Gmina, obciążając inwestora kosztami związanymi z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, nie spełnia warunków działalności gospodarczej objętej VAT. Czynności te mają charakter publicznoprawny, co wyłącza Gminę z kategorii podatników VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT; a tym samym ogólny obowiązek wystawienia faktury nie znajduje tu zastosowania.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem garażu wolnostojącego w trybie egzekucji komorniczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, a obowiązek wystawienia faktury spoczywa na komorniku jedynie na żądanie nabywcy, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT i art. 106b ust. 3.

Sprzedaż niezabudowanej działki, która w wyniku działań nabywcy przekształcona zostaje w teren budowlany, podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający, działając poprzez pełnomocnictwo, w związku z transakcją działa jako podatnik VAT (art. 15 ustawy o VAT). Zwolnienie z VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, nie ma zastosowania.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur korygujących wystawionych przez kontrahenta niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny w momencie wystawienia faktur, jeśli usługi były związane z działalnością opodatkowaną, a kontrahent zarejestrował się później jako podatnik VAT. Odliczenie może nastąpić w okresie otrzymania faktury lub w trzech kolejnych okresach, z możliwością korekty

Najem nieruchomości mieszczący się w definicji działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, jeżeli przychody nie przekroczą kwoty 200 000 zł rocznie, a najemca nie wykonuje czynności wyłączających zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej współwłasnością małżeńską, powstałej z podziału geodezyjnego, podlega opodatkowaniu VAT, bowiem stanowi dostawę towarów realizowaną w ramach działalności gospodarczej, wykluczając możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie uprawniają do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie są uwzględnione w katalogu wydatków określonym w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, zaś wydatki na klimatyzację inwerterową z funkcją grzania nie kwalifikują się do tego odliczenia, z uwagi na brak ich ujęcia w rozporządzeniu dotyczącym wykazu rodzajów materiałów, urządzeń i usług termomodernizacyjnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej w wyniku podziału gruntu stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę VAT, gdyż działka spełnia kryteria terenu budowlanego oraz podejmowano działania wykraczające poza ramy zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

Usługi nabywane od zleceniobiorców na podstawie umów zlecenia, w kontekście organizacji wyjazdów turystycznych, spełniają warunki uznania ich za nabywane dla bezpośredniej korzyści turysty, a zatem koszty tych usług pomniejszają marżę stanowiącą podstawę opodatkowania według art. 119 ust. 2 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów na warunkach DDP powstaje z chwilą faktycznego dostarczenia towarów do nabywcy. Data ta jest również datą sprzedaży wykazaną na fakturze, niezależnie od wewnętrznych procedur nabywcy dotyczących przyjęcia towaru do magazynu.

Sprzedaż zabudowanej działki gruntu jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęły 2 lata, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia przy spełnieniu warunków art. 43 ust. 10 i 11. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia, transakcja musi być udokumentowana fakturą VAT.

Sprzedaż działki gruntu numer 1 będzie opodatkowana podatkiem VAT jako czynność wykonywana przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, bez zastosowania zwolnień określonych w art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT, i winna być udokumentowana fakturą.

Zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów obejmują racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z działalnością. Możliwość zaliczenia wydatku na nabycie samochodu ciężarowego do kosztów uzyskania przychodu poprzez amortyzację jest uzależniona od jego wykorzystania w działalności opodatkowanej VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na złe długi w odniesieniu do faktur 1 i 2, mimo postępowania restrukturyzacyjnego lub upadłościowego dłużnika, na podstawie prawa unijnego, a zmiana terminów płatności wpływa na bieg terminu pod warunkiem, że zostanie dokonana przed jego upływem.

Sprzedaż udziału w nieruchomości będącej terenem budowlanym, przez osobę fizyczną realizującą działania zorganizowane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, niezależnie od wyłączeń przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Zastosowanie niewłaściwego kursu walutowego na fakturze nie stanowi negatywnej przesłanki wykluczającej prawo nabywcy do odliczenia podatku VAT, o ile usługi lub towary podlegają opodatkowaniu i nie są zwolnione z podatku.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2 i 3, jako współwłasności małżeńskiej przez podatnika działającego w charakterze podmiotu gospodarczego, stanowi dostawę opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Wypłaty z Umowy Gwarancji Czynszowej nie stanowią czynności opodatkowanej VAT z uwagi na brak świadczeń wzajemnych między stronami oraz nie są dokumentowane fakturami VAT.

Korygowanie podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów z tytułu skonta powinno następować w okresie rozliczeniowym zapłaty uprawniającej do skonta, nawet bez otrzymania faktury korygującej, z uwzględnieniem w deklaracji za właściwy okres rozliczeniowy.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego niezabudowanych działek, nawet przy braku formalnych działań marketingowych przez sprzedającego, odpowiada działalności gospodarczej, a podjęte działania przygotowawcze przez inwestora są przypisywane sprzedającemu, co wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT oraz wymaga dokumentowania fakturą VAT.

Podatnikowi, który nabył towar lub usługę przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego poprzez korektę, gdy następuje zmiana przeznaczenia nabytego środka do działalności opodatkowanej, nawet jeśli faktura nie zawiera numeru NIP, a wnioskodawca działał uprzednio jako rolnik ryczałtowy.

Sprzedaż zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z opcją opodatkowania na mocy art. 43 ust. 10-11, pod warunkiem spełnienia wskazanych tam wymogów rezygnacji.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu, która w momencie dostawy stanowi teren budowlany, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z wyłączeniem możliwości zastosowania zwolnień, a sprzedawca winien udokumentować transakcję fakturą VAT, ponieważ sprzedaż odbywa się w ramach działalności gospodarczej.