienie.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 i niebędące doradztwem zarządczym, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dotacje przedmiotowe i na zakup środków trwałych przekazane przez gminę podlegają zwolnieniu z CIT, natomiast dopłaty do cen usług nie kwalifikują się do tego zwolnienia; środki z korekty VAT oraz wartość nieodpłatnie przekazanych środków trwałych są opodatkowanymi przychodami.

Podatnik nie jest uprawniony do retrospektywnego obniżenia stawek amortyzacyjnych za lata podatkowe zakończone oraz w trakcie bieżącego roku podatkowego, lecz może to uczynić od początku przyszłego roku podatkowego; obniżenie stawki do 0% jest dozwolone.

Podatnik pełniący funkcję opiekuna prawnego wobec pełnoletniej osoby otrzymującej rentę socjalną, spełniając odpowiednie warunki alimentacyjne, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem niezmienności okoliczności faktycznych i prawnych.

Spółka ma prawo do korekty deklaracji CIT za lata 2019-2023 celem korekty pozycji wpływających na zobowiązanie podatkowe, w tym straty nie wyższej niż 50% pierwotnie wykazanej. Dopuszczalna jest weryfikacja tej straty, jeśli jej rozliczenie następuje w latach nieobjętych przedawnieniem.

W sytuacji zmiany kwalifikacji przychodów z kontraktu na stosunek pracy, podatnik ma obowiązek korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych i ubezpieczeniowych, uwzględniając wypłaty faktycznie otrzymane jako przychody ze stosunku pracy oraz współpracując z płatnikiem w zakresie prawidłowości informacji PIT-11.

Zmiana stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych, wykorzystywanych w działalności zwolnionej z opodatkowania, przez ich obniżenie w odniesieniu do lat wcześniejszych jest niedopuszczalna, przy czym korekta musi być dokonana na początku nowego roku podatkowego.

Zmiany stawek amortyzacyjnych mogą być dokonywane jedynie od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Przepis art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie przewiduje możliwości retrospektywnej aktualizacji stawek dla wcześniej złożonych deklaracji podatkowych.