Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej przez Gminę do spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z poniesionych wydatków. W przypadku aportu Inwestycji I, prawidłowe jest dokonanie jednorazowej korekty odliczającej 9/10 podatku

Adwokat realizujący umowę z gminą na świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej, nie jest podatnikiem VAT, gdyż nie prowadzi samodzielnie działalności gospodarczej, przez co wynagrodzenie z tytułu umowy nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Opłaty pobierane przez Gminę za udostępnienie pasa drogi wewnętrznej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż są czynnościami publicznoprawnymi nieobjętymi ustawą, realizowanymi przez Gminę wykonującą zadania własne w sferze publicznej.

Dostawa zabudowanej nieruchomości przez Gminę, obejmująca budynki i budowle, spełnia warunki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 Ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia budynków upłynął okres dłuższy niż 2 lata, a dokonano ich bez znacznych ulepszeń.

Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji wodociągowej, ponieważ działa jako czynny podatnik VAT przy wykonywaniu czynności dzierżawy, traktowanych jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT, co spełnia warunki przewidziane w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Inwestycje realizowane przez gminę jako zadania własne związane z przebudową urządzeń wodnych, które nie służą działalności opodatkowanej VAT, nie uprawniają gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego od takich inwestycji.

Gmina nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur za realizację zadania nr 11, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wynika z braku sprzedaży opodatkowanej przez MOPS.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż działania realizowane w ramach projektu ochrony bioróżnorodności są przypisane do zadań publicznoprawnych i nie są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia. Przy obliczaniu części podatku naliczonego do odliczenia można zastosować prewspółczynnik metrażowy, który wiarygodnie odwzorowuje zużycie związane z opodatkowaną działalnością. Zastosowanie prewspółczynnika

Gminie, realizującej projekt w ramach zadań własnych bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów dokonanych w ramach tego projektu.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji etapu nr 2 zadania inwestycyjnego, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując inwestycje niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi, nie posiadają prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, gdy efekty inwestycji nie uczestniczą w czynnościach generujących podatek od towarów i usług.

Gmina jako organ władzy publicznej nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektami realizującymi zadania nałożone odrębnymi przepisami, gdyż nie istnieje bezpośredni związek z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, lecz w ramach realizacji zadań publicznych, które nie generują przychodów i są zwolnione z VAT.

Gmina realizując projekt podnoszący jakość e-usług, nie może odliczyć VAT z zakupów związanych z projektem, gdyż te nie służą czynnościom opodatkowanym, a wykonywane są w ramach realizacji zadań własnych, wyłączonych spod opodatkowania.

Jeżeli prewskaźnik określony dla jednostki budżetowej wyliczony zgodnie z rozporządzeniem nie przekroczył 2%, podatnik ma prawo przyjąć, że wynosi 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na cele inne niż działalność gospodarcza, zgodnie z art. 86 ust. 2g w związku z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania publiczne nałożone odrębnymi przepisami, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w kontekście wydatków niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi VAT, co wyklucza także zwrot różnicy tego podatku. (Art. 86 ustawy o VAT)

Gminie jako czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z budową sieci kanalizacyjnej, gdyż inwestycja służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym realizowanym w ramach działalności gospodarczej zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od faktur dokumentujących wydatki na cyfryzację jednostek organizacyjnych gminy, gdy efekt inwestycji służy głównie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu lub tylko marginalnie czynnościom opodatkowanym.

Gminie Miejskiej przysługuje prawo do pełnego odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, o ile nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a Gmina występuje jako czynny podatnik VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje tylko w zakresie, w jakim wydatki są związane z opodatkowaną działalnością, przy czym należy stosować proporcję w odniesieniu do wydatków związanych z instalacjami fotowoltaicznymi, które generują opodatkowaną sprzedaż energii.

Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej przez prosumenta stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Podstawa opodatkowania obejmuje wartość energii wprowadzonej do sieci po zbilansowaniu, uznanej za wartość brutto zawierającą VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z momentem upływu terminu płatności lub wystawienia faktury, stosownie do art. 19a ust.

W przypadku braku możliwości bezpośredniego przypisania wydatków do działalności opodatkowanej, Gmina może zastosować częściowe odliczenie podatku VAT naliczonego z wykorzystaniem preproporcji i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług.