kwalifikowanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych

w zakresie określenia momentu powstania przychodu podatkowego oraz możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych w związku z realizacją kontraktu długoterminowego

Czy Spółka jako płatnik ma obowiązek pobrać podatek dochodowy od osób prawnych w imieniu zagranicznego kontrahenta z tytułu zakupionych od niego licencji zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 26 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2011 r. Nr 74 poz. 397 ze zm.), dalej: ustawa o CIT oraz w świetle postanowień właściwej umowy międzynarodowej?

Czy wydatki poniesione przez Spółkę w związku z usługami medycznymi, na których finansowanie nie wyraża zgody NFZ (np. nadwykonaniami), stanowią koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy, które nie są bezpośrednio związane z przychodami i które są potrącalne w dacie ich poniesienia?

Czy datą powstania przychodu, w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z tytułu świadczenia na rzecz NFZ usług medycznych jest data otrzymania przez Spółkę informacji o akceptacji usług?

Czy w ciągu roku obrotowego, w rozliczeniu miesięcznym, Wnioskodawca jest zobowiązany do wykazywania, jako przychód należny świadczenia wykonane ponad limit umowny z Narodowym Funduszem Zdrowia?

Czy Spółka poprawnie ustala koszty uzyskania przychodów przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w związku z art. 34a ustawy o rachunkowości biorąc pod uwagę do celów podatkowych i bilansowych stopień zaawansowania tych kontraktów?

W którym momencie należy rozpoznać przychód podlegający opodatkowaniu z tytułu dziennego rozliczenia kontraktu futures opartego na indeksie WIG 20 w przypadku, gdy kwota rozliczenia w danym dniu jest dodatnia?

W którym momencie należy rozpoznać koszt uzyskania przychodów z tytułu dziennego rozliczenia kontraktu futures opartego na indeksie WIG 20 w przypadku, gdy kwota rozliczenia w danym dniu jest ujemna?

W którym momencie należy rozpoznać przychód podlegający opodatkowaniu z tytułu dziennego rozliczenia kontraktu futures opartego na indeksie WIG 20 w przypadku, gdy kwota rozliczenia w danym dniu jest dodatnia?

W którym momencie należy rozpoznać koszt uzyskania przychodów z tytułu dziennego rozliczenia kontraktu futures opartego na indeksie WIG 20 w przypadku, gdy kwota rozliczenia w danym dniu jest ujemna?

skutki w podatku dochodowym od osób prawnych korzystania przez Spółkę z nieodpłatnego poręczenia (gwarancji) udzielonego przez inny podmiot

Czy Spółka prawidłowo postępuje uwzględniając w przychodzie podatkowym zawiązane rezerwy przychodowe na wykonane ponad limit badania mammografii komputerowej z zakresu profilaktyki raka piersi, ze względu na ustawowe zapewnienie otrzymania należnego wynagrodzenia od NFZ? Rezerwy te zwiększają przychód podatkowy w okresie wykonania tych badań.

Czy Spółka prawidłowo postępuje uwzględniając w przychodzie podatkowym wykonane ponad limit usługi medyczne w okresie, w którym otrzyma zapłatę od NFZ niezależnie od okresu wykonania usługi?

Czy koszty niezakończonych usług projektowych na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego są kosztem uzyskania przychodu, a co za tym idzie kosztem podatkowym?

1. Czy odszkodowania deliktowe za szkody spowodowane w trakcie realizacji kontraktów budowlanych oraz wymienione odszkodowania/kary o charakterze kontraktowym stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodów?2. Czy odszkodowania deliktowe oraz wymienione odszkodowania/kary o charakterze kontraktowym stanowią dla spółki koszt w momencie zaksięgowania noty lub ugody czy też w momencie zapłaty?

Czy Spółka poprawnie ustala koszty uzyskania przychodów przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w zw. z art. 34a ustawy o rachunkowości, biorąc pod uwagę do celów podatkowych i bilansowych stopień zaawansowania tych kontraktów?

Opodatkowanie rozliczeń przychodów i kosztów oraz przekazania środków pieniężnych w ramach tzw. wezwań do zapłaty w ramach zawartej umowy konsorcjum oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją kontraktu.

1.Czy Konsorcjum stanowi wspólne przedsięwzięcie w rozumieniu art. 5 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654 ze. zm. - dalej: ustawa o CIT)?2. Czy Koszty i Przychody Konsorcjum podlegają przypisaniu Wnioskodawcy zgodnie z art. 5 ustawy o CIT, tj. wyłącznie w proporcji odpowiadającej posiadanemu przez Wnioskodawcę udziałowi w Konsorcjum

Podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie możliwości zastosowania 19% stawki do opodatkowania dochodów uzyskiwanych z prowadzonej działalności gospodarczej.

Czy Spółka ma prawo zaliczyć kary nałożone przez zamawiającego do kosztów uzyskania przychodów?

koszty przedmiotowych szkoleń, obejmujące wydatki na koszty przelotu z Iraku do Polski, z Polski do Iraku, koszty noclegu, koszty przejazdów pomiędzy lotniskiem, hotelem i siedzibą Spółki oraz dzienna dieta w kwocie 100 USD - stanowią koszty uzyskania przychodów Spółki, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone przez Spółkę, nie znajdują się w katalogu

Koszty przedmiotowych szkoleń, obejmujące wydatki na koszty przelotu z Iraku do Polski, z Polski do Iraku, koszty noclegu, koszty przejazdów pomiędzy lotniskiem, hotelem i siedzibą Spółki oraz dzienna dieta w kwocie 100 USD - stanowią koszty uzyskania przychodów Spółki, stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone przez Spółkę, nie znajdują się w katalogu

1. Czy koszt poniesiony przez Spółkę z związku z wydaniem przez nią - w zamian za aport przedsiębiorstwa - udziałów w części odpowiadającej wartości godziwej kontraktu IRS stanowi koszt uzyskania przychodu Spółki? 2. W przypadku pozytywnej odpowiedzi na pytanie nr 1 czy Spółka będzie uprawniona do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu związanego z nabyciem kontraktu IRS w ramach aportu przedsiębiorstwa