Dostawa budynku mieszkalnego i gruntu podlega VAT z uwagi na brak zwolnienia w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., podczas gdy dostawa budynku gospodarczego korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u. z uwagi na upływ 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na usługi doradztwa transakcyjnego, mających pośredni związek z działalnością opodatkowaną, mimo że transakcja sprzedaży akcji należy do kosztów ogólnych. Związek ten przyczynia się do wzrostu obrotu opodatkowanego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych z zamiarem wykorzystania ich do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, nawet jeśli zaplanowana działalność nie została zrealizowana z przyczyn niezależnych, pod warunkiem istnienia związku wydatków z działalnością opodatkowaną.

Gminie C nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabytych towarów i usług, gdyż związane są one z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik, dla którego sposób określenia proporcji określony w rozporządzeniu nie będzie adekwatny, może zastosować inny sposób jedynie, gdy wykaże, że jest on bardziej reprezentatywny i uwzględnia specyfikę działalności oraz nabyć. Metoda musi rzetelnie uwzględniać wszystkie źródła finansowania działalności, by nie naruszać zasady neutralności VAT.

Budowa farm fotowoltaicznych przez A. Sp. z o.o. stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, wyłączając odsetki od pożyczek na jego cel z limitowania kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

W okresie trwałości i po ukończeniu projektu edukacyjnego powiat nie ma uprawnień do pełnego odliczenia VAT od wydatków statutowych niepodlegających opodatkowaniu. Odliczenia możliwe są w zakresie proporcjonalnym do czynności opodatkowanych, z uwzględnieniem odpowiednich prewspółczynników zgodnie z ustawą o VAT.

Gminie (...) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług, które nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, lecz do realizacji zadań o charakterze publicznoprawnym, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, prowadząc działalność wodociągową i kanalizacyjną, jest uprawniona do stosowania prewspółczynnika VAT opartego na rzeczywistych danych dotyczących zużycia wody i odprowadzonych ścieków, co pozwala na odliczenie podatku VAT naliczonego proporcjonalnie do czynności podlegających opodatkowaniu VAT.

Inwestycja polegająca na budowie oraz eksploatacji instalacji kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej na mocy art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co pozwala na pominięcie kosztów powstałych w związku z refinansowaniem przy obliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Projekt realizowany przez podatnika, spełniający wymogi długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej, jest uprawniony do wykluczenia poniesionych kosztów finansowania dłużnego z limitów określonych w art. 15c ust. 1 Ustawy CIT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 15c ust. 8 tej Ustawy.

Koszty finansowania dłużnego związane z budową farmy wiatrowej, jako długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej, nie podlegają uwzględnieniu przy ustalaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego, o której mowa w art. 15c ust. 1 ustawy o CIT.

Nabycie przez podatnika z mocy prawa prawa wieczystego użytkowania nieruchomości gruntowych, bez naliczenia pierwszej opłaty przez wojewodę, w celu realizacji strategicznej inwestycji, nie skutkuje powstaniem nieodpłatnego świadczenia i wobec tego nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Gminie, jako jednostce samorządu terytorialnego, nie przysługuje prawo obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu zakupów związanych z zadaniami realizowanymi w reżimie administracyjnym, niepodlegającym regulacjom cywilnoprawnym oraz niegenerującym dochodu poprzez działalność opodatkowaną VAT.

Wydatki związane z kosztami obsługi długu (DSCR) oraz koszty obsługi specjalnego konta rezerwowego (DSRA), jak również związane z nimi odsetki, naliczone przed dniem oddania inwestycji do używania, stanowią koszty pośrednie (OPEX) zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz ust. 4d ustawy o CIT.

Poniesione na budynku socjalno-biurowym oraz związane z nabyciem wyposażenia i urządzeń wydatki stanowią kwalifikowane koszty nowej inwestycji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT oraz przepisów ustawy p.s.i. i rozporządzenia pomocowego, co uprawnia Wnioskodawcę do zwolnienia podatkowego w zakresie określonym w decyzji o wsparciu.

Inwestycja w postaci budowy farmy wiatrowej przez Spółkę stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT uprawnia ją do nieuwzględniania kosztów finansowania dłużnego przy wyliczaniu nadwyżki kosztów finansowania dłużnego.

Gmina nie występuje jako podatnik VAT w zakresie czynności realizowanych jako organ władzy publicznej, dlatego wydatki na infrastrukturę oświetleniową nie dają prawa do odliczenia ani zwrotu VAT.

Gmina A, realizując projekt kulturalny w ramach swoich zadań własnych, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Faktycznie nie występuje związek nabyć z czynnościami generującymi podatek należny.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę na rzecz Spółki w ramach umowy dzierżawy jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą z jego zwolnienia. Jednocześnie Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z tą infrastrukturą, jako że będzie ona wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Budowa Farmy Wiatrowej jako długoterminowy projekt infrastrukturalny z zakresu ogólnodostępnej energii odnawialnej, spełniający warunki art. 15c ust. 8 i 10 ustawy o CIT, uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego w kalkulacji podatkowej nadwyżki kosztów finansowania.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług związanych z inwestycją, jeżeli te nabycia nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Zwrot poniesionych nakładów na nieruchomość byłej partnerki, wynikający z rozliczeń za bezpodstawne wzbogacenie, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do przyrostu majątkowego podatnika.

Gmina może stosować indywidualny prewspółczynnik VAT, oparty na ilości wody i ścieków, zamiast wzoru z rozporządzenia, jeśli lepiej oddaje specyfikę jej działalności opodatkowanej. Interpretacja uwzględnia art. 86 ust. 2a i 2b ustawy o VAT, pozwalając na efektywne odliczenie podatku od wydatków obejmujących działalność wodociągowo-kanalizacyjną.