Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nabytej do majątku prywatnego i podzielonej na mniejsze działki, po upływie 5 lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako działalność gospodarcza.

Licytacyjna sprzedaż nieruchomości gruntowych przez komornika sądowego nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, jeśli działania wnioskodawcy nie potwierdziły spełnienia przesłanek zwolnień, a grunty objęte są miejscowym planem jako tereny budowlane.

Sprzedaż działek nabytych drogą darowizny, niewykorzystywanych gospodarczo ani aktywnie przygotowywanych pod sprzedaż, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, niewypełniając przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, co wyłącza obowiązek opodatkowania podatkiem VAT.

Sprzedaż działki budowlanej nabytej w 2019 roku z rozpoczętą budową domu w 2025 roku nie będzie stanowiła źródła przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, z uwagi na upływ pięcioletniego okresu od końca roku nabycia tej nieruchomości.

Dostawa gruntów rolnych stanowiących majątek osobisty nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedaż dokonywana jest okazjonalnie i bez aspektów profesjonalnej organizacji zbytu.

Zniesienie współwłasności nie stanowi nowego nabycia dla celów PIT, jeżeli otrzymana wartość nieruchomości odpowiada posiadanym udziałom. Sprzedaż działki powstałej z takiej nieruchomości po upływie 5 lat od pierwotnego nabycia nie generuje obowiązku podatkowego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, a nabywca uzyskuje pozwolenia i przeprowadza wymagane procedury wyłącznie we własnym interesie.

Dostawa działki nr X podlega opodatkowaniu VAT w związku z obecnością przyłącza wodociągowego uznawanego za budowlę, co wyklucza jej klasyfikację jako grunt niezabudowany; tym samym nie ma zastosowania zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychody są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w terminie 3 lat od końca roku sprzedaży. Wydatkowanie musi być bezpośrednio związane z użytkowaniem nowo nabytej nieruchomości, a środki na te cele muszą pochodzić ze sprzedaży, nie z innych źródeł.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Sprzedający nie działa jako podatnik VAT, tylko zarządzający majątkiem prywatnym, a działania zmierzające do uzyskania pozwoleń inwestycyjnych podejmowane za pośrednictwem pełnomocnika nie zmieniają tego statusu.

Sprzedaż działek nr 1, 2 i 3 podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów realizowana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, co wyklucza zwolnienie na podstawie art. 43 ustawy o VAT. Kupujący, z uwagi na zastosowanie działek w czynnościach opodatkowanych, może odliczyć podatek naliczony.

Sprzedaż wydzielonej działki rolnikowi-rejestrowanemu podatnikowi VAT jest traktowana jako działalność gospodarcza, podlegająca opodatkowaniu VAT, ale zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, bez konieczności wystawiania faktury, chyba że zażąda tego nabywca.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną będącą właścicielem działek wykorzystywanych do celów prywatnych i niepodejmującą się działań w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, uznaje się za czynność spoza obszaru opodatkowania VAT, jako że czynność ta nie stanowiła działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, realizując wyłącznie prawo do rozporządzania majątkiem osobistym.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą, niepodejmującą działań handlowych wykraczających poza zarządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. W przypadku gdy wszelkie działania zwiększające atrakcyjność gruntu są podejmowane przez nabywcę działający jako pełnomocnik, uznanie sprzedawcy za podatnika VAT jest niezasadne.

Wniesienie gruntów do rolniczej spółdzielni produkcyjnej przed upływem pięciu lat od ich zakupu narusza warunek prowadzenia gospodarstwa przez nabywcę, powodując utratę prawa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych. Nabywca musi uiścić należny podatek wraz z odsetkami.

Zwolnieniu z podatku VAT podlega dostawa udziału w niezabudowanych działkach, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego nie są przeznaczone pod zabudowę, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Działki te nie spełniają definicji terenów budowlanych, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, niewykonującą aktywnych działań w celu obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Wniesienie przez gminę wkładu niepieniężnego w postaci działki do spółki prawa handlowego traktowane jest jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT, co eliminuje możliwość wyłączenia z podatników VAT na podstawie art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem kamienicy, zmodernizowanym ponad 22 lata temu, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie kryteriów pierwszego zasiedlenia i brak potrzeby uwzględniania art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nieopodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w stawce 2% wartości rynkowej, a obowiązek zapłaty podatku ciąży na kupującym.

Sprzedaż niezabudowanych działek X i Y, będących we współwłasności majątkowej małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a jedynie zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w zabudowanych działkach nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż należy do zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.