W odniesieniu do podatku minimalnego, art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT wyłącza obowiązek jego stosowania, jeżeli spółka dominująca zagraniczna, posiadająca co najmniej 75% udziałów w kapitałowych polskich Spółkach zależnych, legitymuje się wskaźnikiem rentowności powyżej 2%.

Jednostka wchodząca w skład grupy kapitałowej mająca obowiązek złożenia powiadomienia CbC-P może być zobowiązana do złożenia tegoż powiadomienia jedynie względem grupy podmiotów, której skonsolidowane przychody za poprzedni rok obrotowy przekraczają 750 mln euro.

Wydatki na usługi rekrutacyjne poniesione przez Bank, w celu wyłonienia kandydatów do organów zarządczych i nadzorczych w podmiotach zależnych, nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, gdyż nie zachodzą przesłanki związku przyczynowego z zabezpieczeniem przychodów Banku.

Wydatki na usługi rekrutacyjne dla podmiotów zależnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów banku zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie ma między nimi a uzyskaniem przychodów banku wystarczającego związku przyczynowo-skutkowego.

Umowa pożyczki pomiędzy osobami fizycznymi niebędącymi rodziną w linii prostej podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zawarcia umowy, obligując pożyczkobiorcę do złożenia deklaracji i uiszczenia podatku w ciągu 14 dni.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jaką jest Oddział D., na Spółkę Przejmującą w ramach podziału przez wydzielenie, jest czynnością wyłączoną spod działania ustawy o VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W konsekwencji, transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego przez Spółkę Przejmującą.

Zakończenie funkcjonowania Grupy VAT nie zobowiązuje Gminy do korekty podatku naliczonego związanego z Infrastrukturą. Spółka jest jednak zobowiązana do korekty na zasadach określonych w art. 91 ust. 7-7a ustawy o VAT od roku następującego po rozwiązaniu Grupy, w związku ze zmianą przeznaczenia Infrastruktury.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny przez zstępnego wstępnego (matkę) korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, natomiast darowizna od rodzeństwa rodziców takiego zwolnienia nie przewiduje, wymagając opodatkowania co do zasady stosownej do II grupy podatkowej.

Podmiot zobowiązany jest uwzględnić wszystkie spółki w strukturze kapitałowej, w której podmiot dominujący posiada co najmniej 75% udziału, dla celów wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Podatkowa Grupa Kapitałowa jako odrębny, nowo utworzony podatnik jest uprawniona do wyłączenia z obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 i 5 ustawy o CIT, jeżeli większość jej przychodów pochodzi z działalności leczniczej.

Połączenie spółek przez Podatkową Grupę Kapitałową, w którym następuje przejęcie spółek spoza PGK przez spółki z PGK, nie powoduje utraty statusu podatnika przez PGK, o ile nie narusza to wymogów zachowania minimalnej liczby spółek wewnątrz grupy, zgodnie z art. 1a ust. 6 ustawy o CIT.

Podatkowa Grupa Kapitałowa jako nowo narodzony podmiot jest wyłączona spod obowiązku płacenia podatku minimalnego w pierwszych trzech latach działalności (2022-2024) oraz uprawniona do wyłączenia z kalkulacji podstawy opodatkowania przychodów i kosztów związanych z regulowanymi transakcjami refundowanymi. Interpretacja ściśle odnosi się do zastosowania przepisów art. 24ca ustawy o CIT.

Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako nowo utworzony podmiot podatkowy, jest zwolniona z obowiązku płacenia minimalnego podatku dochodowego w trzech pierwszych latach swojej działalności na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT.

W przypadku spółek tworzących podatkową grupę kapitałową, które sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami, nie jest wymagane uzupełnianie ksiąg rachunkowych o dodatkowe dane przewidziane w § 2 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r.

Podatkowa Grupa Kapitałowa nie jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodu przez uprzednią Podatkową Grupę Kapitałową, gdy stanowi ona odrębny podmiot prawny, niezależny od swojej poprzedniczki.

Wydatki na badanie Pakietu Konsolidacyjnego, związane z działalnością gospodarczą spółki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, o ile są należycie udokumentowane i nie zostały wyłączone w art. 16 ust. 1.

Umowa cash poolingu, jako nienazwana, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia warunków żadnej z czynności wymienionych w zamkniętym katalogu czynności cywilnoprawnych podlegających temu podatkowi.

Darowizny środków pieniężnych od osób z I grupy podatkowej podlegają zwolnieniu z opodatkowania, pod warunkiem ich zgłoszenia i udokumentowania, bez ograniczeń częstotliwości oraz wysokości.

Podatkowa grupa kapitałowa nie ma prawa do rozliczenia kosztów finansowania dłużnego wyłączonych przed jej utworzeniem z kosztów uzyskania przychodów przez poszczególne spółki na podstawie art. 15c ust. 19 pkt 2 ustawy o CIT.

Otrzymanie Białych Certyfikatów przez podatnika, udokumentowane jedynie wpisem w rejestrze świadectw efektywności energetycznej, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ustawy o CIT. Przychód z tego tytułu powstaje dopiero w momencie faktycznego zbycia certyfikatów.

Nabycie przez bratanicę spadku lub darowizny od biologicznego wuja, jako osobę niespełniającą kryteriów zerowej grupy podatkowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn bez możliwości zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Spółka dominująca, posiadająca co najmniej 75% udziałów w innych spółkach grupy kapitałowej, których rok podatkowy obejmuje ten sam okres oraz wskaźnik dochodowości przekracza 2%, korzysta z wyłączenia od minimalnego podatku dochodowego (art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT).

Dobrowolne umorzenie udziałów (akcji) za wynagrodzeniem niższym od początkowych kosztów nabycia, na mocy art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT, nie może prowadzić do powstania straty podatkowej. Udziałowcy nie są uprawnieni do zaliczenia kwoty poniesionych wydatków na nabycie jako kosztu uzyskania przychodu.

Wyłączenie z opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT dotyczy wszystkich spółek, w których spółka dominująca posiada 75% kapitału. Nie można dowolnie wybierać spółek do grupy podlegającej wyłączeniu; wyliczenia powinny uwzględniać zasady zysku operacyjnego i wyłączenia w art. 24ca ust. 2.