W przypadku, gdy zagraniczny broker umożliwia podatnikowi techniczną identyfikację sprzedawanych jednostek papierów wartościowych, organ uznaje, że podatnik może odstąpić od zasady FIFO, ustalając koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży na podstawie rzeczywiście poniesionych kosztów nabycia wybranych partii papierów.

Czynności powiernicze, takie jak przekazanie środków na objęcie udziałów oraz formalne objęcie udziałów, są neutralne podatkowo na gruncie PIT; przychód podatkowy z dywidend powstaje po stronie rzeczywistych właścicieli tych udziałów.

Osoba niepełnosprawna dokonująca zbycia udziałów w spółce z o.o. nie ma prawa do zwolnienia ani ulgi w 19% zryczałtowanym podatku dochodowym wynikającym z tego zbycia, mimo wynikającego uprzednio z niepełnosprawności motywu transakcji.

Przekazanie zysków na kapitał zapasowy uprawnia do odliczenia jako kosztów uzyskania przychodów hipotetycznych odsetek, pod warunkiem że pokrycie strat z tych zysków nie nastąpi w ciągu 3 lat od uchwały o ich zatrzymaniu.

Dział hotelarski, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, podlega wniesieniu w formie aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, co nie generuje opodatkowanego przychodu, pod warunkiem przyjęcia składników w wartości ksiąg podatkowych podmiotu wnoszącego oraz braku zamiaru obejścia przepisów podatkowych.

Przychód podatkowy z akcji nabytych w programie motywacyjnym, utworzonym przez spółkę dominującą, powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji. Stanowi on przychód z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

W programie motywacyjnym opartym na przydziale akcji spółki akcyjnej, której siedziba znajduje się w UE, dochód podatkowy powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji i klasyfikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% (art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a oraz 24 ust. 11-12a Ustawy o PIT).

Nieodpłatne przyznanie jednostek RSPA w programie motywacyjnym nie generuje przychodu podatkowego. Przychód powstaje w momencie częściowo odpłatnego nabycia akcji i traktowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki ryczałtu 3%. Przychód z odpłatnego zbycia akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o koszty uzyskania przychodów

Podstawę prawną ustawy o CIT w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty stanowiącej iloczyn stopy referencyjnej NBP i zysku przekazanego na kapitał zapasowy stanowi art. 15cb. Podział i wypłata zysku odnosi się wyłącznie do zysku będącego podstawą kalkulacji kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15cb ust. 5 CIT.

Podwyższenie wkładu do spółki komandytowej przez wniesienie aportu skutkującego wzrostem jej majątku jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według 0,5% stawki, gdzie podstawę opodatkowania stanowi wartość wkładu określona w umowie spółki.

Podwyższenie wkładu w spółce komandytowej przez wniesienie jednostek ETF, skutkujące zwiększeniem wartości majątku tej spółki, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 0,5%, na podstawie wartości wkładu wskazanej w umowie spółki, a obowiązek uiszczenia podatku powstaje z chwilą zmiany umowy spółki.

Wniesienie wkładu niepieniężnego (aportu) w postaci jednostek ETF do spółki komandytowej, skutkujące zwiększeniem jej majątku, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w wysokości 0,5% od wartości wkładu określonej w umowie spółki.

Wniesienie aportu przez komandytariusza w formie certyfikatów ETF do spółki komandytowej nie powoduje powstania przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem CIT; za koszt uzyskania przychodów przy sprzedaży tych certyfikatów uznaje się ich wartość rynkową ustaloną na dzień aportu. (art. 12 ust. 4 pkt 4 i art. 15 ust. 1 w zw. z art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT)

Przychody osiągnięte z transakcji na pochodnych instrumentach finansowych, takich jak kontrakty na różnicę kursową (CFD), stanowią przychody z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a ich prawidłowe wykazanie w zeznaniu PIT-38 obejmuje zaliczenie dodatnich wyników jako przychodów i ujemnych wyników jako kosztów uzyskania przychodów.

Podwyższenie wkładu w spółce komandytowej poprzez aport jednostek ETF stanowi zmianę umowy spółki, podlegającą opodatkowaniu PCC według stawki 0,5% od wartości wkładu, określonej w akcie notarialnym. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zmiany umowy spółki.

Przychód podatkowy z tytułu objęcia lub nabycia akcji w ramach programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę będącą jednostką dominującą, powstaje w momencie odpłatnego zbycia tych akcji i stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.

Wypłaty z kapitału zapasowego spółki, pochodzące z zysków wypracowanych przed przekształceniem przedsiębiorcy w spółkę, są traktowane jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, chyba że dotyczą nowych wspólników, poza przedsiębiorcą przekształcanym.

Przychód z tytułu nabycia akcji ramach programów motywacyjnych powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia i podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych według stawki 19%, zgodnie z art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT.

Wartość podatkowa nabycia udziałów w spółce przejmującej nie może być dowolnie kształtowana przez podatnika. Art. 24 ust. 8 ustawy o PIT nie znajduje zastosowania, gdy wartość podatkowa przydzielonych udziałów jest wyższa niż wartość udziałów w spółce przejmowanej, wykluczając odroczenie opodatkowania połączenia spółek.

Wynagrodzenie 'carried interest' otrzymywane przez podatnika z tytułu świadczenia usług doradczych na rzecz X. AG należy klasyfikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie zysków kapitałowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Spółka komandytowo-akcyjna, jako płatnik, nie jest zobowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego z tytułu udziału w zyskach tej spółki.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na Pożyczkodawcę w zamian za zwolnienie z długu stanowi odpłatne zbycie, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT.

Moment uzyskania przychodu z akcji nabywanych nieodpłatnie w ramach RSU następuje w chwili nabycia jako nieodpłatnego świadczenia z innych źródeł, a nie dopiero przy ich odpłatnym zbyciu. RSU nie spełniają przesłanek programów motywacyjnych według art. 24 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym.

Przeniesienie własności udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za dożywotnią rentę skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych w wysokości wartości rynkowej udziałów w momencie ich przeniesienia, który jest opodatkowany 19% stawką podatku dochodowego i rozliczany w zeznaniu PIT-38.