Przy sprzedaży używanego samochodu przez czynnego podatnika VAT możliwe jest zastosowanie szczególnej procedury VAT-marża, kiedy spełnione są warunki dotyczące definicji towaru używanego oraz nabycia od osoby niebędącej podatnikiem VAT, co uprawnia do dokumentowania transakcji fakturą VAT-marża zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT.

W okresie zawieszenia działalności gospodarczej dopuszczalne jest wystawianie faktur VAT za najem lokali usługowych na podstawie umów zawartych przed zawieszeniem działalności, jako czynności niezbędnej do zabezpieczenia źródeł przychodu, zgodnie z art. 5 i 8 ustawy o VAT oraz przepisami Prawa przedsiębiorców.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF przysługuje podatnikowi w przypadku, gdy są spełnione wszystkie przesłanki pozytywne określone w ustawie o VAT, a także nie występują przesłanki negatywne z art. 88. Wystawienie faktury poza KSeF nie stanowi samo w sobie przeszkody wyłączającej prawo do odliczenia podatku.

Usługi transportowe świadczone pomiędzy państwami członkowskimi UE na rzecz polskiego podatnika podlegają ogólnym zasadom VAT miejsca świadczenia, wskazując Polskę jako miejsce opodatkowania. Rozliczenia należy dokonać w Polsce przez usługodawcę, a mechanizm odwrotnego obciążenia jest niezasadny.

Podstawę opodatkowania dostaw towarów stanowi cena jednostkowa części kotłów wskazana w umowie, a momentem powstania obowiązku podatkowego jest chwila dokonania dostawy. Faktury powinny obejmować wyłącznie dostawy opodatkowane na terytorium Polski, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

W transakcjach obejmujących dostawę towarów i usług transportowych, usługi te winny być traktowane jako składnik świadczenia złożonego, podlegający opodatkowaniu według stawki dostawy głównej. Faktura powinna odzwierciedlać transakcję jako jedną pozycję z jednolitą stawką VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi korzystania z KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje i brak jest przesłanek negatywnych wskazanych w art. 88 u.p.t.u., pomimo formalnych niezgodności związanych z pominięciem KSeF.

Noty uznaniowe dokumentujące rabaty pośrednie nie podlegają obowiązkowemu dokumentowaniu w KSeF od 1 lutego 2026 r., ponieważ nie stanowią faktur ustrukturyzowanych zgodnie z definicją zawartą w ustawie o VAT, a dokumentują czynności wyłączone z opodatkowania.

Koszt transportu, jako nieodłączny element dostawy towaru, winien być wliczany do podstawy opodatkowania i objęty stawką VAT przypisaną sprzedawanemu towarowi, bez wyodrębniania jako osobna pozycja na fakturze, szczególnie w ramach procedury OSS.

W przypadku nietransakcyjnego przemieszczenia własnych towarów między państwami UE, obowiązek podatkowy w VAT powstaje: dla WDT z dniem fakturowania, najpóźniej 15 dni po miesiącu wysyłki, a dla WNT 15 dni po zakończeniu transportu, chyba że wcześniej wystawiono fakturę.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na usługi doradztwa podatkowego stosownie do rodzaju działalności związanej z odliczanym wydatkiem, poprzez pełne odliczenie, zastosowanie współczynnika lub prewspółczynnika VAT, zgodnie z ustawą o VAT.

Podatnik dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie jest uprawniony do zastosowania procedury VAT-marża przy ich dalszej sprzedaży, gdyż takie nabycie nie spełnia warunków zamkniętego katalogu sytuacji umożliwiających tę metodę opodatkowania.

Ponowne uregulowanie należności z zachowaniem mechanizmu podzielonej płatności umożliwia zaliczenie części netto faktury do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli pierwotnie płatności dokonano wadliwie, bez zastosowania wymaganego mechanizmu.

Zaliczka otrzymana przez podatnika traktowana jako definitywne przysporzenie, które nie podlega zwrotowi, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w momencie jej otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tym samym, przychód nie powstaje w momencie zakończenia remontu czy podpisania protokołu odbioru, lecz w chwili otrzymania zaliczki.

Nieodpłatne przekazanie prawa użytkowania wieczystego gruntu z budynkiem dokonane przez Uczelnię na rzecz Parafii nie stanowi odpłatnej dostawy towaru w świetle art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż uczelni nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego ani przy nabyciu, ani modernizacji budynku. W konsekwencji czynność ta nie wymaga wystawienia faktury.

Sprzedaż nieruchomości użytkownikowi wieczystemu, gdzie prawo to ustanowiono po 1 maja 2004 r., podlega VAT jako kontynuacja dostawy; faktury z tytułu sprzedaży prawa własności należy wystawiać na aktualnego użytkownika wieczystego.

Obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, a nie z momentem przekazania towarów przewoźnikowi, przy czym faktura musi być wystawiona przed 15. dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy. Wcześniejsze wystawienie faktury skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i zobowiązaniem do rozliczenia transakcji podatkowo.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z większej posesji, której cel to działalność gospodarcza nabywcy, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedawca nie działa jako podatnik VAT, a działka służyła celom prywatnym. Nie wymaga to dokumentowania fakturą.

Usługi świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii w ramach czynności urzędowych nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej podlegającej VAT; brak obowiązku wystawiania faktur, możliwe dokumentowanie innymi dokumentami.

Spółka, która nie złożyła w terminie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, nie może być uznana za opodatkowaną ryczałtem. Zawierając umowę, spółka rozpoczęła działalność 30 stycznia 2024 r., więc zgłoszenie marzec 2024 r. było spóźnione.

Cesja umowy leasingu finansowego na przejmującego nie stanowi podstawy do skorygowania podstawy opodatkowania VAT ani zobowiązania do wystawienia nowej faktury dokumentującej dostawę towaru. Przeniesienie praw z umowy nie jest równoznaczne z ponowną dostawą towaru na gruncie art. 7 ustawy o VAT.

Brak numeru NIP na fakturze, przy spełnieniu materialnoprawnych przesłanek do odliczenia podatku VAT, nie pozbawia czynnego podatnika prawa do tego odliczenia, o ile transakcje służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, zgodnie z zasadą neutralności VAT.

Świadczenia wynikające z polecenia przy umowie darowizny pieniężnej, obejmujące działania informacyjno-promocyjne, stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na szkolenie pilota, niezbędne do rozpoczęcia działalności gospodarczej w zakresie usług lotniczych, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania i istnienia związku z przyszłymi przychodami, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.