Rozliczenie czynszów najmu oraz opłat eksploatacyjnych od dnia transakcji do końca miesiąca transakcji nie stanowi świadczenia usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Jednakże Wnioskodawca jest zobowiązany do rozliczenia VAT za usługi najmu świadczone od dnia transakcji, a Zbywca do korekty faktur w celu właściwego rozliczenia.

Wystawienie faktury zawierającej numer NIP nabywcy na podstawie paragonu fiskalnego, który takiego numeru nie zawiera, nie jest dopuszczalne. Faktura może być wystawiona wyłącznie w przypadku, gdy paragon dokumentujący transakcję posiada wskazany numer identyfikacyjny nabywcy (art. 106b ust. 5 ustawy o VAT).

Zobowiązanie podatkowe przedawnia się po 5 latach od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, chyba że organ podatkowy rozpocznie postępowanie sądowe zawieszające ten termin. W odniesieniu do zobowiązania podatkowego z 2017 r., przedawnienie upłynęło przed podjęciem przez podatnika działań w 2024 r.

Spółka Przejmująca, jako następca prawny Spółki Dzielonej, jest zobowiązana do wystawiania rozliczeniowych faktur sprzedażowych oraz korygowania faktur in minus w zakresie podziału, w zgodzie z art. 93c Ordynacji Podatkowej. Kwestia sukcesji generalnej częściowej wymaga korygowania faktur pod kątem zmiany nabywcy.

Faktura korygująca zwiększająca podstawę opodatkowania wynikająca z błędnego zastosowania ceny w fakturach pierwotnych powinna być rozliczona wstecznie, w okresie rozliczeniowym, w którym pierwotne faktury zostały wystawione.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie, obowiązek wystawiania faktur i rozliczania podatku VAT należnego jest determinowany datą powstania obowiązku podatkowego. Obowiązki związane z podatkowym rozliczeniem faktur sprzed wydzielenia ciążą na Spółce Dzielonej; te po wydzieleniu przechodzą na Spółkę Przejmującą.

Podstawa opodatkowania VAT i należny podatek od dostaw refundowanych produktów mogą zostać obniżone o wartość zwrotu refundacji przyznanego NFZ, na podstawie decyzji refundacyjnych, bez konieczności wystawienia faktury korygującej. Dowodzenie zwrotu w formie noty obciążeniowej oraz potwierdzenia płatności jest wystarczające.

Wypłata zaliczek na poczet rabatów potransakcyjnych posiadających charakter warunkowy i przyszłościowy, które nie generują dodatkowych obowiązków w zakresie VAT, jest traktowana jako czynność neutralna podatkowo, o ile spełnione są określone warunki umowne, a dokumentacja wspiera uzgodnienia stron.

Podmiot wprowadzający opakowania objęte systemem kaucyjnym nie ma obowiązku wystawienia faktury korygującej z tytułu podwyższenia podstawy opodatkowania wynikającego z art. 29a ust. 12c ustawy o VAT, gdyż korekta ma charakter zbiorczy i nie da się jej przypisać do konkretnych transakcji.

Faktura korekcyjna oraz nowa faktura winny być ujęte w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu pierwotnej transakcji, gdyż zmiany danych nabywcy nie wpływają na podstawę opodatkowania ani wymiar podatku. Korekty dokumentacyjne nie przesuwają momentu rozliczenia podatku VAT.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem VAT w okresie wystawienia faktury korygującej, jeśli zostały spełnione warunki uzgodnienia obniżenia podstawy i posiadania dokumentacji potwierdzającej te uzgodnienia, zgodnie z art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o. nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Przekształcenie nie rodzi obowiązków korekty podatku naliczonego ani obowiązku sporządzenia spisu z natury. Przekształcona spółka może korzystać z sukcesji podatkowej i wystawiać faktury korygujące.

Zastosowanie faktur korygujących do kwoty zero i wystawienie poprawnych faktur eliminuje konieczność zapłaty podatku VAT na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie występuje ryzyko uszczuplenia dochodów budżetowych, a pierwotna faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze podlegające opodatkowaniu.

Nabywca towarów musi posiadać ważny numer VAT-UE zarejestrowany przed dokonaniem dostawy, aby można było zastosować zerową stawkę VAT. Późniejsza rejestracja nabywcy nie uzasadnia korekty faktury do stawki VAT 0%.

Dotacje z KE i PARP na zadanie nr 3 podlegają VAT, gdy związane są z usługami świadczonymi na rzecz MŚP, wpływając na ich cenę. Dotacje na zadania nr 1, 2 i 4, będące ogólnymi działaniami projektu, nie podlegają VAT ze względu na brak bezpośredniego wpływu na ceny konkretnych świadczeń.

Podatnik ubiegający się o ulgę termomodernizacyjną musi, oprócz spełnienia warunków opisanych w art. 26h ustawy o PIT, wykazać dowody poniesienia wydatków za pomocą faktur wystawionych na swoje nazwisko, pomimo poniesienia faktycznych kosztów przez inny podmiot.

Dostawa niezabudowanych działek, które decyzją administracyjną zostały przekształcone w tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z zastosowaniem właściwej stawki, a jej wcześniejsze zaliczki, omyłkowo zwolnione od VAT, wymagają korekty.

Podatnik jest zobowiązany do skorygowania podatku naliczonego w zakresie usług objętych odwrotnym obciążeniem, pomimo braku faktury korygującej od podwykonawcy, jeśli istnieje możliwość odzyskania równowartości nienależnie zapłaconego podatku od dostawcy lub bezpośrednio od organów podatkowych w przypadku niewypłacalności dostawcy.

Przeniesienie wierzytelności własnych przez podatnika na rzecz faktora w ramach umowy faktoringu nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta nie jest uznawana za świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT. Skonto udzielone z powodu wcześniejszej zapłaty przez faktora powoduje obowiązek korekty podstawy opodatkowania na bieżąco oraz wystawienia faktury korygującej.

Podmiot może odliczyć podatek naliczony z faktury zawierającej skróconą nazwę podatnika, różną od tej zgłoszonej, jeżeli inne dane jak NIP i adres pozwalają na jednoznaczną identyfikację. Brak pełnej nazwy na fakturze nie pozbawia prawa do odliczenia, o ile faktura odzwierciedla rzeczywistą transakcję gospodarczą, spełniając warunki przewidziane w art. 86 i nie podlega wyłączeniom z art. 88 ustawy

Korekty cen transferowych dokonywane wewnątrzgrupowo, zgodnie z art. 11e CIT, mogą wpływać na przychody i koszty działalności w SSE, gdyż są integralnie związane z wcześniej ustalonymi warunkami transakcji kontrolowanych.

Wystawiona faktura korygująca dotycząca opustu cenowego nie wpływa na kwotę nabycia przy imporcie monet kolekcjonerskich w procedurze VAT marża, jeśli brak jest możliwości przyporządkowania jej do konkretnych zgłoszeń celnych.

Sprzedaż terenów budowlanych podlega obowiązkowi podatkowemu VAT, a nabywca takich terenów, działający jako czynny podatnik, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z transakcji, pod warunkiem, że zakup służył wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług sam fakt późniejszego uznania cywilnoprawnej transakcji za bezskuteczną nie znosi skutków podatkowych przeniesienia władztwa nad towarem, a tym samym zachodzi potrzeba wystawienia faktury korygującej i dokonania korekty podatku na zasadzie bieżącej.