Podatnik posiada prawo do rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia podatkowego od miesiąca poniesienia kosztów kwalifikowanych inwestycji po uzyskaniu decyzji o wsparciu, niezależnie od oddania środków trwałych do używania; jednakże nie może dowolnie decydować o momencie rozpoczęcia korzystania z tego zwolnienia w ramach jego okresu obowiązywania.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, o ile ta infrastruktura służy czynnościom opodatkowanym, nie będąc kierowaną do użytku wewnętrznego przez jednostki Gminy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej użytkownikowi wieczystemu, ustanowionemu przed 1 maja 2004 r., nie podlega VAT jako dostawa towarów. Transakcja stanowi zmianę tytułu prawnego, niewpływającą na faktyczne władztwo nad nieruchomością.

Gmina nie jest zobowiązana jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu nieodpłatnego przekazania mieszkańcom instalacji OZE po upływie okresu trwałości projektu, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego po stronie mieszkańców.

Świadczenie odpłatnych usług dostawy wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez jednostki samorządu terytorialnego stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnień z tego podatku. JST mogą stosować alternatywne metody obliczenia proporcji odliczenia VAT, które bardziej odpowiadają specyfice ich działalności, niż metody wskazane w przepisach wykonawczych

Podatek od dochodów kapitałowych, zapłacony w związku z realizacją nabytych w spadku praw majątkowych, nie stanowi ciężaru pomniejszającego podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia w 100% podatku VAT od inwestycji w sieć kanalizacyjną oraz związanych z nią kosztów eksploatacyjnych, pod warunkiem że inwestycja służy wyłącznie do czynności opodatkowanych i nie obejmuje instytucji publicznych.

Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w obcym środku trwałym, jeśli po zakończeniu inwestycji obiekt ten będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT, bez potrzeby stosowania mechanizmu prewspółczynnika VAT, pomimo prowadzenia innej działalności zwolnionej z VAT.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług kanalizacji dla Odbiorców zewnętrznych stanowi czynności opodatkowane VAT, a Gmina posiada prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z inwestycjami infrastrukturalnymi wykorzystywanymi wyłącznie do tej działalności.

Gmina, prowadząc działalność opodatkowaną VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją gospodarczą, o ile wydatki są związane wyłącznie z działalnością opodatkowaną, bez konieczności stosowania prewspółczynnika.

Czynności polegające na nieodpłatnym wykorzystaniu majątku do celów publicznych, bez czerpania dochodów, nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza prawo do obniżenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycje kanalizacyjne, które będą wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, z wyłączeniem wykorzystania przez jednostki zcentralizowane Gminy.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje gminie w zakresie inwestycji finansowanych z Rządowego Funduszu Polski Ład: Program Inwestycji Strategicznych; pełne odliczenie możliwe jest dla inwestycji związanych wyłącznie z działalnością opodatkowaną, natomiast odliczenie proporcjonalne dla inwestycji związanych z działalnością mieszaną, bez względu na źródło finansowania, pod warunkiem

Wydatki związane z budową części Hali produkcyjno-logistycznej, które mają bezpośrednie przełożenie na produkcję, stanowią koszty kwalifikowane umożliwiające uzyskanie wsparcia w formie zwolnienia podatkowego, zgodnie z § 8 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów. Wydatki na części pomocnicze, jak aneks kuchenny, nie są kosztami kwalifikowanymi.

Jednostka samorządu terytorialnego, będąca czynnym podatnikiem, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją, gdy nabywane towary i usługi służą tylko czynnościom opodatkowanym. Tym samym, rozbudowa sieci wodociągowej przez Gminę, której cała sprzedaż opodatkowana jest VAT, spełnia przesłanki do pełnego odliczenia, jeśli nie występują przesłanki negatywne zgodnie z

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co ma miejsce w przypadku nieodpłatnej realizacji zadań własnych gminy.

Środki finansowe osiągnięte przez spółkę z tytułu zarządzania powierzonymi kapitałami, które są całkowicie zwracane instytucji zarządzającej, nie stanowią przychodów podatkowych w myśl art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich nietrwały i zwrotny charakter.

Wygenerowane przez Spółkę odsetki oraz inne korzyści z obrotu powierzonymi środkami publicznymi nie stanowią jej przychodów podatkowych, gdyż nie spełniają warunku definitywnego przysporzenia majątkowego. Środki te muszą bowiem być zwrócone na rzecz Województwa i są odrębnie księgowane.

Zwolnienie inwestora z obowiązku budowy lub przebudowy drogi publicznej przez jednostkę samorządu terytorialnego stanowi świadczenie usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą zawarcia umowy przewidującej to zwolnienie.

Koszty związane z partycypacją w inwestycji drogowej, poniesione przez podatnika jako wydatki pośrednie, kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów w dacie formalnego przekazania inwestycji na rzecz organu publicznego, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Gmina, realizując inwestycję służącą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, ma prawo do odliczenia całkowitego podatku naliczonego od poniesionych wydatków, pod warunkiem spełnienia wymogów z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Miasto A ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych przypisanych do działalności opodatkowanej oraz do proporcjonalnego odliczenia podatku w przypadku wydatków związanych z działalnością mieszaną. Pełne odliczenie dotyczy wyłącznie wydatków bezpośrednio powiązanych z działalnością opodatkowaną, natomiast proporcjonalne odliczenie jest stosowane zgodnie z prewspółczynnikiem

Fundusze generowane przez Spółkę z Instrumentu Finansowego, ze względu na brak charakteru trwałego, bezzwrotnego i definitywnego przysporzenia, nie stanowią przychodów w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT. Opłata za Zarządzanie stanowi przychód, natomiast pozostałe środki są wyodrębnione i podlegają zwrotowi.

Przychody generowane z realizacji zadań w ramach instrumentu finansowego, które nie mają charakteru trwałego, bezzwrotnego przysporzenia majątkowego, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie powiększają definitywnie aktywów podatnika.