Wpłaty na rzecz Platformy Szkoleniowej Fundacji, przeznaczone wyłącznie na działalność statutową, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, warunkowane ich wydatkowaniem na cele statutowe, w tym edukacyjne i szkoleniowe, zgodnie ze statutem Fundacji.

Świadczenia wypłacane przez Fundację Rodzinną na rzecz Fundatora, po jego rezydencji podatkowej w Tajlandii, są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce. Fundacja Rodzinna nie ponosi obowiązków płatnika związanych z takim świadczeniem.

Usługi kompleksowej organizacji wydarzeń artystycznych, takie jak koncerty i spektakle, świadczone przez Fundację nieosiągającą zysków w sposób systematyczny, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT jako usługi kulturalne.

Usługi świadczone przez fundację, będące zorganizowanymi zajęciami sportowymi zgodnie z celem statutowym fundacji, są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli są one niezbędne do organizowania i uprawiania sportu, nie są nastawione na zysk, a ich uczestnicy są osobami uprawiającymi sport.

Nabycie przez fundację rodzinną obligacji korporacyjnych oraz uzyskanie odsetek od tych obligacji mieszczą się w ramach dozwolonej działalności gospodarczej fundacji i podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 Ustawy o CIT.

Nabycie przez spółkę certyfikatów uczestnictwa typu ETF skutkuje utratą prawa do opodatkowania estońskim CIT. Natomiast inwestycje w waluty wirtualne i CFD nie naruszają przesłanek uprawniających do opodatkowania ryczałtowego, o ile przychody z tych działań nie przekraczają określonych progów.

Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na projekt edukacyjny, ponieważ związany jest on z działalnością statutową nieobjętą opodatkowaniem VAT.

Fundacja realizująca cele statutowe, finansowane ze środków zewnętrznych, jako podmiot nieprowadzący działalności gospodarczej, nie posiada statusu podatnika VAT dla tych czynności, w konsekwencji nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją umowy finansowanej z funduszy europejskich.

W przypadku podziału przez wydzielenie, Spółka Dzielona wykazuje w CIT-8 przychody i koszty uzyskania przychodów związane z działalnością nieruchomościową do dnia podziału. Spółka Przejmująca z Dniem Podziału ujmuje przychody i koszty rozpoznane od tego dnia, zgodnie z zasadą sukcesji podatkowej częściowej (art. 93c OP).

Udzielane przez Fundację Rodzinną pożyczki na rzecz beneficjenta i podmiotu powiązanego stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzystają ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Darowizny pieniężne i rzeczowe, przekazywane przez spółkę na rzecz organizacji non-profit w ramach strategii CSR, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a zatem nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT, jeżeli darowizny te są związane z działalnością gospodarczą spółki i promują jej wizerunek na rynku.

Nabycie własności rzeczy (darowizna lokalu) przez fundację nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nabywcą nie jest osoba fizyczna.

Dochody fundacji rodzinnej z wykorzystania utworów, wykonań i nagrań mogą być zwolnione z CIT przy transakcjach z podmiotami niepowiązanymi. Dochody z podmiotów powiązanych i służące działalności gospodarczej podlegają 19% CIT. Dochody z wykorzystania wizerunku opodatkowane są 25% CIT, nie będąc objęte zwolnieniem.

Wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej na rzecz fundatorów lub ich małżonków, zaliczonych do zerowej grupy podatkowej, są zwolnione z PIT, gdy mienie wniesione do fundacji pochodzi od nich obojga i stanowi 100% wniesionego kapitału, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT i art. 28 ustawy o fundacji rodzinnej.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157, w zw. z ust. 49 ustawy o PIT, fundacja rodzinna nie jest zobowiązana do sporządzania formularzy PIT-11, PIT-8AR ani PIT-8C, gdy świadczenia podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego jako przychody z innych źródeł beneficjentów będących osobami najbliżej spokrewnionymi z fundatorem.

Fundacja rodzinna założona w Liechtensteinie przez polskiego rezydenta podlega uznaniu za zagraniczną jednostkę kontrolowaną, a wniesienie majątku osobistego nie skutkuje opodatkowaniem niezrealizowanych zysków, ponieważ Polska nie traci prawa do opodatkowania dochodów z jego zbycia. Także wkład do fundacji nie generuje przychodu podatkowego.

Odpisy amortyzacyjne od nieruchomości wniesionych do fundacji rodzinnej w drodze darowizny nie mogą być kosztami uzyskania przychodu, gdyż fundacja korzysta ze zwolnienia z opodatkowania CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Usługi treningów personalnych, grupowych oraz obozów sportowych kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jako ściśle związane ze sportem. Usługi konsultacji i edukacji zdrowotnej nie spełniają przesłanek konieczności do zwolnienia.

Częściowo odpłatne udostępnienie nieruchomości przez fundację rodzinną beneficjentom z zerowej grupy podatkowej jest wolne od PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 lit. b ustawy o PIT.

Wniesienie wkładów pieniężnych do fundacji przez niepubliczne uczelnie wyższe stanowi wydatkowanie dochodu na cele statutowe, co uprawnia do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT; przeciwnie, przekazywanie wkładów rzeczowych i udziałów nie korzysta z tego zwolnienia, gdyż nie jest traktowane jako bieżące wydatkowanie dochodu.

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości przez fundację rodzinną na cele mieszkaniowe nie generuje opodatkowanego podatkiem PIT przychodu po stronie beneficjentów, jeżeli beneficjenci należą do zerowej grupy podatkowej wobec fundatora, a świadczenie jest objęte zwolnieniem wskazanym w art. 21 ust. 1 pkt 157 lit. b ustawy o PIT.

Transakcja zbycia nieruchomości przez fundację rodzinną po co najmniej 10 latach od ich nabycia, w przypadku kiedy nieruchomości służyły wynajmowi, kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 Ustawy o CIT. Zakupy te nie są traktowane jako nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia, więc spełniają warunki zwolnienia podatkowego dla działalności fundacji rodzinnych. Długość

Na podstawie art. 1 ust. 3a ustawy o CIT, spółka jawna, której uprzednio złożona informacja CIT-15J pozostaje aktualna, zachowuje status transparentnej podatkowo, nawet bez złożenia nowej informacji przed rokiem obrotowym 2026, jeśli skład wspólników się nie zmienił.

Wniesienie w formie darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa z jednoosobowej działalności gospodarczej do fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia kryteria organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia.