Ponowne dokonanie zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności likwiduje ograniczenia zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, wynikające z początkowego błędnego pominięcia takiego mechanizmu, pod warunkiem, że korekta płatności ma charakter "techniczej naprawy". Art. 15d ustawy o CIT nie stosuje się po dokonanej korekcie.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta pozostaje w sferze zarządzania majątkiem prywatnym, nie kwalifikując sprzedającego jako podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile transakcje te rzeczywiście miały miejsce, a towary i usługi były wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nawet jeśli faktury nie spełniały formalności korzystania z tego systemu.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, jeśli spełnione są przesłanki określone w ustawie o CIT, mimo obowiązku używania KSeF.

Rozliczenia dokonywane w ramach umowy o wspólne przedsięwzięcie, określone jako Revenue Share i Revenue Share A, stanowią dla uczestników współpracy wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu tym podatkiem.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT naliczonego na bieżąco z tytułu faktury i ureguluje należność po upływie terminu z art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, ma prawo do odliczenia tego podatku w okresie faktycznej zapłaty, bez obowiązku dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń.

Sprzedaż konia przez stowarzyszenie, nabytego od osoby fizycznej niewystępującej jako podatnik VAT, może podlegać opodatkowaniu na zasadach procedury VAT marża zgodnie z art. 120 ustawy o VAT, po spełnieniu warunków formalnych, m.in. rejestracji stowarzyszenia jako czynnego podatnika VAT.

Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki zwrócone pracownikom, poniesione podczas obowiązków służbowych, udokumentowane fakturami elektronicznymi wystawionymi na pracownika, pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności dokumentów oraz zgodności z wymogami art. 112a ustawy VAT.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, spełniające wymogi formalne i dokumentujące rzeczywiste transakcje, mogą stanowić podstawę zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów stosownie do przepisów ustawy o CIT, niezależnie od obowiązku ich wystawiania w ramach KSeF.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur nie wystawionych w KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje objęte opodatkowaniem i inne przesłanki do odliczenia są spełnione; brak rejestracji w KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki odliczenia.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 tej ustawy, pomimo naruszenia formalnego obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy faktura zakupowa, pomimo braku użycia Krajowego Systemu e-Faktur, odzwierciedla rzeczywistą transakcję. Warunkiem jest, by towary i usługi były wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a nie zaistniały negatywne przesłanki z art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile spełnia przesłanki pozytywne z art. 86 ustawy o VAT i brak negatywnych z art. 88, mimo obowiązku wystawiania faktur poprzez KSeF od 1 lutego 2026 r.

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile zostaną spełnione inne materialne przesłanki odliczenia, a faktury odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze. Brak strukturyzowanej faktury w KSeF nie wyklucza prawa do odliczenia, nie wymieniono tego w art. 88 ustawy o VAT jako przesłanki negatywnej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli inne przesłanki odliczenia są spełnione, pomimo zobowiązania wystawcy do użycia KSeF, bowiem negatywne skutki tej niezgodności nie dotyczą nabywcy.

Prosument energii odnawialnej, wprowadzając energię elektryczną do sieci, ma obowiązek wystawić fakturę VAT najpóźniej z upływem terminu płatności, kwalifikując tę czynność jako odpłatną dostawę towarów na zasadach określonych w przepisach ustawy o VAT oraz ustawy o odnawialnych źródłach energii.

Obciążenie najemców przez spółkę opłatą za śmieci stanowi integralny element usługi najmu i podlega opodatkowaniu według stawki właściwej dla usługi najmu. Usługa wynajmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia VAT w odniesieniu do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, lecz nie w przypadku podmiotów gospodarczych.

W przypadku odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, gdzie płatność nastąpiła po upływie 90 dni od terminu, podatnik ma prawo dokonać tego w bieżącym okresie rozliczeniowym bez konieczności korekty za wcześniej niewykazane okresy. Faktury zakupowe mogą być ujęte w rozliczeniu za okres, w którym uregulowano należność, bez obowiązku korekty wcześniejszych deklaracji.

Zastosowanie stawki 0% VAT do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest możliwe, gdy towary wywiezione są z Polski i dostarczone do innego kraju UE niż siedziba nabywcy, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych określonych w art. 42 ustawy o VAT.

Nabywcy faktur zakupowych, mimo ich wystawienia poza Krajowym Systemem e-Faktur, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełniają przesłanki materialne określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Faktury VAT wystawione po 1 lutego 2026 r. bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie pozbawiają nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, o ile pozostałe warunki odliczenia, takie jak związek zakupów z działalnością opodatkowaną i rejestracja podatkowa odbiorcy, są spełnione.

Wydatki ponoszone w imieniu spółki przez pracowników, udokumentowane fakturami imiennymi na pracownika lub paragonami bez danych nabywcy, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem, że spełniać będą wymogi określone w art. 9 i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz zostaną odpowiednio zaksięgowane i udokumentowane.