Wpłaty na PFRON nie stanowią dochodu z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, gdyż nie mają charakteru sankcyjnego i są związane z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa, a zatem nie wlicza się ich do dochodu opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek.

Umorzenie części kapitału pożyczki udzielonej w ramach funduszy europejskich stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a nie dochód zwolniony z podatku, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 6 w związku z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na gruncie art. 22 ust. 4-6 ustawy o CIT, płatnik zobowiązany jest do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy, co ma zapobiegać nadużyciom przy zwolnieniach podatkowych. Zastosowanie zasady "look-through" jest uzasadnione, jeśli rzeczywistymi odbiorcami są inne podmioty niż bezpośredni odbiorca dywidend, co potwierdza także weryfikacja właściwej stawki podatku zgodnie z odpowiednimi

Odliczenie straty z kapitałów pieniężnych poniesionej przed 1 stycznia 2024 roku od dochodu z tego źródła uzyskanego po tej dacie jest niedopuszczalne w świetle art. 9 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W kontekście art. 22 ust. 4-6 CIT, płatnik dywidendy zobowiązany jest do weryfikacji rzeczywistego właściciela odbiorcy. Dopuszczalne jest zastosowanie zasady "look-through" przy określaniu skutków podatkowych, jednakże wymaga to spełnienia rygorów należności rzeczywistych właścicieli z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla zachowania preferencji podatkowych.

Małżonkowie pozostający we wspólności majątkowej są zobowiązani do osobnego rozliczania dochodów z kapitałów pieniężnych, gdyż są indywidualnymi podatnikami. Rozliczenie przez jednego z małżonków całości tych przychodów nie spełnia wymogów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawca obowiązany jest weryfikować status rzeczywistego właściciela dywidend przy stosowaniu zwolnienia podatkowego. Zastosowanie zasady "look-through" jest dopuszczalne, gdy B. nie jest rzeczywistym właścicielem. Rzeczywiste stawki podatku należy stosować względem beneficjentów posiadających odpowiednie certyfikaty rezydencji, z zastrzeżeniem prawidłowego rozpoznania faktycznych właścicieli.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, dokonywane przez spółki objęte ryczałtem CIT, nie stanowią sankcyjnych wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika i nie są objęte opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek.

Dochody uzyskane przez polskiego rezydenta z udziału w zagranicznym funduszu SCSp, który ma charakter podatkowo transparentny, należy zakwalifikować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 5b ust. 2 ustawy o PIT.

Przekazanie niewykorzystanych środków funduszu remontowego przez Spółdzielnię Mieszkaniową na rzecz Wspólnoty i właścicieli lokali nie skutkuje po stronie Spółdzielni obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych ani ujmowania tego faktu w deklaracji CIT-8, gdyż tracą one definitywność przysporzenia dla Spółdzielni.

Środki w formie premii ekologicznej, otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach programu finansowanego ze środków europejskich, stanowią przychód zwolniony z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Fundacja rodzinna, nabywając i zbywając jednostki uczestnictwa lub akcje funduszy ETF oraz ETP, wykonuje dozwoloną działalność gospodarczą na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o fundacji rodzinnej, a dochody z tej działalności korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy, mimo braku nadużycia, przy stosowaniu zwolnienia z podatku CIT. Zasada 'look-through' jest dopuszczalna dla określania skutków podatkowych dywidend rzeczywistych właścicieli zgodnie z umowami międzynarodowymi. Niepobieranie podatku dla funduszu emerytalnego jest prawidłowe, ale preferencyjna stawka 5% dla dywidendy

Podatnikom, których usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od usług nabytych od podwykonawców z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem.

Przychody z tytułu Opłaty za Zarządzanie uzyskane w ramach realizacji Umowy FP i FS winny być rozpoznawane podatkowo na dzień kończący kwartał rozliczeniowy, niezależnie od późniejszego potwierdzenia kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach Umów Inwestycyjnych. Korekty przychodów powinny być dokonywane bieżąco.

Nadwyżka świadczeń z Funduszu Świadczeń Socjalnych otrzymanych przez pracownika, która przekracza limit zwolnienia przedmiotowego, jest opodatkowana jako przychód ze stosunku pracy stawką 32%, jeśli dochód pracownika przekroczył drugi próg podatkowy. Świadczenia te nie stanowią przychodów z innych źródeł.

Dotacje celowe z budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jednakże opłaty za wyżywienie stanowią opodatkowany przychód, a świadczenie aktywny rodzic nie jest zwolnione dla podmiotu prowadzącego żłobek.

W celu odliczenia kosztów prac badawczo-rozwojowych jako kosztów kwalifikowanych, wnioskodawca powinien uwzględniać ogólny czas pracy na podstawie nominalnego wymiaru czasu pracy. Wyłączenie okresów urlopowych i chorobowych przy obliczaniu proporcji kosztów kwalifikowanych jest niezgodne z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT. Koszty muszą być właściwie wyodrębnione i udokumentowane.

Usługi pozyskiwania dotacji oraz związane z obsługą biura, sklasyfikowane odpowiednio pod PKWiU 70.22.30.0 i 82.1, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Odpłatny transfer pracownika i związanych z nim zobowiązań między spółkami jest czynnością opodatkowaną VAT jako świadczenie usług, ponieważ nie spełnia przesłanek uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż usługi te są związane z działalnością opodatkowaną.

Dofinansowanie przez ZFŚS do spotkań integracyjnych i wycieczek nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż służy interesowi pracodawcy. Jednakże dofinansowanie biletów do teatrów i kin stanowi opodatkowany przychód pracowniczy, z możliwością częściowego zwolnienia do określonego limitu.

Wypłata środków z II filaru szwajcarskiego systemu emerytalnego, po osiągnięciu wieku emerytalnego, jest zwolniona z podatku dochodowego w Polsce na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT oraz postanowień Konwencji polsko-szwajcarskiej.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci jednostek ETF do spółki komandytowej przez komandytariusza nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem CIT po stronie spółki; natomiast koszty uzyskania przychodów z tytułu zbycia tych jednostek stanowi ich wartość rynkowa ustalona na dzień wniesienia aportu.

Usługi doradztwa prawnego świadczone przez wnioskodawcę na rzecz Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych i zarządzanych przez nie funduszy, spełniające kryteria przedmiotowe i podmiotowe jako zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, podlegają zwolnieniu od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT.