Wydatki z tytułu Cover Cost i Kosztów ubezpieczenia, poniesione w procesie transakcyjnym związanym z pozyskaniem inwestora, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania oraz braku wyłączenia zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty związane z zaniechaną inwestycją biurową mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na dzień ich zbycia bądź likwidacji, potwierdzone uchwałą wspólników i protokołem likwidacyjnym, zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT.

Koszty poniesione na zaniechaną inwestycję budowlaną mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie decyzji o likwidacji inwestycji, jeżeli nakłady te potwierdza decyzja uchwały wspólników oraz dokumentacja likwidacyjna.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru ścieków przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, co umożliwia pełne odliczenie VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem, że działania te nie obejmują odbiorców wewnętrznych.

Aktualizacja, przed rozpoczęciem prac nad inwestycją, zgłoszenia zamiaru korzystania z regionalnej pomocy inwestycyjnej w części dotyczącej wyłącznie terminu zakończenia inwestycji nie pozbawia przedsiębiorcy prawa do zwolnienia z podatku od nieruchomości, jeżeli nie zmienia opisu, lokalizacji ani kosztów projektu, a inwestycja zostanie zrealizowana w zaktualizowanym terminie.

Podatnikowi korzystającemu ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT, nie zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT związanego z nabyciami wykorzystywanymi do działalności zwolnionej z opodatkowania VAT.

Inwestycja w postaci budowy BESS jest długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej, co umożliwia wyłączenie związanych z nią kosztów finansowania dłużnego z wyliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, przy spełnieniu wskazanych tam warunków.

Otrzymana dotacja z budżetu państwa stanowi przychód w momencie otrzymania i korzysta ze zwolnienia podatkowego. Koszty sfinansowane z dotacji nie są kosztami uzyskania przychodów, a przy późniejszym otrzymaniu dotacji należy dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów stosownie do art. 15 ust. 4i ustawy o CIT.

Gminie, realizującej inwestycję termomodernizacji budynku wyłącznie w ramach czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego przy zastosowaniu proporcji sprzedaży, o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, przy braku możliwości bezpośredniego przyporządkowania wydatków do czynności, wobec zasady neutralności VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług wstępu do muzeum stanowi działalność gospodarczą oraz czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od poniesionych wydatków inwestycyjnych związanych z tą działalnością, pod warunkiem ich związku z czynnościami opodatkowanymi.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej projekt z dofinansowaniem unijnym, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, jeśli efekty inwestycji nie są wykorzystywane w działalności opodatkowanej podatkiem VAT.

Wynagrodzenie uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu uczestnictwa w spółce cichej stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, kwalifikowany jako odsetki od pożyczek. Wypłata tego wynagrodzenia nie nakłada na Zainteresowanego obowiązku jego pobrania jako płatnika.

Umorzenie kredytu hipotecznego na modernizację nieruchomości podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w części spełniającej warunki określone w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Zwrot nadpłaty z przeliczenia CHF na PLN nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Wydatki poniesione na obsługę prawną, doradztwo podatkowe i finansowe oraz badanie due diligence, związane z planowaną transakcją, która nie doszła do skutku, uznaje się za pośrednie koszty uzyskania przychodów. Dzielenie tych kosztów między zyski kapitałowe a inne źródła przychodów odbywa się według klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2b ustawy o CIT.

Szpitalowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków inwestycyjnych na projekt finansowany z funduszy UE, gdyż wydatki te służą czynnościom zwolnionym, a nie opodatkowanym VAT, co uniemożliwia skorzystanie z odliczenia.

Wydatki poniesione na zaniechane inwestycje mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w momencie ich likwidacji, potwierdzone protokołem likwidacyjnym i usunięciem z ewidencji księgowej, jeśli nie będą wykorzystywane w przyszłości.

Nieodpłatne udostępnienie infrastruktury przez gminę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jednak odpłatne udostępnienie środków trwałych w ramach umowy dzierżawy stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT bez prawa do zwolnienia. Uprawnienie do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków na studium wykonalności istnieje, o ile zastosowano prewspółczynnik.

Wydatki związane z rachunkami powierniczymi, infrastrukturą i umowami deweloperskimi stanowią koszty bezpośrednie, uznawane w momencie uzyskania przychodu. Koszty marketingu i zarządzania sprzedażą to koszty pośrednie, rozliczane w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4-4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik, który zrezygnował z inwestycji wskutek przyczyn niezależnych i zewnętrznych, zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z inwestycją, i nie jest zobowiązany do dokonania korekty podatku odliczonego, jeżeli pierwotny zamiar wykorzystywania nabytych towarów i usług dotyczył czynności opodatkowanych.

Dostawa budynku mieszkalnego i gruntu podlega VAT z uwagi na brak zwolnienia w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., podczas gdy dostawa budynku gospodarczego korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u. z uwagi na upływ 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na usługi doradztwa transakcyjnego, mających pośredni związek z działalnością opodatkowaną, mimo że transakcja sprzedaży akcji należy do kosztów ogólnych. Związek ten przyczynia się do wzrostu obrotu opodatkowanego.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych z zamiarem wykorzystania ich do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, nawet jeśli zaplanowana działalność nie została zrealizowana z przyczyn niezależnych, pod warunkiem istnienia związku wydatków z działalnością opodatkowaną.

Gminie C nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabytych towarów i usług, gdyż związane są one z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.