Gmina X, realizując zadania publicznoprawne nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do nabyć związanych z tymi zadaniami, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wypłacane premie, traktowane jako rabaty pośrednie, pomniejszają przychody zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, a korekta przychodów powinna być dokonana bieżąco w okresie wystawienia noty księgowej.

Wydanie akcji w ramach realizacji RSU skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej według stawki 3%, a zbycie tych akcji klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający stawce 19%.

Wyrok stwierdza, że brak możliwości dokładnego przypisania podatku naliczonego do działalności opodatkowanej stale wyłącza prawo do jego odliczenia. Zgodne z orzecznictwem TSUE świadczenie złożone, takie jak wynajem wraz z dostawą energii, musi precyzyjnie uwzględniać faktyczne zużycie, które powinno być ujawniane na fakturach. Interpretacja wskazuje na konieczność stosowania prewspółczynnika adekwatnego

Właściciel generatorów energii elektrycznej nieprzekraczających 1 MW, zużywający tę energię we własnym zakresie, jest zwolniony z obowiązków rejestracyjnych i dokumentacyjnych, z wyjątkiem przypadków, gdy energia ta jest przedmiotem dalszego obrotu handlowego – co wymaga rejestracji w CRPA i składania deklaracji.

Jednostka samorządowa, mimo statusu czynnego podatnika VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami publicznymi, jeżeli efekty inwestycji nie służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiat „A” nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu w ramach własnych zadań publicznych, gdyż brak związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość skorzystania z odliczenia VAT.

Dla celów kalkulacji tzw. podatku hipotetycznego dla zagranicznej jednostki kontrolowanej, nie jest dopuszczalne obniżenie dochodów o straty z lat ubiegłych, zgodnie z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, niezależnie od wyroku NSA w sprawie tej interpretacji.

Gmina, będąc czynnym podatnikiem podatku VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w budowę sieci kanalizacji sanitarnej, pod warunkiem że infrastruktura ta służy wyłącznie świadczeniu opodatkowanych usług odbioru ścieków.

Podatnik posiadający udziały w zagranicznej spółce kontrolowanej, której pierwszy rok podatkowy trwał dłużej niż 12 miesięcy, zobowiązany jest złożyć zeznania PIT-CFC za okresy kalendarzowe pokrywające się z rokiem podatkowym podatnika, zgodnie z art. 30f ust. 7 ustawy o PIT.

Dochody z CFC obejmujące dłuższe niż 12 miesiące okresy powinny być rozliczane w ramach PIT-CFC zgodnie z kalendarzowym rokiem podatkowym podatnika. Przeprowadzenie rozliczenia wg roku podatkowego podatnika następuje tylko jeśli rok CFC przekracza 12 miesięcy.

Odpłatne świadczenie usług transportu przez jednostki samorządowe, realizujące zadania publiczne w zakresie edukacji, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile nie prowadzi do zakłóceń konkurencji, co uzasadnia dokonanie korekty rozliczeń podatkowych za minione okresy, w których wykazywane były jako zwolnione z VAT.

Wykazywanie ilości dostarczonych towarów za pomocą jednostek EA lub PK na Fakturach EDI jest zgodne z art. 106e ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, w przypadku gdy jednostki te odpowiadają wartościowo jednostkom stosowanym na Fakturach Standardowych.

Bezpłatne użyczenie nieruchomości przez SIM na rzecz Gminy X nie stanowi nieodpłatnego świadczenia skutkującego przychodem podatkowym, gdyż dotyczy realizacji zadań publicznych Gminy, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT; ewentualne przychody nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Fundacja rodzinna, nabywając i zbywając jednostki uczestnictwa lub akcje funduszy ETF oraz ETP, wykonuje dozwoloną działalność gospodarczą na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o fundacji rodzinnej, a dochody z tej działalności korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca własne zadania publiczne bez działań w ramach czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT ani do jego zwrotu, gdyż nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprawdzając zgodność zakupów z czynnościami opodatkowanymi, organy podatkowe wykluczają prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. W przypadku projektu realizowanego dla potrzeb nieodpłatnych zadań statutowych, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony nie przysługuje.

Podwyższenie wkładu do spółki komandytowej przez wniesienie aportu skutkującego wzrostem jej majątku jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według 0,5% stawki, gdzie podstawę opodatkowania stanowi wartość wkładu określona w umowie spółki.

Podwyższenie wkładu w spółce komandytowej przez wniesienie jednostek ETF, skutkujące zwiększeniem wartości majątku tej spółki, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 0,5%, na podstawie wartości wkładu wskazanej w umowie spółki, a obowiązek uiszczenia podatku powstaje z chwilą zmiany umowy spółki.

Wniesienie jednostek certyfikacyjnych do spółki komandytowej jako aport nie generuje przychodu podlegającego CIT, a ich rynkowa wartość ustalona na dzień aportu stanowi koszt uzyskania przychodu przy ewentualnej sprzedaży, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT.

Wartość nieodpłatnych świadczeń z tytułu sfinansowania przedsięwzięć niskoemisyjnych, przyznawanych w ramach rządowego programu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeśli finansowane są ze środków budżetu państwowego oraz jednostek samorządu terytorialnego, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy ustalaniu limitu odliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, stosuje się wartość EBITDA obejmującą wszystkie źródła przychodów, w tym dywidendy zwolnione podatkowo. Przychody uzyskane z tytułu instrumentów finansowych FIZ i OFI nie stanowią przychodów odsetkowych w rozumieniu art. 15c ust. 13 Ustawy o CIT.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i która spełnia próg przychodowy, jest zobowiązana do raportowania JPK_KR_PD za 2025 r., zachowując status podmiotu transparentnego podatkowo poprzez złożenie CIT-15J.

Dochody uzyskane z papierów wartościowych kwalifikowanych podlegają zwolnieniu z CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6c w zw. z art. 17 ust. 1e ustawy o CIT, z wyłączeniem dochodów inwestowanych w obligacje korporacyjne. Wydatki na opłaty za usługi maklerskie zarządzania portfelem nie są kwalifikowane jako działalność statutowa i nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia.