Dofinansowanie wycieczki integracyjnej dla pracowników i emerytów z ZFŚS nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie rodzi obowiązku płatnika dla pracodawcy.

W przypadku wystąpienia straty podatkowej, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów nie zwiększają dochodu podlegającego opodatkowaniu, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku CIT.

Instrument dzielenia ryzyka, stanowiący zwroty na rzecz NFZ, nie uprawnia do korekty przychodów podatkowych Spółki w podatku CIT; powinien być traktowany jako koszt uzyskania przychodu, zamiast jako element korekty przychodów.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt zrównoważonej mobilności miejskiej z uwagi na brak wykorzystania do czynności opodatkowanych.

Wpłaty na IKZE dokonane przez obciążenie rachunku bankowego podatnika w danym roku podatkowym uprawniają do odliczenia ich od dochodu w tym roku, niezależnie od daty zaksięgowania wpłat przez subfundusz.

Dofinansowanie udziału pracowników oraz ich rodzin w wycieczce integracyjnej z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, organizowanej w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, przez co nie powstaje obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Wnioskodawca uzyskał status rezydenta podatkowego w Polsce od 20 stycznia 2025 r., co skutkuje pełnym obowiązkiem podatkowym. Rozliczenie w Polsce obejmuje jedynie podatek federalny zapłacony w USA; nie ma możliwości odliczenia podatku stanowego ani podatku zapłaconego od wymiany walut wirtualnych w USA.

Darowizny środków pieniężnych i aktywów inwestycyjnych dzieci matce mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli nastąpiło ich zgłoszenie i udokumentowanie transferu poprzez rachunek płatniczy; jednak darowizny gotówkowe nie spełniają tego kryterium zwolnienia.

Litewski fundusz inwestycyjny, spełniający warunki art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT, jest uprawniony do zwolnienia z opodatkowania dochodów osiąganych w Polsce, obejmujących zbycie udziałów w spółkach celowych i odsetki od pożyczek, gdyż nie są one wyłączone z omawianego zwolnienia.

Dotacje otrzymane z Krajowego Planu Odbudowy w ramach programu „NaszEauto” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy PIT; wydatki sfinansowane taką dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy PIT.

Wypłata środków z IKZE przed osiągnięciem 65 lat, mimo spełnienia warunku wpłat przez minimum 5 lat, klasyfikuje się jako zwrot, a nie jako wypłata i podlega opodatkowaniu według ogólnej skali podatkowej jako przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochodom alternatywnej spółki inwestycyjnej ze zbycia udziałów (akcji) przysługuje zwolnienie podatkowe z art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy o CIT, przy sukcesji uniwersalnej można wliczyć okres posiadania udziałów przez spółkę przejmowaną do wymogu dwuletniego nieprzerwanego posiadania tych udziałów.

W przypadku wykazania straty podatkowej, środki otrzymane z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, mimo że stanowią przychód podatkowy, nie powodują powstania dochodu do opodatkowania i tym samym nie rodzą obowiązku zapłaty podatku CIT.

Zastosowanie zasady "look-through" wobec płatności odsetek na rzecz rzeczywistych właścicieli w zgodzie z UPO PL/US oraz PL/NL jest uzasadnione, przy czym w odniesieniu do okresu przed wejściem w życie zaktualizowanego protokołu UPO PL/NL, wypłaty na rzecz F., jako holenderskiego funduszu emerytalnego, podlegają 5% podatkowi u źródła.

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Odliczenie wpłat na IKZE od podatku możliwe jest w roku kalendarzowym dokonania przelewu, niezależnie od daty księgowania środków na koncie IKZE, pod warunkiem że obciążenie rachunku bankowego podatnika nastąpiło przed końcem danego roku podatkowego.

Przychody wspólnoty mieszkaniowej z wynajmu elewacji budynku, przeznaczone na fundusz remontowy, stanowią opodatkowany przychód jej członków według art. 20 ust. 1 ustawy PIT, wymagając sporządzenia PIT-11, mimo przeznaczenia na cele mieszkaniowe.

Przychód z umowy subpartycypacji jest rozpoznawany w momencie otrzymania płatności, a nie zbycia prawa majątkowego. Kosztem uzyskania przychodu są spłaty na rzecz Funduszu, a ich momentem rozpoznania jest data faktycznej zapłaty, zgodnie z art. 12 ust. 3e i art. 15 ust. 4 ustawy CIT.

Należności odsetkowe oraz inne płatności, które niemiecki fundusz inwestycyjny otrzymuje od polskiej spółki, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli Fundusz spełnia warunki instytucji wspólnego inwestowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

W stosunku do należności odsetkowych oraz innych tytułów wypłat dokonanych przez polską spółkę na rzecz Funduszu niemieckiego, działającego zgodnie z niemieckimi regulacjami inwestycyjnymi, zastosowanie ma zwolnienie z opodatkowania, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT – pod warunkiem spełnienia określonych warunków dokumentacyjnych i rezydencyjnych.

Otrzymane jednorazowe wypłaty ze środków zgromadzonych w ramach OFE i na subkoncie ZUS w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej stanowią przychody z innych źródeł podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik będący współwłaścicielem zabytku nieruchomego może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% wydatków na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej, pod warunkiem posiadania dowodów wpłat oraz spełnienia kryteriów własności i wspólności majątkowej (art. 26hb ustawy o PIT).

Zwolnieniu z podatku VAT podlega import usług wspierających zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, o ile spełniają one istotne funkcje z zakresu zarządzania, natomiast usługi techniczne, jak te związane z cyberbezpieczeństwem, nie są objęte takim zwolnieniem.

Przychody uzyskane z tytułu zwrotu środków z funduszu emerytalnego finansowanego przez pracownika i pracodawcę, w zakresie przewyższającym wniesione składki, stanowią dochód podlegający opodatkowaniu PIT na podstawie art. 20 i art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy uwzględnieniu zasad podatkowych dotyczących kosztów uzyskania przychodów.