Odszkodowanie za szkody na gruntach rolnych niewykorzystywanych rolniczo, związane z inwestycją infrastrukturalną, jest przychodem zwolnionym z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek budowlanych i przeniesienie własności urządzeń elektroenergetycznych przez Gminę podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina, działając w tym zakresie jako czynny podatnik, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, o ile wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż niezabudowanej działki, objętej decyzją o warunkach zabudowy, przez podmiot działający jako podatnik VAT, nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT, ponieważ działka stanowi teren budowlany. Transakcja powinna być opodatkowana VAT i udokumentowana stosowną fakturą.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie stanowi nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.; datą nabycia jest dzień ustanowienia użytkowania wieczystego, a pięcioletni okres liczy się od końca roku kalendarzowego tego nabycia.

Sprzedaż działki niezabudowanej wydzielonej z działki nr 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż sprzedawca działa jako podatnik wykonujący działalność gospodarczą, a działka stanowi teren budowlany, co wyklucza zwolnienie podatkowe na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1/2 przez sprzedających B.B. i C.C. jest dostawą podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający dokonują jej jako podatnicy VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Transakcja nie spełnia warunków do zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT ze względu na jej budowlane przeznaczenie w MPZP oraz brak opodatkowania nabycia w przeszłości.

Sprzedaż nieruchomości, będąca przedmiotem zapytania, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT, ponieważ od jej pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata. Prawo rezygnacji z tego zwolnienia przysługuje, po spełnieniu określonych warunków, co możliwe jest przy wspólnym działaniu sprzedawcy i nabywcy działającego jako czynny podatnik VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, stanowiącej teren budowlany zgodny z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, przez osobę angażującą środki uznawane za profesjonalne w obrocie gospodarczym, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr 1/2 przez sprzedających na rzecz A. Sp. z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że sprzedający działają jako podatnicy wykonujący działalność gospodarczą, a nieruchomość jest klasyfikowana jako teren budowlany. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, przy udziale pełnomocnika w zakresie działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Działka przeznaczona pod zabudowę nie korzysta ze zwolnienia z VAT, co wynika z ustaleń miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, będącej przedmiotem aktywnych działań inwestycyjnych reprezentowanych przez pełnomocnika sprzedawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Przedmiotowa działka, zdefiniowana jako teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zwolnienie z podatku VAT, przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zastosowane do sprzedaży budynku, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej 2 lata, zaś badanie przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 10a jest niezasadne. Dostawa gruntu związana z budynkiem również korzysta z tego zwolnienia.

Wniesienie przez gminę niezabudowanych działek jako aportu do spółki komunalnej w zamian za udziały podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ transakcja ta jest czynnością cywilnoprawną, która wyłącza zastosowanie art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, co sprawia, że gmina działa jako podatnik.

Sprzedaż nieruchomości z licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdy dłużnik, działając jako podatnik, wykorzystuje majątek do działalności gospodarczej, a brak informacji uniemożliwia ustalenie spełnienia przesłanek zwolnień od podatku.

Sprzedaż działki niezabudowanej, wydzielonej z większej nieruchomości, przez osobę fizyczną, przy uwzględnieniu pełnomocnictwa dla kupującego do podejmowania działań formalno-prawnych, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza. Działka ta, uznawana za teren budowlany, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dostawa terenów niezabudowanych działek nr 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, niezależnie od obecności infrastruktury technicznej, nie spełnia definicji terenów budowlanych, a zatem podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przeznaczonych w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego na cele budowlane, jako odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnienie z podatku, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nie ma zastosowania do gruntów przeznaczonych pod zabudowę.

Sprzedaż przez podatnika niezabudowanych działek, które są przeznaczone pod zabudowę według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego i wykorzystywane na cele działalności gospodarczej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT i wymaga udokumentowania fakturą.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 o pow. 0,3359 ha jako terenu budowlanego, w całości będącego przedmiotem profesjonalnego zarządu, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż Wnioskodawczyni działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, wyłączając zbycie tego udziału z kategorii zarządzania majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne będące stronami umowy z przyznanym kupującemu prawem do przygotowania inwestycji budowlanej, na nieruchomości będącej obecnie majątkiem prywatnym, skutkuje uznaniem sprzedających za podatników VAT, podlegającym z tego tytułu obowiązkom podatkowym, w zakresie opodatkowania transakcji sprzedaży nieruchomości.

Sprzedaż udziałów w działkach A i B przez podatnika musi być opodatkowana podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego dla terenów innych niż budowlane, a działania podejmowane przez nabywcę skutkują zmianą charakteru gruntu zgodnie z art. 2 pkt 33 ustawy.

Dostawa działki nr X, przeznaczonej na teren leśny według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego i wykluczonej z zabudowy, podlega zwolnieniu od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zbycie udziałów w prawie własności działek przez Wnioskodawcę nie stanowi źródła przychodów objętego art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż upłynął pięcioletni okres od ich nabycia, wykluczając opodatkowanie dochodu z tej transakcji.

Zbycie udziału w prawie własności działek przez wnioskodawcę, w okolicznościach przekraczających pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.