Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, mimo obowiązku korzystania z tego systemu, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i prawidłowej dokumentacji.

Sprzedaż przez wnioskodawcę na rzecz osób fizycznych zamieszkałych w Polsce, realizowana przez dropshipping, stanowi odpłatną dostawę towarów. Jednakże, miejscem opodatkowania tej dostawy jest terytorium państwa trzeciego, a nie Polski. Z tego tytułu dostawa ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a wnioskodawca nie jest zobowiązany do wystawiania faktur czy ewidencjonowania tej sprzedaży przy zastosowaniu

Podatnik zagraniczny, który nie posiada na terytorium Polski struktury z odpowiednim zapleczem personalnym i technicznym, nie jest uznawany za prowadzącego stałe miejsce działalności gospodarczej w Polsce, a w konsekwencji nie jest zobowiązany do wystawiania i odbierania faktur w systemie KSeF.

Noty księgowe dokumentujące udzielenie rabatów pośrednich nie podlegają obowiązkowi wystawiania jako faktury ustrukturyzowane przez Krajowy System e-Faktur (KSeF) zgodnie z art. 106ga ust. 1 ustawy o VAT.

Odbiór zapłaty za wyroby węglowe przez finalnego nabywcę nieposiadającego numeru NIP nie jest wystarczającym dowodem na odbiór faktury dokumentującej sprzedaż wyrobów węglowych, zbędnym do realizacji zwolnienia akcyzowego zgodnie z art. 31a ust. 3i ustawy o podatku akcyzowym.

Podatnik może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są materialne warunki odliczenia, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane, mimo nienależytego wystawienia tych faktur.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego nie jest wykluczone w przypadku otrzymania faktur zakupowych sporządzonych poza KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w tej formie, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia i prawidłowego odzwierciedlenia zdarzeń gospodarczych. Wymóg wystawienia faktur w KSeF obciąża dostawcę, nie nabywcę.

Wykonując wyroki WSA i NSA, interpretacja indywidualna potwierdza, że nabycie wewnątrzwspólnotowe pyłu węgla brunatnego przez X, jako finalnego nabywcę węglowego, podlega opodatkowaniu akcyzą, jednak X spełnia warunki do zwolnienia od akcyzy na podstawie art. 31a ustawy o podatku akcyzowym, ze względu na uznanie złożonych dokumentów handlowych za spełniające przesłanki formalne.

Sprzedaż instrumentów finansowych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT korzysta z przedmiotowego zwolnienia z VAT, ale wlicza się do wartości sprzedaży dla celów zwolnienia podmiotowego, którego utrata następuje po rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Spółka, będąc czynnym podatnikiem VAT, jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są materialne przesłanki odliczenia określone w art. 86 ustawy o VAT, niezależnie od niezgodności wystawienia faktury z wymogami KSeF.

Podatnik nie może ująć 20% kosztów energii elektrycznej z faktury domowej jako koszt używania elektrycznego samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej, jeśli może ustalić rzeczywiste zużycie prądu na ten cel, co warunkuje art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT.

Obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT powstaje każdorazowo z chwilą wydania poszczególnych partii towaru i nie może być uzależniony od umownych zapisów przewidujących wystawienie jednej faktury po zakończeniu całego zamówienia. Zamawiający brak przyjęcia faktur częściowych jest bez znaczenia dla obowiązku ewidencji tych zdarzeń.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej świadczone przez radcę prawnego na mocy umowy z powiatem, z uwagi na sposób wynagrodzenia i brak samodzielności ekonomicznej, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku VAT, a w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT, dokumentując sprzedaż usług, jest zobowiązany do wystawiania faktur zamiast rachunków, nawet przy braku żądania przez nabywców, przy czym od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten obejmuje wystawienie faktur przy użyciu KSeF w określonych przypadkach.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej świadczone w ramach umowy z powiatem stanowią działalność gospodarczą i podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż zleceniobiorca ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich oraz spełnione są przesłanki działalności gospodarczej określonej w ustawie o VAT.

Zwrot wydatków ponoszonych przez syndyka w ramach postępowań upadłościowych stanowi integralną część wynagrodzenia za usługi opodatkowane podatkiem VAT. Wydatki te nie podlegają wyłączeniu z podstawy opodatkowania, a ich zwrot musi być udokumentowany fakturą zgodnie z regulacjami ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od faktur zakupowych dokumentujących transakcje służące działalności opodatkowanej, wystawionych bez użycia KSeF, począwszy od momentu faktycznego otrzymania faktury, pod warunkiem spełnienia warunków materialnych.

Faktury zakupowe wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur od 1 lutego 2026 r., przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek, mogą stanowić podstawę do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego nie zostaje wyłączone przez niewłaściwą formę wystawienia faktur, które uzasadniają rzeczywiste czynności opodatkowane, pomimo obowiązku stosowania KSeF; o ile spełnione są materialne przesłanki odliczenia.

Podatnik VAT jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, o ile faktury te dokumentują faktyczne transakcje opodatkowane i spełnione są wszystkie pozostałe warunki do odliczenia VAT przewidziane w ustawie o VAT.

Wykazywanie ilości dostarczonych towarów za pomocą jednostek EA lub PK na Fakturach EDI jest zgodne z art. 106e ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, w przypadku gdy jednostki te odpowiadają wartościowo jednostkom stosowanym na Fakturach Standardowych.

Faktura wystawiona poza KSeF zachowuje charakter księgowy i umożliwia podatnikowi zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodu, o ile spełnia wymogi formalno-prawne, a poniesiony wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT.

Faktura wystawiona bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, spełniająca wymogi dokumentacyjne Ustawy VAT, może stanowić podstawę do zaliczenia wydatku w koszty uzyskania przychodów na gruncie Ustawy CIT, nawet jeśli wystawiono ją wbrew obowiązkowi korzystania z KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są warunki materialne VAT, mimo obowiązku wystawienia faktur w KSeF.