Usługi faktoringowe świadczone przez faktora na rzecz podatnika z siedzibą w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce jako import usług, zgodnie z miejscem siedziby działalności gospodarczej podatnika, oraz nie są objęte zwolnieniem z tego podatku zgodnie z ustawą o VAT.

Nie jest możliwe zastosowanie procedury VAT-marża do sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich uprzednio zaimportowanych do Polski. Z dniem 1 stycznia 2025 r. wykluczono taką możliwość na mocy art. 120 ust. 11 ustawy o VAT, dostosowując przepisy do regulacji unijnych, co wymusza opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Nabycie przez podatnika usługi zdalnej nauki języka angielskiego od zagranicznego dostawcy za pośrednictwem platformy cyfrowej stanowi import usług i nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie mieści się w zakresie bezpośredniego nauczania języków obcych.

Współpraca w ramach konsorcjum między polską spółką a niemieckimi partnerami stanowi import usług podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż istnieje ekwiwalentność świadczeń między stronami.

Nabycie usług pośrednictwa w najmie krótkoterminowym przez osobę nienależącą do zarejestrowanych podatników VAT, działającą jako usługobiorca w ramach importu usług, skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT według mechanizmu "reverse charge", z uwzględnieniem zobowiązania do składania deklaracji VAT-9M.

Przelewy wierzytelności przez spółkę VF do spółki V w ramach sekurytyzacji stanowią element świadczonej przez V. usługi finansowej zapewniającej VF finansowanie i poprawę płynności, co uznaje się za import usług, opodatkowany VAT w Polsce. Spółka VF jako usługobiorca zobowiązana jest do rozliczenia tej transakcji dla celów VAT.

Przeniesienie wierzytelności w ramach transakcji sekurytyzacyjnej, jako usługa w zakresie długów wykonywana przez SPV dla spółki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Usługi administrowania wierzytelnościami przez spółkę, na rzecz SPV, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz uprawniają do odliczenia VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług przejęcia obowiązków gwaranta przez podmiot zagraniczny powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, co oznacza dzień podpisania protokołu odbioru urządzeń przez klienta zagranicznego.

Transakcje nabycia i zbycia praw i obowiązków z umów kredytowych, nabywanych i zbywanych przez bank, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 i 40 ustawy o VAT, o ile nie prowadzą do czynności windykacyjnych, a za podstawę opodatkowania uznaje się wynegocjowane wynagrodzenie, jak opłata transakcyjna, prowizja przygotowawcza czy dyskonto.

Import usług opieki zastępczej, wsparcia oraz nawiązywania kontaktów i doboru opiekuna, świadczonych przez niemieckiego podwykonawcę, nie korzysta z zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy VAT, jako że nie wykazuje ścisłego związku z głównymi usługami opieki świadczonymi przez wnioskodawcę.

Importer, który dokonuje importu towarów używanych do działalności opodatkowanej VAT, i spełnia przesłanki formalne - w tym posiadanie dokumentu celnego z wykazaną kwotą podatku VAT - posiada prawo do odliczenia podatku naliczonego na gruncie ustawy o VAT.

Wykazywanie w ewidencjach i deklaracjach VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług zwolnionych jest obowiązkowe, mimo że usługi te są zwolnione od podatku od towarów i usług, natomiast nie istnieje obowiązek ich ujmowania w informacji podsumowującej VAT UE.

Przywóz komponentów do polskiej wyłącznej strefy ekonomicznej nie stanowi importu towarów w rozumieniu ustawy o VAT, pod warunkiem że towary nie podlegają celnym formalnościom przywozowym. W takim przypadku obowiązek podatkowy z tytułu importu nie powstaje.

Przywóz komponentów farmy wiatrowej z państw spoza UE na teren WSE, z uwagi na nieprzebiegające celnym formalnościom przywozowym, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT na gruncie polskiej ustawy o VAT.

Usługi faktoringowe świadczone przez E. na rzecz Ex. Polska stanowią import usług faktoringowych, które podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce. Podstawą opodatkowania jest kwota dyskonta i innych opłat, a usługobiorca Ex. Polska ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

W przypadku montażu przeprowadzanego przez dostawcę lub na jego rzecz, dostawa z montażem opodatkowana zostaje w miejscu montażu. Wariant angażujący podmiot zatrudniony przez nabywcę eliminuje taką konstrukcję z uwagi na brak integralności montażu z dostawą, kwalifikując transakcję jako osobne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i niezależną usługę nadzoru.

Transakcje prowadzone przez Wnioskodawcę w modelu dropshipping nie stanowią pośrednictwa w obrocie towarami, lecz dostawę, gdzie miejscem opodatkowania nie jest Polska, lecz terytorium państwa trzeciego, tj. Chin, zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż wysyłka towaru zaczyna się poza UE.

Podatnik nabywający usługi od kontrahentów zagranicznych, nieposiadających siedziby w Polsce, zobowiązany jest do rozpoznania importu usług w Polsce, jeśli siedziba zarządu oraz zasadnicze czynności operacyjne są wykonywane na terytorium kraju. Jednocześnie brak obowiązku rozpoznania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów występuje w przypadku bezpośredniego transportu od dostawcy zagranicznego do odbiorcy

Usługi wykupu wierzytelności świadczone z zagranicy na rzecz podatnika w Polsce podlegają opodatkowaniu VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia, przy czym podstawę opodatkowania stanowi kwota dyskonta jako wynagrodzenie usługodawcy, a podatek naliczony może być odliczany.

Przekazanie środków pieniężnych przez Spółkę na rzecz niemieckiej spółki w związku z likwidacją zakładu produkcyjnego nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług i nie podlega opodatkowaniu jako import usług na gruncie ustawy o VAT.

Import dzieł sztuki pochodzących ze spadku, dokonany przez spadkobiercę z państwa trzeciego do kraju unijnego, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 49 ustawy o VAT, pod warunkiem, że importujący dokona zgłoszenia celnego przed upływem 2 lat od nabycia spadku i skorzysta ze zwolnienia z ceł przywozowych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu importu materiałów powierzonych pod warunkiem faktycznego wykorzystania ich do czynności opodatkowanych, nawet jeśli nie nabywa prawa własności do tych materiałów. Warunki te spełnia Wnioskodawca, który stosuje się do zasady neutralności VAT oraz prowadzi pełną dokumentację celną i księgową, a importowane towary są istotnym elementem działalności

Kwota opłaty patentowej uiszczona w imieniu klienta nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdy spełnia warunki art. 29a ust. 7 pkt 3 u.p.t.u., tj. jest wydatkiem poniesionym w imieniu i na rzecz nabywcy oraz ujmowana przejściowo w ewidencji.

Wskazanie momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu Licencji udzielanych na czas określony – krótkoterminowych i długoterminowych oraz w przypadku importu Licencji udzielanych po uprzednim dokonaniu opłaty.