Podatnik VAT świadczący usługi na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej nie ma obowiązku wystawiania faktur, chyba że zostanie zgłoszone żądanie w terminie określonym ustawą o VAT.

Sprzedaż w modelu dropshipping realizowana przez Wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych na terytorium Polski jest odpłatną dostawą towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury ani ewidencji kasy rejestrującej.

Holenderska spółka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011 ani art. 28b ustawy o VAT. W konsekwencji nie jest zobowiązana do wystawiania i odbierania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF.

Siedzibą działalności gospodarczej podatnika będącego osobą fizyczną jest miejsce zamieszkania, co uzasadnia stosowanie polskich przepisów o VAT, w tym zwolnienia podmiotowego, niezależnie od formalnej rejestracji działalności za granicą. Podatnik musi wystawiać faktury na żądanie nabywcy zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Potwierdzeniem otrzymania faktury korygującej przez nabywcę, w kontekście obniżenia podstawy opodatkowania, jest skuteczne umożliwienie zapoznania się z fakturą poprzez jej zamieszczenie w systemach teleinformatycznych, przy spełnieniu warunków należytej staranności, w tym nieotrzymaniu informacji o niedoręczeniu wiadomości e-mail (brak komunikatu "Bounce").

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia, w szczególności związane z opodatkowaniem towarów i usług. Moment faktycznego otrzymania faktury poza KSeF jest kluczowy dla powstania prawa do odliczenia.

Brak numeru NIP na fakturze VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura umożliwia jednoznaczną identyfikację nabywcy i spełnia przesłanki określone w art. 86 ustawy o VAT, przy założeniu, że nie wystąpiły sytuacje wyłączające to prawo, o których mowa w art. 88 ustawy VAT.

Sprzedaż usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, niezależnie od formy dokumentacji i sposobu płatności, wlicza się do limitu zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy pomocy kasy rejestrującej.

Faktura dokumentująca wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości wspólnej przez właścicieli lokali członków wspólnoty mieszkaniowej, która nie działa w charakterze podatnika VAT, nie jest ujmowana w ewidencji VAT spółki; natomiast faktura dotycząca wydatków na lokal użytkowy ujmowana jest tylko, gdy przysługuje prawo do odliczenia podatku.

Faktura korygująca in minus powinna być uwzględniona w rozliczeniu VAT za okres jej otrzymania przez podatnika, podczas gdy faktura korygująca in plus za okres rozliczeniowy, w którym ustalono zmianę ceny i wystawiono fakturę korygującą w KSeF.

Sprzedaż działek budowlanych przez osoby fizyczne z majątku prywatnego, bez związanych działań profesjonalnych, jest poza zakresem opodatkowania VAT, gdy sprzedający nie występują jako czynni podatnicy VAT w kontekście tej transakcji.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług dzierżawy gruntów świadczonych w okresach wcześniejszych winien być rozpoznany zgodnie z art. 19a ust. 7 ustawy o VAT, tj. z chwilą upływu terminów płatności, a nie wystawienia faktur, gdyż faktury te uznano za wystawione z opóźnieniem wobec wstępnego ustalenia warunków płatności przed formalnym zawarciem umowy.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej w 2021 r. w 2026 r. nie przysługuje, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu przewidzianego w art. 86 ust. 13 ustawy o VAT, mimo że zasadne roszczenie było przedmiotem sporu sądowego.

Interpretacja indywidualna wskazuje, że zwolnienie z obowiązku ewidencji za pomocą kasy rejestrującej dotyczy usług opłaconych w całości przelewem, jednak usługi towarzyszące, jak wyżywienie, wykluczają to zwolnienie. Dodatkowo, faktury z NIP nie mogą być wystawiane do paragonów bez NIP, nawet dla usług zwolnionych z VAT.

Koszty poniesione w wyniku zwrotu środków z rachunku niezgłoszonego do Wykazu podatników VAT i ponownego uregulowania ich na właściwy rachunek widniejący w Wykazie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 15d ustawy o CIT.

Pokrycie przez Spółkę kosztów noclegu pracownika mobilnego na obszarze wskazanym w umowie o pracę jako miejsce pracy stanowi koszt uzyskania przychodów dla Spółki, o ile związane jest z jej działalnością i nie znajduje się w wyłączeniach art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Faktury wystawiane przez zagranicznych kontrahentów w ramach procedury samofakturowania, nieposługujących się polskim NIP, nie wymagają korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, każda usługa serwisowa realizowana przez podwykonawcę powinna być traktowana jako odrębna transakcja, a faktura obejmująca wiele usług nie musi skutkować koniecznością płatności bezgotówkowej, jeżeli wartość pojedynczej faktury nie przekracza 15 000 zł brutto.

Faktury przesłane do KSeF za pośrednictwem programu SAP, które zawierały nieprawidłowe dane, i dotyczące ich korekty "do zera" nie podlegają wykazaniu w JPK_V7 za luty 2026 r., gdyż nie dokumentują one rzeczywistych transakcji gospodarczych.

Ogrzewacz pomieszczeń na pellet, choć funkcjonalnie podobny, nie spełnia formalnych wymogów definicji kotła na biomasę, co wyklucza możliwość odliczenia wydatków na jego zakup i montaż w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Korekty formalne faktur nie wpływające na podstawę opodatkowania ani kwotę podatku nie podlegają wykazaniu w ewidencji VAT ani w plikach JPK_VAT7M.

W przypadku awarii Krajowego Systemu e-Faktur, fakturę można doręczyć nabywcy w uzgodniony sposób, w formie papierowej lub elektronicznej jako wizualizację z kodami QR, o ile zapewniona zostanie jej autentyczność i integralność, zgodnie z art. 106nf ustawy o VAT.

Faktury ustrukturyzowane przesłane do KSEF, które nie dokumentują rzeczywistych transakcji, nie powinny być uwzględniane w JPK_V7; faktury błędne w KSeF, poprawione do zera, są wyeliminowane z obrotu prawnego, co uprawnia do rozliczenia podatkowego na podstawie faktur rzeczywistych wystawionych poza KSeF.