Gmina nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, w związku z projektem inwestycyjnym wspierającym turystykę, zrealizowanym jako zadanie własne, jeśli nie generuje on czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT związanego z budową ogólnodostępnej infrastruktury sportowej, gdyż inwestycja ta nie służy czynnościom opodatkowanym, lecz zaspokajaniu potrzeb społeczności lokalnej, realizując zadania własne gminy nieobjęte zakresowym uznaniem za podatnika VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję niezwiązaną z czynnościami opodatkowanymi, takimi jak przebudowa drogi i utworzenie ścieżki rowerowej jako drogi użyteczności publicznej, która jest udostępniona nieodpłatnie.

Pobierane opłaty przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dotyczą realizacji zadań publicznych, co wyłącza Gminę z kręgu podatników dla tych czynności. Dokumentacja powinna być prowadzona poprzez noty księgowe, a nie faktury VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek, objętych decyzją o warunkach zabudowy, w przypadku gdy jednostka samorządu terytorialnego występuje jako czynny podatnik VAT, nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy inwestycje infrastrukturalne realizowane są w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

Wprowadzanie nadwyżki energii elektrycznej do sieci przez prosumenta będącego jednostką samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z obowiązkiem wystawienia faktury i odprowadzenia podatku; prawo do odliczenia VAT zależy od prewspółczynnika, a poniżej 2% odliczenie nie przysługuje. Pozostałe koszty inwestycji nie dają prawa do odliczenia.

Gmina, będąc czynnym podatnikiem podatku VAT, jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją w budowę sieci kanalizacji sanitarnej, pod warunkiem że infrastruktura ta służy wyłącznie świadczeniu opodatkowanych usług odbioru ścieków.

Działania Gminy w zakresie realizacji inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyłącza także prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż ruchomości Miasta poprzez jednostkę budżetową O podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez zastosowania zwolnienia, ponieważ aktywa te nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej. Transakcje obejmujące sprzedaż wartości niematerialnych również podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina realizująca inwestycję budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie działa jako podatnik VAT i nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż projekt nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej. (TSUE C-612/21)

Świadczenie odpłatnych usług odbioru ścieków przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, co umożliwia pełne odliczenie VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem, że działania te nie obejmują odbiorców wewnętrznych.

Czynności wykonywane przez gminę w ramach inwestycji polegającej na montażu przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z zadaniem własnym gminy nie przysługuje, jeżeli nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a gmina nie działa jako podatnik VAT w tym zakresie.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycjami, jeśli te są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, w rozumieniu czynności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wpłaty mieszkańców oraz dotacja dla gminy na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają podatkowi VAT, gdyż nie stanowią one działalności gospodarczej w sensie ustawy o VAT, co wyklucza także prawo do odliczenia podatku naliczonego przez gminę.

Infrastruktura rekreacyjna powstała w ramach inwestycji Gminy nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, z uwagi na jej wykorzystanie do celów niekomercyjnych, niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości z obecnymi na niej cudzymi budowlami, przez gminę, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, mimo klasyfikacji terenu jako niezabudowany w miejscowym planie zagospodarowania, i podlega podstawowej stawce 23% VAT.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę w ramach zadania niewykonywanego w celach zarobkowych oraz finansowanego głównie z dotacji publicznych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wpłaty mieszkańców i dotacje celowe nie stanowią podstawy opodatkowania, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przez gminę.

Spółka realizująca zadania komunalne z zakresu zarządzania strefą parkowania na rzecz jednostki samorządu terytorialnego i otrzymująca rekompensatę działa jako podatnik VAT w zakresie tej działalności, a otrzymywana rekompensata stanowi podstawę opodatkowania.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację inwestycji wykorzystywanej wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując swoje zadania ustawowe bez czynności opodatkowanych, nie jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu zakupów służących działalności nieopodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 roku, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi jedynie przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie wpływając na władztwo rzeczy.