Przychody uzyskane z usług związanych z projektowaniem i zarządzaniem oprogramowaniem oraz doradztwem informatycznym opodatkowane są stawką ryczałtową 12%. Usługi przetwarzania danych podlegają stawce 15% ryczałtu. Usługi techniczne, takie jak prototypowanie, korzystają ze stawki 8,5%. Wnioskowany zakres klasyfikacji i przyporządkowania stawek ryczałtu nie zawsze był uzasadniony, wymagając dostosowania

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych, spełniająca przesłanki twórczości, innowacyjności oraz systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5%, dla dochodów ze sprzedaży kwalifikowanych programów komputerowych, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Amortyzacja lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. według zasad sprzed tej daty jest dopuszczalna. Wyłączenie ich z amortyzacji w nowelizacji narusza zasadę ochrony praw nabytych zgodnie z art. 2 Konstytucji RP.

Dochód uzyskiwany z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, spełniający kryteria działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji i wyodrębnienia kosztów oraz przychodów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychody z prop tradingu uzyskiwane przez osobę fizyczną bez rejestracji działalności gospodarczej stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają opodatkowaniu na podstawie skali podatkowej. Przysługuje zwolnienie dla młodych poniżej 26. roku życia do kwoty 85 528 zł oraz odliczenie 20% kosztów uzyskania przychodów

Otrzymanie kaucji zwrotnej o charakterze zabezpieczającym i gwarancyjnym nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w momencie jej otrzymania przez pośrednika.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia opisanych usług zarządzania projektami IT oraz analizy biznesowej, klasyfikowanych jako 'pozostałe usługi zarządzania projektami', podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi doradcze w zakresie bezpieczeństwa informatycznego świadczone przez podatnika podlegają opodatkowaniu z zastosowaniem stawki 12% jako usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania wg PKWiU ex 62.02, a nie stawce 8,5% właściwej dla ogólnej działalności usługowej.

Usługi wspomagające edukację (PKWiU 85.60.10.0), świadczone w ramach działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, przy spełnieniu warunków z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Świadczenie usług projektowania UX/UI, wpisujących się w grupowanie PKWiU 62.01.11.0, związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, poprzez ich związek z oprogramowaniem, uprawnia do opodatkowania przychodów ryczałtem 12% według art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Interpretacja jest prawidłowa pod warunkiem spełnienia wszystkich wymaganych

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną odpowiednie wymogi ewidencyjne i rachunkowe.

Wydatki poniesione na czesne za studia pielęgniarskie, przed rozszerzeniem działalności o usługi pielęgniarskie, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności diagnostycznej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi terapeutyczno-edukacyjne realizowane przez wnioskodawczynię na rzecz osób niepełnosprawnych, zakwalifikowane są do grupowania PKWiU 88.10.13.0, skutkując zastosowaniem stawki ryczałtowej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. x) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Do przychodów uzyskiwanych z tytułu świadczenia usług doradztwa związanego z zarządzaniem, sklasyfikowanych wg PKWiU 70.22.1, nie mających charakteru wolnego zawodu i niedotyczących zarządzania rynkiem rybnym, zastosowanie znajduje 15% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę, zgłoszonemu do ZUS jako osoba współpracująca, uznaje się za koszt uzyskania przychodów działalności gospodarczej, pod warunkiem rzeczywistego wykonywania pracy, dokumentowania oraz faktycznej wypłaty wynagrodzenia, na mocy art. 22 ust. 1 w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 10 i pkt 55 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na rehabilitację barku stomatologa nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, ponieważ mają charakter osobisty i nie wykazują bezpośredniego związku przyczynowego z uzyskiwaniem przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Usługi Project Managera, obejmujące koordynację i nadzór nad projektami, kontrolę jakości, szkolenia końcowych użytkowników i opiekę nad klientami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią doradztwa w zakresie zarządzania, i zatem podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%.

Przychody uzyskiwane z udostępniania powierzchni reklamowej w aplikacji mobilnej, jako działalność usługowa polegająca na sprzedaży miejsc na cele reklamowe w Internecie, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%.

Dochody z działalności gospodarczej, które są klasyfikowane jako 'pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe', mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką podatku dochodowego w wysokości 8,5%, o ile nie występują negatywne przesłanki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług jako A&R Manager w branży muzycznej, obejmującej wyszukiwanie partnerów, obsługę kontaktów i koordynację informacji, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką podatku w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług związanych z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 12%, gdy ich esencją jest doradztwo dotyczące oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej w ramach usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.30.0) podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie są związane z doradztwem lub oprogramowaniem.

Usługi koordynacji operacji morskich nie kwalifikują się do opodatkowania stawką 0% VAT na mocy art. 83 ust. 1 pkt 9, 11 lub 17 ustawy o VAT, z uwagi na ich koordynacyjny charakter oraz brak bezpośredniej obsługi środków transportu morskiego i wyłącznego nadzoru nad żeglugą.

Wycofanie lokali użytkowych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej Wnioskodawcy do majątku prywatnego, bez zmiany ich wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie skutkuje obowiązkiem korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług.