Usługi udostępnienia oprogramowania do automatyzacji blockchainu, świadczone przez Wnioskodawcę, stanowią usługi elektroniczne zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT. Miejscem świadczenia usług jest miejsce siedziby usługobiorcy. Wymiana walut wirtualnych na środki płatnicze korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy.

Przechowywanie w postaci elektronicznej skanów faktur, przy jednoczesnym zniszczeniu papierowych oryginałów, jest zgodne z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie pozbawia podatnika prawa do zaliczenia kosztów jako uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych oraz zapewnienia organom podatkowym dostępu do tych skanów.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarzy niebędących pracownikami Inspekcji Weterynaryjnej na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, związane umową określającą warunki i wynagrodzenie, nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Usługi najmu nieruchomości świadczone przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT z tytułu świadczenia usług prawniczych podlegają opodatkowaniu VAT niezależnie od wartości sprzedaży w roku podatkowym. W przypadku, gdy nieruchomość nie jest zaliczona do majątku związanego z działalnością gospodarczą, faktury mogą zawierać dane identyfikujące wnioskodawcę jako osobę fizyczną, tj. imię, nazwisko

Czynności wykonywane przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, w ramach decyzji administracyjnej, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT. Dokumentowanie takich czynności fakturą VAT "np" jest nieprawidłowe.

Podatnik nabywa prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przedwcześnie w rozliczeniu za okres, w którym zrealizowano dostawę, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywistą dostawę.

Do zastosowania stawki 0% VAT w odniesieniu do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów konieczne jest posiadanie spełnionej dokumentacji, która jednoznacznie potwierdza wywóz i dostawę towarów do nabywcy w innym państwie członkowskim UE, zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych nie wymaga obowiązkowego stosowania stawki podstawowej, a podatnik ma prawo do odliczenia VAT z usług kurierskich, niezależnie od sposobu kalkulacji tych kosztów na fakturze sprzedaży.

Gmina, realizując zadania niepowiązane z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem tego podatku.

Wystawienie faktury przedwcześnie, tj. przed dokonaniem dostawy towaru, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty, nie powoduje utworzenia "faktury pustej" w rozumieniu art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli finalnie dochodzi do realizacji transakcji o rzeczywistym zdarzeniu gospodarczym podlegającym opodatkowaniu.

Gmina pobierając opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie działa jako podatnik VAT i opłaty te nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane. Te publicznoprawne czynności podmiotów prawa publicznego nie podlegają obowiązkowi fakturowania VAT.

Brak numeru NIP na fakturze, wystawionej do paragonu bez tego numeru, nie pozbawia czynnego podatnika prawa do odliczenia VAT, jeżeli zakup ściśle wiąże się z działalnością opodatkowaną. Wystawienie not korygujących w celu uzupełnienia NIP na takich fakturach jest niedopuszczalne, gdyż naruszałoby przepisy ustawy o VAT.

Nabywca towarów musi posiadać ważny numer VAT-UE zarejestrowany przed dokonaniem dostawy, aby można było zastosować zerową stawkę VAT. Późniejsza rejestracja nabywcy nie uzasadnia korekty faktury do stawki VAT 0%.

Dotacje z KE i PARP na zadanie nr 3 podlegają VAT, gdy związane są z usługami świadczonymi na rzecz MŚP, wpływając na ich cenę. Dotacje na zadania nr 1, 2 i 4, będące ogólnymi działaniami projektu, nie podlegają VAT ze względu na brak bezpośredniego wpływu na ceny konkretnych świadczeń.

Wydatki udokumentowane elektronicznie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli spełniają ustawowe wymogi, mimo zniszczenia dokumentów papierowych.

Faktura dokumentująca otrzymanie zaliczki, wystawiona z naruszeniem terminu, nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem otrzymania zaliczki.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych i wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, gdyż są czynnościami publicznoprawnymi. Dokumentowanie fakturą VAT nie jest wymagane.

Firma nie może skorygować faktur z 2023 roku na gruncie art. 106j w zw. z art. 106b ustawy o podatku VAT, gdyż spełnienie wymogów dofinansowania nie uzasadnia korekty inter alia podstawy opodatkowania czy błędów faktury.

Pobierane przez gminę opłaty za udostępnianie pasa drogowego dla czynności publicznoprawnych, nie podlegają opodatkowaniu VAT i nie wymagają dokumentowania fakturami VAT, jako że stanowią daninę o charakterze publicznym, realizowaną poza zakresem działalności cywilnoprawnej.

Kwota należna na podstawie art. 639 i art. 6494 § 3 Kodeksu cywilnego, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT i będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Usługa uznana zostaje za wykonaną z dniem uznania skuteczności odstąpienia przez Zamawiającego.

Podatnik, który dokonuje płatności na rachunek bankowy kontrahenta znajdujący się poza wykazem podatników VAT, jest zobowiązany do złożenia zawiadomienia ZAW-NR w terminie siedmiu dni od przelewu, aby uniknąć negatywnych konsekwencji na gruncie podatku CIT, nawet jeśli kontrahent wykonuje zwolnione z VAT usługi jako podatnik VAT czynny.

Usługi produkcyjne świadczone przez polską spółkę na rzecz duńskiego podatnika, w sytuacji braku stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce u duńskiego usługobiorcy, podlegają opodatkowaniu w Danii zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Opłaty pobierane przez gminy za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a ich dokumentowanie nie wymaga wystawienia faktury VAT, z uwagi na charakter publicznoprawny czynności wykonywanych przez gminę w ramach zadań publicznych.

Nie jest dopuszczalne wystawienie faktury VAT RR przez nabywcę na podstawie rachunków i faktur rolników ryczałtowych, gdyż takich dokumentów rolnik nie jest zobowiązany wystawiać. Koszt transportu roślin ozdobnych jako element dostawy powinien być ujęty w cenie gotowej i objęty łącznie z nią zryczałtowanym zwrotem podatku.