Usługi transportu lotniczego pasażerów nabyte i dalej odsprzedawane nie podlegają opodatkowaniu na terenie Polski pod warunkiem, że nie występuje odcinek trasy wewnątrz Polski, a miejsce świadczenia uzasadnia opodatkowanie w innym kraju. W przypadku importu i odsprzedaży takich usług na terytorium kraju nie rozpoznaje się importu usług.

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług pośrednictwa powstaje z chwilą wykonania usługi, tj. przybycia gościa, natomiast dla usług wynajmu krótkoterminowego, gdy nie wystawiono faktury, obowiązek powstaje z chwilą upływu terminu płatności, zgodnie z art. 19a ust. 7 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na udzielaniu krótkoterminowych pożyczek przez spółkę jako czynnego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu polskiej ustawy o VAT i jest traktowane jako świadczenie usług poza terytorium Polski, gdyż miejscem ich świadczenia jest siedziba pożyczkobiorcy w Niemczech. Spółka nie ma obowiązku raportowania tych usług w polskim pliku JPK_VAT oraz w informacji

Transakcje faktoringu i sekurytyzacji, dotyczące przeniesienia i zwrotnego przeniesienia wierzytelności, podlegają zwolnieniu z opodatkowania VAT jako usługi finansowe w zakresie długów, przy czym dla usługobiorcy w Polsce stanowią one import usług. Spółka z Polski, będąca usługobiorcą, jest zobowiązana do rozliczenia podatku VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia. Mechanizm ten wynika z faktu, że usługodawcą

Usługa transportu międzynarodowego pasażerów w przypadku czarteru samolotów podlega opodatkowaniu w miejscu faktycznego świadczenia, gdzie odbywa się przemieszczanie, uwzględniając pokonane odległości. Dla zastosowania preferencyjnej stawki 0% VAT niezbędna jest dokumentacja potwierdzająca spełnienie warunków określonych w przepisach. Import usług musi być deklarowany, jeśli miejsce świadczenia to

Usługi polegające na cyfrowej dystrybucji twórczości muzycznej oraz zapewnieniu dostępu do narzędzi AI traktowane są jako kompleksowe świadczenia elektroniczne, dla których miejscem świadczenia na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest ich miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 28k ustawy o VAT, a na rzecz podatników – art. 28b ustawy o VAT.

Usługi cash poolingu oraz pożyczki świadczone przez Udziałowca na rzecz polskiej Spółki, jako odrębnego podmiotu, stanowią odpłatne świadczenie usług, podlegające mechanizmowi odwrotnego obciążenia podatkowego VAT, z jednoczesnym zastosowaniem zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i pkt 40 ustawy o VAT.

Organy państwowe realizując zadania nieopodatkowane VAT, finansowane z dotacji unijnych, nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego ani w ramach zakupów krajowych, ani w przypadku importu usług od zagranicznych kontrahentów, zgodnie z art. 86 i art. 90 ustawy o VAT.

Refakturowanie usług członkowskich poprzez organizację krajową skutkuje uznaniem tej organizacji za podmiot świadczący usługę w świetle art. 8 ust. 2a Ustawy o VAT. Członkowie nie dokonują bezpośredniego importu usług, lecz korzystają z usług refakturowanych przez organizację krajową pośredniczącą w transakcji.

Nabycie wierzytelności przez polską spółkę od podmiotów z siedzibą za granicą oraz nabycie udziałów w spółkach zagranicznych kwalifikowane jest jako świadczenie usług opodatkowane VAT, a obowiązek rozliczenia podatku od wartości dodanej należy do zagranicznych podatników, z zastosowaniem zasady odwróconego obciążenia dla polskich podatników w przypadku nabycia udziałów.

Import usług transportu kontenerów od podatnika z Francji, nieposiadającego stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, podlega opodatkowaniu na terytorium RP w ramach mechanizmu tzw. odwrotnego obciążenia, zgodnie z art. 2 pkt 9 oraz art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług.

W ramach struktury cash poolingu Wnioskodawca, nie wykonuje świadczeń podlegających opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, natomiast usługi bankowe związane z cash poolingiem są zwolnione z VAT, co zwalnia Wnioskodawcę z obowiązku proporcjonalnego odliczenia podatku.

Czynności realizowane w ramach umowy cash poolingu przez Spółkę nie stanowią odpłatnych świadczeń usług w rozumieniu ustawy o VAT, nie generując obowiązku podatkowego z tego tytułu. W związku z tym Spółka nie jest zobowiązana do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT naliczonego, a ewentualne usługi bankowe są zwolnione z opodatkowania.

Usługi faktoringowe świadczone przez faktora na rzecz podatnika z siedzibą w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce jako import usług, zgodnie z miejscem siedziby działalności gospodarczej podatnika, oraz nie są objęte zwolnieniem z tego podatku zgodnie z ustawą o VAT.

Nabycie przez podatnika usługi zdalnej nauki języka angielskiego od zagranicznego dostawcy za pośrednictwem platformy cyfrowej stanowi import usług i nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie mieści się w zakresie bezpośredniego nauczania języków obcych.

Współpraca w ramach konsorcjum między polską spółką a niemieckimi partnerami stanowi import usług podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż istnieje ekwiwalentność świadczeń między stronami.

Przelewy wierzytelności przez spółkę VF do spółki V w ramach sekurytyzacji stanowią element świadczonej przez V. usługi finansowej zapewniającej VF finansowanie i poprawę płynności, co uznaje się za import usług, opodatkowany VAT w Polsce. Spółka VF jako usługobiorca zobowiązana jest do rozliczenia tej transakcji dla celów VAT.

Nabycie usług pośrednictwa w najmie krótkoterminowym przez osobę nienależącą do zarejestrowanych podatników VAT, działającą jako usługobiorca w ramach importu usług, skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT według mechanizmu "reverse charge", z uwzględnieniem zobowiązania do składania deklaracji VAT-9M.

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług przejęcia obowiązków gwaranta przez podmiot zagraniczny powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, co oznacza dzień podpisania protokołu odbioru urządzeń przez klienta zagranicznego.

Transakcje nabycia i zbycia praw i obowiązków z umów kredytowych, nabywanych i zbywanych przez bank, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile nie prowadzą do czynności windykacyjnych, a za podstawę opodatkowania uznaje się wynegocjowane wynagrodzenie, jak opłata transakcyjna, prowizja przygotowawcza czy dyskonto.

Import usług opieki zastępczej, wsparcia oraz nawiązywania kontaktów i doboru opiekuna, świadczonych przez niemieckiego podwykonawcę, nie korzysta z zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy VAT, jako że nie wykazuje ścisłego związku z głównymi usługami opieki świadczonymi przez wnioskodawcę.

Wykazywanie w ewidencjach i deklaracjach VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług zwolnionych jest obowiązkowe, mimo że usługi te są zwolnione od podatku od towarów i usług, natomiast nie istnieje obowiązek ich ujmowania w informacji podsumowującej VAT UE.

Usługi faktoringowe świadczone przez E. na rzecz Ex. Polska stanowią import usług faktoringowych, które podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Podstawą opodatkowania jest kwota dyskonta i innych opłat, a usługobiorca Ex. Polska ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

W przypadku montażu przeprowadzanego przez dostawcę lub na jego rzecz, dostawa z montażem opodatkowana zostaje w miejscu montażu. Wariant angażujący podmiot zatrudniony przez nabywcę eliminuje taką konstrukcję z uwagi na brak integralności montażu z dostawą, kwalifikując transakcję jako osobne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i niezależną usługę nadzoru.