W przypadku realizacji zobowiązań konsorcyjnych każdy uczestnik konsorcjum, będący odrębnym podatnikiem VAT, jest zobowiązany dokumentować wykonany przez siebie zakres prac poprzez wystawienie faktury na rzecz lidera konsorcjum. Lider, będąc odpowiedzialnym za zewnętrzne rozliczenia, wystawia faktury VAT za całokształt świadczonych usług na rzecz konsorcjum oraz wykonuje rozliczenia z klientem.

Podmiot, który nie posiada siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, nie jest zobowiązany do używania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) do wystawiania i odbierania faktur.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF bez konieczności dokonywania korekty struktury JPK_V7M, pod warunkiem, że faktury te spełniają formalne i materialne wymogi odliczenia VAT.

Wystawienie faktury ustrukturyzowanej w ramach procedury samofakturowania wymaga wcześniej uzyskania akceptacji jej treści przez sprzedawcę w formacie XML przed przesłaniem jej do KSeF, w przeciwnym razie faktura taka nie uprawnia do odliczenia podatku VAT.

Nietransakcyjna wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), a dokumentowanie za pomocą faktur pro forma jest niezgodne z wymogami ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na faktury opłacone pierwotnie na rachunek prywatny kontrahenta nieujęty w wykazie podatników VAT mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile środki zostały zwrócone, a zapłata dokonana na rachunek ujawniony na białej liście, zgodnie z art. 15d ustawy o CIT.

Refakturowanie kosztów mediów zgodnie z umowami najmu, bez naliczania marży przez wynajmującego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Opłata rezerwacyjna nie stanowi opodatkowanego wynagrodzenia przy wpłacie, lecz może przekształcić się w zaliczkę podlegającą opodatkowaniu VAT w momencie zawarcia umowy przenoszącej własność nieruchomości; jej zatrzymanie z powodu niezawarcia umowy oznacza świadczenie usługi podlegającej VAT.

Podatnikowi, w ramach prowadzonej działalności rolniczej, przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego z faktur za zakupy dokonywane w celach opodatkowanych VAT, o ile dokonane wydatki bezpośrednio lub pośrednio wspierają działalność podlegającą opodatkowaniu.

Podstawę opodatkowania dla prosumentów w systemie net-billing stanowi brutto wartość energii elektrycznej, a sposoby fakturowania sprzedaży energii wymagają wystawienia faktur VAT, lecz nie przy zwrocie nadwyżki depozytu prosumenckiego.

Czynności pośrednictwa ubezpieczeniowego świadczone kompleksowo przez konsorcjum korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 Ustawy o VAT, a rozliczenia między konsorcjantami winny być dokumentowane notami księgowymi.

Odliczenie VAT naliczonego przysługuje, gdy wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zaś rozliczenie nakładów inwestycyjnych w czynszu najmu jest opodatkowanym świadczeniem usług, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, a nie w chwili kompensaty.

Świadczenie usług weterynaryjnych przez lekarza weterynarii, wyznaczonego przez Powiatowego Lekarza Weterynarii, niebędącego pracownikiem Inspekcji Weterynaryjnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, z uwagi na brak samodzielności w działalności gospodarczej oraz przeniesienie odpowiedzialności wobec osób trzecich na zleceniodawcę.

Udzielanie pożyczek przez zarejestrowanego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług. Kapitalizacja odsetek nie jest równoznaczna z ich zapłatą w kontekście zobowiązań podatkowych. Spółka powinna rozpoznawać obowiązek podatkowy zgodnie z terminami płatności, a nie z chwilą kapitalizacji odsetek. Transakcje na rynku walutowym w celu regulacji zobowiązań nie stanowią odrębnego świadczenia usług

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych poza KSeF, pomimo obowiązku ich wystawienia w systemie KSeF, jeżeli spełnione są pozostałe warunki ustawowe. Dodatkowo, późniejsze dostarczenie faktur w KSeF nie obliguje do korekty uprzednich zgłoszeń JPK_V7M.

Płatności gwarancyjne, które Sprzedający jest zobowiązany wypłacić Kupującemu, oraz zwroty części tych płatności nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane VAT. W konsekwencji, nie powstaje obowiązek rozliczenia VAT i dokumentowania tych transakcji fakturami VAT.

Faktura korygująca wystawiona w następnym roku podatkowym, niebędąca wynikiem błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki, wpływa na przychody w okresie jej wystawienia, a nie w roku rozliczeniowym, którego dotyczyły pierwotne faktury ryczałtowe.

Gmina, pobierając opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, nie prowadzi działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż działa w charakterze organu władzy publicznej w ramach nałożonych ustawowo zadań o charakterze publicznoprawnym.

Podmioty świadczące usługi medyczne zwolnione z VAT na rzecz NFZ, mimo braku żądania wystawienia faktury przez NFZ, muszą dokumentować swoje usługi fakturą, a nie rachunkiem, zgodnie z przepisami VAT, nawet jeśli przepisy szczególne rozporządzeń branżowych wskazują na inne formy dokumentacji.

W sytuacji omyłkowego przesłania faktur sprzedaży do Krajowego Systemu e-Faktur przed 1 kwietnia 2026 r., wystawienie faktury korygującej jest obligatoryjne, aby usunąć dokumenty z obrotu prawnego, niezależnie od wcześniejszego prawidłowego ich wystawienia poza KSeF. Pominięcie korekty naraża podatnika na ryzyko podwójnej zapłaty VAT.

W przypadku rabatów cenowych dokumentowanych fakturami korygującymi, które nie wynikają z błędów rachunkowych ani oczywistych omyłek, korekta przychodów powinna być dokonana w okresie rozliczeniowym wystawienia faktury korygującej, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT.

W kontekście ulgi termomodernizacyjnej podatnik będący wyłącznym właścicielem budynku nie może skorzystać z ulgi, gdy faktura dokumentująca wydatki została wystawiona na jego małżonka, o ile wydatki dotyczą majątku odrębnego.

W przypadku pomyłki w numerze NIP kontrahenta, podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej „do zera” i nowej faktury z poprawnym NIP; te dokumenty powinny być ujęte w ewidencji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla pierwotnej faktury, uwzględniając ograniczenia KSeF.

Wydatek na remont środka trwałego może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, gdy jest definitywnie poniesiony i odpowiednio udokumentowany fakturą końcową. Koszty pośrednie, uwzględnione w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej faktury końcowej, są potrącalne w dacie ich poniesienia.