Przeniesienie kosztów badań UDT powinno być udokumentowane fakturą VAT. Przeniesienie opłat za zajęcie pasa drogowego musi być również dokumentowane fakturą. Koszty związane z opłatami administracyjnymi, znaczkami pocztowymi, gospodarowaniem odpadami i polisami ubezpieczonymi można przenosić notą księgową jako niepodlegające VAT. Zwolnienie z VAT zarządzania nieruchomościami jest możliwe wyłącznie

W przypadku otrzymania faktury korygującej „in minus”, korektę podstawy opodatkowania dla ulgi na złe długi należy rozliczać przy użyciu ogólnych zasad korygowania zobowiązań podatkowych, poprzez korektę złożonego zeznania – art. 81 Ordynacji podatkowej. Bieżące rozliczenie powinno uwzględniać efekt w okresie otrzymania faktury korygującej.

Usługi pośrednictwa w obrocie nieruchomościami położonymi poza terytorium kraju, powierzonymi przez polskiego podatnika VAT, podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, a faktury za takie usługi mogą być korygowane w zakresie stawki VAT zgodnie z art. 106j ustawy.

Połączenie spółek poprzez przejęcie nie wywołuje obowiązku podatkowego na gruncie VAT, a spółka przejmująca wstępuje z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki podatkowe spółki przejmowanej, z wyłączeniem uprawnienia do wystawiania not korygujących, które są uchylone od 1 lutego 2026 roku.

W przypadku faktur korygujących dla transakcji mediów w trybach offline, korekty podatkowe dokonuje się za okres, w którym faktura została przesłana do KSeF, chyba że faktura została udostępniona nabywcy poza systemem, wówczas korekta następuje w okresie jej wystawienia.

Podatnik jest zobowiązany do korekty odliczenia podatku naliczonego na skutek prawomocnego odstąpienia od umowy sprzedaży, niezależnie od dostarczenia faktur korygujących przez sprzedawcę.

Korekty VAT in minus dla transakcji wskazanych w art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym faktura korygująca została przesłana do KSeF, jeśli została udostępniona nabywcy za jego pośrednictwem, zgodnie z brzmieniem art. 29a ust. 13c ustawy o VAT.

Podatnik, który udostępnia fakturę korygującą w trybach offline (offline24, awaryjnym, niedostępności systemu) przez KSeF, dokonuje korekty w okresie jej przesłania do KSeF, natomiast dla faktur udostępnionych poza KSeF korektę dokonuje się w okresie wystawienia faktury.

Faktura zawierająca omyłki skutkujące zawyżeniem podstawy opodatkowania uniemożliwia pełne odliczenie VAT. Korektę VAT dokonuje się na bieżąco lub "wstecz", co zależy od rodzaju omyłki i przepisów art. 86 ustawy o VAT. Uznanie momentu zmniejszenia VAT wymaga m.in. odniesienia do art. 86 ust. 19a.

Korekty podstawy opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów spowodowane niedoborem lub nadwyżką towarów winny być rozliczane w okresie powstania pierwotnego obowiązku podatkowego. Do przeliczeń wartości korekt stosuje się kurs walutowy przyjęty przy rozliczeniu transakcji pierwotnej, tj. "kurs historyczny".

W przypadku wskazania błędnych danych odbiorcy jednostki samorządu terytorialnego na fakturze w Krajowym Systemie e-Faktur, korekty dokonuje się poprzez wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z poprawnymi danymi, co jest niezbędne dla poprawności systemowej.

Usługi zarządzania funduszami finansowymi realizowane przez wnioskodawcę, będąc zwolnionymi z opodatkowania VAT, generują obowiązek podatkowy z chwilą poboru opłat zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy VAT. Korekta podstawy opodatkowania w przypadku niekwalifikowalności wydatków dokonywana jest w odpowiednim okresie rozliczeniowym.

Dla faktur korygujących wystawionych w trybach offline dotyczących sprzedaży energii i gazu, korekty VAT in minus dokonuje się zgodnie z ogólną zasadą korekty za okres ich wystawienia, o ile nie przesłano ich do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Faktura korygująca obniżająca podstawę opodatkowania i VAT w przypadku ugody lub wyroku sądowego z TU ustalających niższe odszkodowanie niż pierwotna faktura uprawnia do obniżenia w okresie jej wystawienia, pod warunkiem uzgodnienia tego z nabywcą; po wejściu KSeF, korekta ta musi być dokonana w okresie wystawienia faktury korygującej.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT przed uregulowaniem zaległego zobowiązania, jest uprawniony do odliczenia tego podatku w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiło uregulowanie, bez konieczności dokonywania korekty za poprzednie okresy rozliczeniowe, zgodnie z art. 89b ustawy o VAT.

Wystawienie faktur sprzedaży bez numeru NIP nabywcy jest prawidłowe, o ile paragon fiskalny nie zawiera tego numeru i zostaje zachowany przez sprzedawcę. Korekta faktury przez wystawienie nowej z numerem NIP przy późniejszym ujawnieniu go przez nabywcę jest niedopuszczalna, wobec braku podstawy prawnej do uznania tego za błąd formalny lub materialny zgodnie z ustawą o VAT.

Faktury korygujące in plus, związane z okolicznościami ujawnionymi po dokonaniu sprzedaży, rozliczane są za okres, w którym wystąpiła przyczyna korekty (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT), a podatnik odlicza podatek naliczony w momencie otrzymania faktury (art. 86 ust. 10b ustawy o VAT).

Faktura korygująca "in plus" powinna być rozliczana na bieżąco w okresie, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania. Faktura "in minus" może stanowić uzgodnienie warunków korekty; odliczenie podatku naliczonego z faktur "in plus" możliwe w okresie ich otrzymania.

Wykonywanie przez spółkę czynności w ramach "Obowiązku 1" nie czyni jej podatnikiem VAT, jako iż działa ona w kontekście administracji publicznej, ale wykonując "Obowiązek 2", jest zobowiązana do wystawiania faktur korygujących, dokumentujących zmianę podstawy opodatkowania dostawy energii związanej z korektą cen energii elektrycznej.

W przypadku ponownej kwalifikacji częściowej dostawy wewnątrzwspólnotowej jako transakcji krajowej oraz braku potwierdzenia dostarczenia, organ nie zezwala na korektę VAT do 0%. Potwierdzenie nieotrzymania towarów przez nabywcę uzasadnia zastosowanie stawki krajowej.

Spółka przejmująca, będąca sukcesorem prawnym spółki przejmowanej, wstępuje we wszelkie przewidziane przepisami prawa podatkowego prawa i obowiązki podatkowe dotychczas przysługujące podmiotowi przejmowanemu. Na tej podstawie uprawniona jest do rozliczenia VAT naliczonego wykazanego na fakturach wystawionych na spółkę przejmowaną, zarówno przed jak i po dniu dokonania połączenia, z zastrzeżeniem spełnienia

W przypadku zmiany kursu walut w trakcie trwania umowy leasingu finansowego, wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury korygującej. Natomiast zmiany dotyczące innych składników wpływających na wynagrodzenie z tytułu umowy leasingu finansowego wymagają wystawienia faktury korygującej na leasingobiorcę I, pomimo dokonania cesji umowy na leasingobiorcę II.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w trybie art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., zasada sukcesji podatkowej z art. 93c Ordynacji podatkowej oznacza że spółka przejmująca wstępuje tylko w prawa i obowiązki "pozostające" (stany otwarte) w związku z przejętymi składnikami, tj. nieskonkretyzowane przed dniem wydzielenia, przy czym decydujący jest moment powstania