Obowiązek podatkowy w VAT, z tytułu refakturowania kosztów mediów na najemców w ramach umów najmu nieruchomości, powstaje w momencie wystawienia faktury pierwotnej. Faktury korygujące odnoszące się do tych kosztów, zarówno in minus jak i in plus, ujmowane są w rozliczeniu za miesiąc ich wystawienia, bez konieczności posiadania dodatkowej dokumentacji uzgadniającej.

Najem lokalu handlowego przez osobę fizyczną, będącą czynnym podatnikiem VAT, stanowi działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na ogólnych zasadach, wymagając wystawiania faktur z VAT i wykluczając możliwość rozliczenia na bazie najmu prywatnego bez VAT.

Podatnik, który ponosi wydatki odszkodowawcze nie związane z opodatkowaną działalnością, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od takich wydatków, ponieważ nie mają one charakteru czynności opodatkowanych.

Podatnik może dokonać korekty podatku należnego z tytułu nieuregulowanej wierzytelności tylko wtedy, gdy na dzień przed złożeniem deklaracji jest czynnym podatnikiem VAT, co uniemożliwia retrospektywne skorzystanie z ulgi na złe długi bez spełnienia tej przesłanki.

Usługi świadczone przez Wnioskodawcę, z ustalonymi następującymi po sobie terminami płatności, należy uznać za wykonywane w sposób ciągły w rozumieniu art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, co implikuje powstanie obowiązku podatkowego z upływem każdego okresu rozliczeniowego.

Usługi nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego, świadczone zgodnie z zawartymi umowami, nie są uznawane za samodzielną działalność gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w świetle art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, umożliwiając dokumentowanie ich przy pomocy not księgowych zamiast faktur VAT.

Moment powstania przychodu dla usług ciągłych rozliczanych cyklicznie uznaje się za ostatni dzień okresu rozliczeniowego, co jest zgodne z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik może przechowywać faktury zakupu wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć oryginały papierowe, zachowując prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile zapewniona jest autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność faktur oraz spełnione są wymogi wynikające z ustawy o VAT. Procedura musi obejmować kontrole biznesowe gwarantujące wiarygodność danych.

Dopłaty na rzecz NFZ w ramach Zwrotów Refundacyjnych obniżają podstawę opodatkowania, co wymaga odpowiedniej korekty podatku VAT, przy czym dokumentacja notami obciążeniowymi jest wystarczająca do uznania rabatu pośredniego i nie wymaga wystawienia faktury korygującej.

Archiwizowanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, z zachowaniem autentyczności, integralności treści i czytelności, jest zgodne z ustawą o VAT, o ile podatnik zapewni organom podatkowym bezzwłoczny dostęp do tych dokumentów oraz przeprowadzi wymagane kontrole biznesowe.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabytych usług, jeśli nabycia te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem. Prowadzenie działalności niegospodarczej na cele naukowe, bez generowania przychodów, nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego.

Przechowywanie dokumentacji podatkowej wyłącznie w formie elektronicznej, przy spełnieniu kryteriów autentyczności, integralności i czytelności oraz zapewnieniu organom podatkowym dostępu do dokumentów, spełnia wymogi ustawy o VAT, umożliwiając legalne odliczenie podatku naliczonego.

Przechowywanie faktur i dokumentów równorzędnych wyłącznie w formie elektronicznej jest zgodne z ustawą o VAT, o ile zapewnione są autentyczność, integralność i czytelność dokumentów oraz możliwość dostępu online na żądanie organów skarbowych, co nie wyklucza prawa do odliczenia VAT z takich faktur.

Dla not księgowych dokumentujących zdarzenia nieopodatkowane VAT nie zachodzi obowiązek wystawiania ich za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur, gdyż nie są to faktury w rozumieniu art. 106b ustawy o VAT.

Podatnik uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją, jeśli formalnie zarejestruje się jako czynny podatnik VAT przed rozpoczęciem działalności opodatkowanej, tym samym eliminując przesłanki negatywne realizacji prawa do odliczenia VAT.

Korekta kosztów uzyskania przychodów wynikająca z otrzymania faktur korygujących dotyczących wcześniejszych okresów, będących efektem systemowych błędów Sprzedawcy, powinna być przyporządkowana wstecznie do okresu, którego dotyczy, a nie w bieżącym okresie rozliczeniowym.

Dopuszczalne jest archiwizowanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, o ile zapewniona jest ich autentyczność, integralność treści i czytelność; Spółka może odliczać VAT z faktur przechowywanych elektronicznie, jeśli dokumenty te służą czynnościom opodatkowanym.

W przypadku świadczonych przez Spółkę usług noclegowych i gastronomicznych, obowiązują przepisy art. 106b ust. 5 i 6 ustawy o VAT dotyczące obowiązku ewidencjonowania takich usług przy użyciu kasy rejestrującej. Wystawienie faktury do paragonu fiskalnego bez NIP nabywcy skutkuje powstaniem dodatkowego zobowiązania podatkowego równoważnego do 100% podatku wykazanego na fakturze.

Dostawa nieruchomości nie spełnia przesłanek zwolnienia z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT. Ponieważ przedmiotem dostawy jest budynek po znacznych ulepszeniach, lecz bez ponownego zasiedlenia, transakcja podlega opodatkowaniu, co umożliwia nabywcy odliczenie podatku VAT.

Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów uznaje się dzień wystawienia faktury lub innego dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu w księgach podatkowych.

Prawo Spółki do skorygowania podatku VAT z tytułu wystawionych faktur korekt wynika z konieczności uwzględnienia reklamacji producentów dotyczących korekty ceny usług związanych z tuczem trzody chlewnej, co winno odbywać się na podstawie faktur korygujących zgodnie z art. 106j ustawy o VAT.

Wpisowe otrzymane przez Fundację od uczestników nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a zatem Fundacja nie jest zobowiązana do wystawiania faktur z tego tytułu.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej przez osobę fizyczną, niepodejmującą dodatkowych działań poza zarządem majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając kryteriów działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż składników majątkowych przez Spółkę B na rzecz Spółki A, niebędąca zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tej transakcji.