Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje, gdy podatnik spełnia przesłanki sprawowania władzy rodzicielskiej, opiekuna prawnego lub pieczy zastępczej na mocy orzeczenia sądu. Pełnomocnictwo nie jest uznawane za równoważne z tymi pozycjami.

W przypadku otrzymania faktury korygującej „in minus”, korektę podstawy opodatkowania dla ulgi na złe długi należy rozliczać przy użyciu ogólnych zasad korygowania zobowiązań podatkowych, poprzez korektę złożonego zeznania – art. 81 Ordynacji podatkowej. Bieżące rozliczenie powinno uwzględniać efekt w okresie otrzymania faktury korygującej.

Podatnik nie jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli na moment poniesienia wydatków nie posiadał tytułu własności do nieruchomości, mimo poniesienia wydatków z majątku wspólnego, co wymaga korekty złożonych zeznań podatkowych.

Odpłatna cesja praw z umowy deweloperskiej oraz poniesionych nakładów na lokale stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Sprzedaż lokali po ich wyodrębnieniu może być zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynie minimum 2 lata. Korekta podatku naliczonego od nakładów dotyczy 10-letniego okresu korekty.

Obowiązuje zasada, iż korektę podatku VAT należnego po uregulowaniu uprzednio nieściągalnej wierzytelności należy dokonać w rozliczeniu za okres, w którym dług został faktycznie zaspokojony, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek hipotetycznych za zyski przekazane na kapitał zapasowy, zgodnie z art. 15cb ustawy CIT, pod warunkiem, że kwoty te nie przekraczają 250 000 zł rocznie; ponadto, korekta zeznań CIT-8 w celu uwzględnienia tych odsetek jest uprawniona, o ile nie nastąpiło przedawnienie zobowiązań.

Kwota przedpłat przekazana zainteresowanemu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w dacie poniesienia, jako koszt pośredni dla wnioskodawcy. Natomiast moment powstania przychodu po stronie zainteresowanego to data zawarcia porozumienia, niezależnie od fizycznej wypłaty środków pieniężnych.

Sprzedaż nieruchomości, której dostawa była wcześniej opodatkowana, może ponownie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata oraz nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Zmiana przeznaczenia nieruchomości z czynności opodatkowanych VAT na mieszane obliguje do korekty naliczonego VAT zgodnie z art. 91 ust. 7a ustawy o VAT, stosując proporcję opisem w art. 90 ust. 2-3 w 10-letnim okresie korekty. Przy sprzedaży lokalu bez zwolnienia od VAT, możliwe jest jednorazowe zwiększenie odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 4-5.

Zmiana przeznaczenia środka trwałego z czynności opodatkowanych na zwolnione zobowiązuje podatnika do korekty VAT naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT; 10-letnia korekta dla nieruchomości i 5-letnia dla pozostałych środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł.

Stwierdzenie nieważności umowy kredytowej i zawarcie porozumienia kompensacyjnego po jej unieważnieniu nie obliguje do korekty zeznań podatkowych za lata 2005-2023 w związku z korzystaniem z ulgi odsetkowej, dopóki faktyczny zwrot odsetek nie nastąpi.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych na cudzą infrastrukturę przez jednostkę samorządu terytorialnego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako świadczenie usług, co wyklucza wyłączenie tej transakcji z opodatkowania.

Korekty dochodowości związane z wyrównaniem poziomu marży nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie dotyczą konkretnych transakcji ani faktur. Brak jest podstaw do wystawienia faktur VAT na podstawie art. 5 ust. 1 oraz art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż takie rozliczenie nie stanowi odpłatnego świadczenia usług ani dostawy towarów.

Dopłaty do biletów ulgowych, będące dotacjami z budżetu samorządowego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT; jednakże dopłaty z Funduszu rozwoju przewozów autobusowych nie kwalifikują się jako zwolnione dotacje i podlegają opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości podlegającej zwolnieniu z opodatkowania VAT wiąże się z korektą odliczonego podatku VAT od nabycia oraz ulepszeń o wartości przekraczającej 15.000 zł. Ulepszenia poniżej tego progu nie podlegają korekcie. Odrębne środki trwałe, jak piece gazowe, podlegają samodzielnemu opodatkowaniu zgodnie z ich stawką VAT.

Odpłatne świadczenie usług transportu przez jednostki samorządowe, realizujące zadania publiczne w zakresie edukacji, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile nie prowadzi do zakłóceń konkurencji, co uzasadnia dokonanie korekty rozliczeń podatkowych za minione okresy, w których wykazywane były jako zwolnione z VAT.

Zawarcie ugód z kredytobiorcami pozwala bankowi na korektę przychodów podatkowych, uwzględniając nieprzedawnione lata podatkowe, zgodnie z art. 12 ust. 3j i 3I ustawy o CIT, bez uznawania korekty za skutek błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki.

Podatnik, który zastosował zawyżoną stawkę VAT wskutek błędu, ma prawo do korekty deklaracji VAT i ubiegania się o zwrot nadpłaty, o ile nadpłata nie prowadzi do bezpodstawnego wzbogacenia. Przepisy krajowe oraz orzecznictwo TSUE umożliwiają taki zwrot, nie narzucając zbadania przeniesienia ciężaru podatku na nabywcę.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Podatnik, który zrezygnował z inwestycji wskutek przyczyn niezależnych i zewnętrznych, zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją, i nie jest zobowiązany do dokonania korekty podatku odliczonego, jeżeli pierwotny zamiar wykorzystywania nabytych towarów i usług dotyczył czynności opodatkowanych.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego oraz udziału w Terenie Osiedlowym korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, skutkując obowiązkiem korekty 4/10 odliczonego VAT tylko w odniesieniu do lokalu niemieszkalnego.

Dostawa budynku mieszkalnego i gruntu podlega VAT z uwagi na brak zwolnienia w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., podczas gdy dostawa budynku gospodarczego korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u. z uwagi na upływ 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Podatnik, dokonując rocznej korekty podatku naliczonego, może zastosować bardziej reprezentatywny sposób określania proporcji, nie korygując poszczególnych okresów rozliczeniowych zakończonego roku podatkowego, zgodnie z art. 90c ust. 3 ustawy o VAT.