Podmiot leczniczy wykonujący świadczenia medyczne ponad umowny limit rozpoznaje przychód podatkowy z tytułu tych świadczeń dopiero w dacie faktycznego otrzymania środków pieniężnych, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, gdyż przedmiotowy przychód nie jest należny w momencie wykonania usługi.

Rekompensaty przyznawane z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 nie stanowią dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, a zatem nie mogą prowadzić do wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Dofinansowanie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na wyjazdy integracyjne oraz wydarzenia socjalne, organizowane w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu pracowników i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Emerytura otrzymywana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego jest zwolniona z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo że dochód podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dochody osiągane z umorzenia uczestnictwa w funduszach kapitałowych krajowych i zagranicznych powinny być łączone i wykazywane w zeznaniu rocznym PIT-38, z możliwością odliczenia podatku zapłaconego za granicą, pod warunkiem, że odliczenie to nie przekroczy proporcjonalnej części podatku od dochodu zagranicznego.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych ze środków ZFŚS nie stanowi nieodpłatnego świadczenia skutkującego powstaniem przychodu podatkowego dla pracowników ani emerytów, gdy wydatek ten leży w interesie pracodawcy i ma na celu integrację oraz poprawę atmosfery w pracy.

Dochody osoby fizycznej uzyskiwane z transparentnej podatkowo spółki SCSp, której działalność ma charakter gospodarczy, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od roli pasywnego wspólnika.

Jednorazowa wypłata z szwajcarskiego systemu BVG, niezwiązana z emeryturą, stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany wyłącznie w Polsce. Nie zastosowano metody unikania podwójnego opodatkowania z uwagi na brak podwójnego opodatkowania.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, dokonywane przez banki na podstawie ustawy o finansowaniu społecznościowym, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Wyłączenie przewidziane w art. 16 ust. 1 pkt 76 tej ustawy nie obejmuje dodatkowych wpłat.

Transakcja wykupu certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz inwestycyjny, gdy cena zależy od ustawy o funduszach, nie podlega przepisom Rozdziału 1a ustawy o CIT dotyczącym cen transferowych.

Transakcja wykupu certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz zamknięty, której cena ustalana jest zgodnie z ustawą o funduszach inwestycyjnych, jest wyłączona spod reżimu przepisów o cenach transferowych z uwagi na art. 11b pkt 1 ustawy o CIT.

Transakcje wypłat środków funduszu inwestycyjnego w ramach jego likwidacji, których warunki wynikały z przepisów ustaw, są wyłączone spod wymogów dokumentacyjnych dotyczących cen transferowych zgodnie z art. 11b pkt 1 ustawy o CIT, nawet między podmiotami powiązanymi.

Transakcja polegająca na wykupie certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz inwestycyjny zamknięty, w której cena wykupu określona jest zgodnie z ustawą o funduszach inwestycyjnych, nie podlega przepisom Rozdziału 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczącym cen transferowych, z uwagi na ustawowe określenie sposobu ustalania ceny transakcji. Organ w takim przypadku nie wymaga sporządzania

Transakcje z udziałem funduszy inwestycyjnych, w których ceny lub sposób ich ustalania wynika z przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych, nie stanowią transakcji kontrolowanych w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem wyłączają obowiązek dokumentacyjny dotyczący cen transferowych.

Transakcje zbycia i odkupu jednostek uczestnictwa oraz certyfikatów inwestycyjnych przez fundusze, których ceny są ustawowo określone, nie podlegają regulacji o cenach transferowych z Rozdziału 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (art. 11b pkt 1 CIT).

Przychody z dotacji i płatności możliwych do uzyskania w ramach projektów finansowanych lub współfinansowanych ze środków UE, otrzymywane przez podmiot jako beneficjenta, partnera, realizatora, podlegają zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, niezależnie od formy przekazania i ewentualnej nadwyżki wynikającej z uproszczonego sposobu rozliczania środków.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, określone w ustawie o finansowaniu społecznościowym z 2022 r., nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 CIT i spełniając odpowiednie warunki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Przychód z dofinansowania wynagrodzeń pracowników produkcyjnych ze środków FGŚP na podstawie art. 15g i 15gg ustawy o Covid-19, alokowany do działalności strefowej prowadzonej na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, podlega zwolnieniu podatkowemu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 Ustawy o CIT oraz art. 5 ust. 1 pkt 3 UFR, przychody Fundacji z tytułu inwestycji w fundusz inwestycyjny, działający jako AIF, są zwolnione z opodatkowania podatkiem CIT, o ile nie wykraczają poza dozwolony zakres działalności fundacji rodzinnej.

Zakup samochodu dostosowanego dla osoby niepełnosprawnej, choćby częściowo dofinansowany z PFRON, nie stanowi wydatku na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ustawy o PIT; odliczenie przysługuje jedynie za przystosowanie istniejącego pojazdu.

Dodatkowa wpłata do Funduszu Wsparcia Kredytobiorców, dokonywana na podstawie art. 89 ustawy z 2022 roku, może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie jest wyłączona na mocy art. 16 ust. 1 tej ustawy, i pozostaje związana przyczynowo ze źródłem przychodów Banku.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu nabycia usług związanych z działalnością prowadzoną poza terytorium kraju, jeżeli spełnia warunki z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT, nawet gdy usługi nie korzystają ze zwolnień przewidzianych dla funduszy krajowych.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz zagranicznego funduszu inwestycyjnego nie korzystają ze zwolnienia wymienionego w art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy o VAT, zważywszy że adresatem zwolnienia są podmioty krajowe. Tym samym usługi te podlegają standardowemu opodatkowaniu VAT.

Refundacja z PFRON na składki ZUS, otrzymana w tym samym roku podatkowym, nie zwiększa przychodów ryczałtowych. Jeżeli otrzymana jest w roku następnym, należy ją proporcjonalnie doliczyć do przychodów zgodnie z obowiązującymi stawkami ryczałtu.