Dostawa towarów realizowana w modelu dropshipping przez podmiot krajowy, gdzie towar jest bezpośrednio wysyłany z kraju trzeciego do konsumenta, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski.

Podatnik świadczący usługi fotograficzne na rzecz osób fizycznych nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej w przypadku przekroczenia limitu 20 000 zł. Może natomiast stosować zwolnienie przedmiotowe wg § 2 rozporządzenia, jeśli całkowite zapłaty są dokonane przelewem i możliwa jest jednoznaczna identyfikacja transakcji.

Sprzedaż towarów w modelu dropshippingowym przez spółkę na rzecz klientów indywidualnych z Polski stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce z uwagi na miejsce rozpoczęcia transportu w kraju trzecim (Chiny).

Właściciel gabinetu stomatologicznego jest uprawniony do ewidencjonowania na swojej kasie fiskalnej całkowitego obrotu z tytułu świadczeń stomatologicznych wykonanych przez współpracującego lekarza, działającego jako podwykonawca, jeśli usługi są świadczone na rzecz właściciela, a nie pacjentów.

Spółka, realizując sprzedaż wysyłkową rowerów, ma prawo do skorzystania z zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia oraz poz. 41 załącznika, pod warunkiem zachowania wymaganych warunków płatności i dokumentacji.

Dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej fakturą VAT, za ich uprzednią zgodą na jej otrzymanie drogą elektroniczną, zgodnie z regulaminem serwisu, zwalnia z obowiązku wystawienia e-paragonu. Wystawienie faktury elektronicznej spełnia wymogi ustawy o VAT, jeśli odpowiednio udokumentowano transakcję na kasie rejestrującej.

Zwrot kosztów poniesionych przez pracownika z tytułu zużycia paliwa lub energii elektrycznej na cele prywatne nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług na rzecz Spółki i pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Sprzedaż lokalu użytkowego przez współmałżonka niepodlegającego czynności gospodarczej, będącego w majątku wspólnym małżeńskim, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie VAT po stronie tego współmałżonka, jeżeli lokal ten był wykorzystywany wyłącznie przez drugiego współmałżonka w jego działalności gospodarczej.

Przedsiębiorca świadczący usługi przewozu turystów pojazdem wolnobieżnym, niezrówntak taksówce, przy obrocie nieprzekraczającym 20 000 zł rocznie, jest zwolniony z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej do końca 2027 r., zgodnie z §3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.

W przypadku sprzedaży w modelu dropshippingu, gdzie towar wysyłany jest z państwa trzeciego, dostawa towarów nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdy odbiorca jest odpowiedzialny za formalności celne, a spółka nie dokonuje importu.

Udostępnianie e-paragonów za pomocą kodów QR lub linków, jako spełniających wymogi art. 111 ust. 3a pkt 1 lit. b) ustawy o VAT, jest zgodne z przepisami, pod warunkiem uzyskania zgody nabywcy i zapewnienia możliwości zapoznania się z danymi paragonu.

Zwolnienie z opodatkowania VAT przysługuje rolnikom ryczałtowym dokonującym dostawy produktów rolnych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Sprzedaż niekwalifikowana w rozporządzeniu jako wyłączona, nie wymaga prowadzenia ewidencji na kasie rejestrującej.

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT dla usług świadczonych przez gminną jednostkę określa się na podstawie daty wykonania usługi lub upływu terminu płatności, chyba że faktura zostanie wystawiona wcześniej, co zmienia moment powstania obowiązku na datę jej wystawienia. Otrzymanie zapłaty przed wykonaniem usługi determinuje moment podatkowy w zakresie otrzymanej kwoty.

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie rejestrującej na podstawie § 2 ust. 1 w związku z poz. 41 załącznika do rozporządzenia przysługuje wyłącznie w przypadku, gdy dostawa towaru nastąpi w systemie wysyłkowym, a całość zapłaty zostanie dokonana przelewem, z udokumentowaniem źródła płatności.

W świetle art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń wykonawczych, usługi jogi twarzy oraz masaże relaksacyjne twarzy nie są kwalifikowane do ewidencjonowania przy użyciu kas fiskalnych mających postać oprogramowania.

Sprzedaż towarów z dostawą w systemie wysyłkowym i zapłatą poprzez elektroniczne formy płatności na rachunek podatnika, jednoznacznie dokumentująca transakcję, uprawnia do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, pod warunkiem niesprzedawania towarów wyłączonych z takiego zwolnienia.

Wydanie nagród rzeczowych wobec uczestników akcji promocyjnej przez spółkę obliguje do ewidencjonowania na kasie rejestrującej, jeśli nagrody są towarami, dla których zwolnienie z ewidencjonowania kasy nie ma zastosowania; jednak możliwe jest zwolnienie od tego obowiązku pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów dostawy i dokumentacji.

Opłata SUP związana z opakowaniami jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych stanowi integralną część ceny dostarczanego towaru i jest włączana do podstawy opodatkowania; nie podlega wyodrębnieniu na paragonie fiskalnym.

W przypadku świadczonych przez Spółkę usług noclegowych i gastronomicznych, obowiązują przepisy art. 106b ust. 5 i 6 ustawy o VAT dotyczące obowiązku ewidencjonowania takich usług przy użyciu kasy rejestrującej. Wystawienie faktury do paragonu fiskalnego bez NIP nabywcy skutkuje powstaniem dodatkowego zobowiązania podatkowego równoważnego do 100% podatku wykazanego na fakturze.

Sprzedaż usług wspomagających produkcję roślinną na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, sklasyfikowanych jako PKWiU ex 01.6, korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących na podstawie § 2 z poz. 1 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów o zwolnieniach.

Podatniczka dokonująca sprzedaży usług korepetycyjnych online na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, przekraczając próg 20 000 zł obrotu, może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, jeżeli wszystkie płatności są dokonywane na rachunek bankowy oraz z ewidencji jednoznacznie wynika przedmiot transakcji, z wyłączeniem usług wymienionych w § 4 ust

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług edukacyjnych (korepetycje), przy niespełnieniu przesłanek przekroczenia progu 20 000 zł obrotu i ewidencjonowaniu płatności bankowych, uprawnia do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 oraz § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Opłata SUP wliczana jest do ceny towaru i nie jest ewidencjonowana jako odrębna pozycja na paragonie fiskalnym w kontekście podatku od towarów i usług. Wartość tej opłaty stanowi element podstawy opodatkowania dostawy towaru, co skutkuje koniecznością stosowania jednolitej stawki VAT dla całego świadczenia.

Usługi masażu wykonywane osobiście przez osobę niewidomą z orzeczeniem o znacznym stopniu niepełnosprawności, prowadzącą działalność gospodarczą, mogą być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej, jeżeli spełnione są warunki zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2024 r.