Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT od wydatków ponoszonych na inwestycję w rozbudowę cmentarza komunalnego, o ile efekty inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Realizacja budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia VAT oraz nieopodatkowaniem otrzymanych dotacji oraz wpłat od mieszkańców.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w zakresie edukacji publicznej, nie występują jako podatnicy VAT, a ich czynności nie podlegają opodatkowaniu, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków realizowanych w ramach tych zadań.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją zabezpieczającą zbiornik wodny, gdyż nie jest ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, lecz służy wyłącznie realizacji zadań własnych gminy.

Miasto i Gmina realizująca projekt dofinansowany z funduszy publicznych nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego VAT o podatek naliczony, jeżeli projekt nie generuje dochodów z czynności opodatkowanych VAT, a wynikające z projektowanej infrastruktury czynności nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych oraz wewnętrznych, realizowane jako czynności publicznoprawne, nie stanowią wynagrodzenia za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, a ich dokumentowanie fakturą VAT nie jest obowiązkowe.

Grupie VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na przebudowę zbiorników retencyjnych, jako że nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz do realizacji nieodpłatnych zadań użyteczności publicznej, wyłączających charakter działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Usługi odpłatnego udostępniania budynku przez gminę stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co daje gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem budynku, o ile nie występują przesłanki negatywne odliczenia.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań publicznych, które nie są czynnościami opodatkowanymi VAT ani ich kosztami ogólnymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wniesienie przez gminę udziałów w SIM do TBS w drodze aportu, nie będzie stanowiło czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż gmina nie działa w tym zakresie w charakterze podatnika, a czynność ta nie jest związana z wykonywaniem działalności gospodarczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z realizacją zadań publicznych z zakresu ochrony środowiska i edukacji ekologicznej, gdyż działania te nie są czynnościami opodatkowanymi VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Podatnik, będący jednostką samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację zadań własnych, służących czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu, w szczególności gdy takie zadania nie generują przychodu opodatkowanego podatkiem od towarów i usług.

Czynności podejmowane przez Gminę w ramach realizacji projektu obejmującego retencję wód i rozwój infrastruktury rekreacyjnej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a brak związku z działalnością opodatkowaną pozbawia Gminę prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków na budowę placów zabaw, gdyż nie będą one służyły czynnościom opodatkowanym, lecz realizują zadania z zakresu użyteczności publicznej związane z potrzebami wspólnoty.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z realizacją zadań należących do jej zadań własnych, gdyż towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Odpłatna dzierżawa majątku infrastrukturalnego przez Gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, co uprawnia Gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji.

Prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT nie przysługuje, gdy inwestycja realizowana przez jednostkę samorządu terytorialnego nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, lecz realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, niepodlegających ustawie VAT.

Gminie realizującej zadania z zakresu ochrony przeciwpowodziowej, nieprzynoszące dochodu i niefinansowane partycypacją mieszkańców, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, z uwagi na brak wykorzystywania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji w budowę Szkoły Podstawowej poprzez zastosowanie prewspółczynnika z Rozporządzenia Ministra Finansów, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, uwzględniając działalność opodatkowaną i niepodlegającą VAT.

Gmina, wykonując czynności zwolnione z podatku VAT, takie jak wynajem mieszkań na cele mieszkaniowe, nie spełnia przesłanek określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z modernizacją energetyczną budynku mieszkalnego.

Gminie działającej jako organ władzy publicznej w zakresie zadań własnych i realizującej projekt nieopodatkowany, nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Odpłatne świadczenie przez JST usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. JST ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących wydatki na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu prewspółczynnika metrażowego, który najbardziej odpowiada specyfice wykonywanej działalności.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupu autobusów elektrycznych oraz ładowarki, gdyż są one wykorzystywane do realizowania zadań własnych w zakresie transportu zbiorowego, które nie stanowią działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT.

Działania gminy polegające na wykorzystaniu majątku powstałego w ramach projektu wodno-gospodarczego nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5, 7 i 8 ustawy o VAT. W związku z tym, gmina nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony ponieważ nie prowadzi w tym zakresie działalności gospodarczej.