Przeniesienie własności nieruchomości w drodze wywłaszczenia w zamian za odszkodowanie, gdzie nieruchomości były wykorzystywane w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa, a art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 ustawy o VAT nie mają zastosowania, gdy grunt jest zabudowany i nie spełnia przesłanek zwolnienia.

Sprzedaż działek gruntowych nr 4 i 5, będących częścią gospodarstwa rolnego Wnioskodawcy, choć podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, z uwagi na dotychczasowe wykorzystanie działek do działalności zwolnionej. Opłata rezerwacyjna nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma charakter odszkodowawczy.

Dochód uzyskany przez sprzedających ze sprzedaży nieruchomości gruntowej nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż czynność ta ma charakter incydentalny i związana jest z zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie wypełniając tym samym kryteriów ciągłości i zorganizowania działalności gospodarczej.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz naniesień, będąca przedmiotem opodatkowania VAT, w przypadku rezygnacji z jego zwolnienia przez strony, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Małżonkowie sprzedający działki rolne nie uzyskują statusu podatników VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, gdyż ich działania nie noszą znamion działalności gospodarczej. Transakcja sprzedaży, traktowana jako zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT.

Umorzenie kredytu hipotecznego kwalifikowane do celów mieszkaniowych może być objęte zaniechaniem poboru podatku jedynie w części dotyczącej budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu. Umorzenie zadłużenia związanego z gruntami rolnymi i budynkami niemieszkalnymi stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach dokonana przez Wnioskodawcę w kontekście zarządu majątkiem prywatnym, nie przekraczając zwykłych czynności związanych z jego wykonaniem, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działek nabytych w drodze umowy dożywocia przez osobę fizyczną nie stanowi źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia, oraz brak jest przesłanek przemawiających za uznaniem działań jako działalność gospodarcza.

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawczynię nie stanowi opodatkowanej VAT działalności gospodarczej. Czynności podjęte przez pełnomocnika kupującego, choć wpływają na wartość nieruchomości, pozostają w gestii kupującego i nie przekształcają transakcji w formę działalności handlowej Wnioskodawczyni.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które nie utraciły charakteru rolnego w wyniku zbycia, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek przez osobę prywatną, która nie podejmuje profesjonalnych działań handlowych ani nie angażuje się w obrót nieruchomościami w sposób zorganizowany, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność z zakresu zarządzania majątkiem osobistym, nie stanowiąc działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki nr 10 i udziałów w działkach 2, 3, 4, 5 stanowi czynność opodatkowaną VAT jako część działalności gospodarczej, mimo że nieruchomości nie były ostatecznie wykorzystywane w działalności po ich nabyciu do celów inwestycyjnych.

Zbycie działek nr 1A, 1B, 1I, 1J i 1K, jako majątku prywatnego po upływie 5 lat od nabycia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym. Sprzedaż działek nr 7A5, 7A6, 7A13, 7A14 i 7A15, nabytych w drodze zamiany, przed upływem tego okresu powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki nr ... przez Powiat, zabudowanej budynkami niemieszkalnymi, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata przed sprzedażą, bez poniesienia wydatków na ulepszenie obiektów.

Dostawa nieruchomości gruntowych wydzielonych pod realizację inwestycji publicznych korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a korekta podatku naliczonego nie jest wymagana dla nieruchomości, której okres dziesięcioletni upłynął.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, nabywcy takiej nieruchomości nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu jej nabycia.

Wydatki poniesione na nabycie gruntu przeznaczonego w zgodzie z decyzją o warunkach zabudowy na cele zagrodowe, obejmujące budowę budynku mieszkalnego, mogą uprawniać do zwolnienia podatkowego. Jednakże stosowanie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT wymaga, aby grunt przeznaczenie zmienił na takie stricte mieszkaniowe w określonym przepisami terminie, a udział gruntów mieszkalnych musiałby być dominujący

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną, mimo udzielenia kupującemu pełnomocnictw i najmu obejmujących uzyskanie zgód na budowę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej oraz działa w ramach majątku prywatnego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nawet jeśli formalnie nie były wpisane do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, jeśli był wykorzystywany w działalności gospodarczej przez okres dłuższy niż rok.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z większej posesji, której cel to działalność gospodarcza nabywcy, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedawca nie działa jako podatnik VAT, a działka służyła celom prywatnym. Nie wymaga to dokumentowania fakturą.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z naniesieniami w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a tym samym nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja ta jest odpłatną dostawą towarów, podlegającą standardowym zasadom opodatkowania VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntowej, której transakcja nie jest objęta podatkiem VAT, nie korzysta z wyłączenia spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. W takiej sytuacji umowa sprzedaży podlega opodatkowaniu PCC, zgodnie z art. 1 i art. 3 ustawy o PCC.

Sprzedaż gruntu na rzecz użytkownika wieczystego, ustaloną wg art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie jest uznawana za dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, jako że nie dochodzi do nowego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem, lecz jedynie przekształcenie tytułu prawnego już istniejącego władztwa.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez niepodatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w całości, gdyż transakcja nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług.