Jeżeli faktura ustrukturyzowana została wystawiona na podmiot niebędący rzeczywistym nabywcą wskutek błędnego oznaczenia jego NIP, korekta „do zera” oraz nowa faktura na rzecz właściwego nabywcy powinny zostać ujęte w ewidencji i rozliczeniu VAT za okres, w którym wykazano fakturę pierwotną i powstał obowiązek podatkowy z tytułu danej sprzedaży, gdyż przyczyna korekty istniała już w chwili jej wystawienia

Potransakcyjny cashback wypłacany konsumentowi przez bezpośredniego sprzedawcę, niewiążący się ze świadczeniem wzajemnym klienta, stanowi opust lub obniżkę ceny z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Sposób korekty zależy od dokumentacji sprzedaży pierwotnej: faktura wymaga faktury korygującej, natomiast sprzedaż zaewidencjonowana wyłącznie na kasie rejestrującej wymaga ujęcia korekty w ewidencji określonej

W procedurze VAT-marża kwotę nabycia, o której mowa w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT, stanowią wyłącznie składniki wynagrodzenia należne dostawcy towaru używanego. Obowiązkowe i bezpośrednio związane z zakupem pojazdu opłaty, udokumentowane fakturą wystawioną przez podmiot inny niż jego dostawca, nie powiększają kwoty nabycia, nawet gdy zostały objęte jedną płatnością i warunkują wydanie pojazdu

Dopuszczalne jest oznaczenie faktury ustrukturyzowanej adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”, mimo że transakcja nie spełnia przesłanek obligatoryjnego MPP z art. 106e ust. 1 pkt 18a i art. 108a ust. 1a ustawy o VAT. Oznaczenie to ma wówczas charakter informacji dodatkowej, nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w dedykowanym polu P_18A struktury logicznej FA(3) przez wskazanie

Faktury wystawiane w procedurze samofakturowania przez nabywcę usług nieposiadającego polskiego NIP, działającego w imieniu i na rzecz polskiego usługodawcy na podstawie umowy spełniającej warunki art. 106d ust. 1 ustawy o VAT, są objęte wyłączeniem z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych na podstawie § 2 pkt 5 rozporządzenia; należy je wystawiać poza KSeF, bez możliwości fakultatywnego zastosowania

Podatnik może zastosować procedurę VAT-marża z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT do sprzedaży używanego samochodu nabytego na fakturę VAT-marża, jeżeli już przy nabyciu zamierzał go po okresie użytkowania odsprzedać. Uprzednie wykorzystywanie pojazdu w działalności i prywatnie oraz częściowe odliczanie VAT od wydatków eksploatacyjnych nie wyłączają uznania, że towar został nabyty w celu odprzedaży.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana prawidłowo identyfikuje nabywcę – JST oraz jej NIP VAT, a błąd dotyczy wyłącznie nazwy, NIP lub braku danych jednostki organizacyjnej wskazywanej w fakultatywnym polu Podmiot3, korekta następuje przez fakturę korygującą prawidłową treść tych danych, bez korekty „do zera” i wystawiania nowej faktury. Korekta taka, jako neutralna dla rozliczenia VAT, nie podlega odrębnemu

Jeżeli lokal należący do majątku wspólnego małżonków został nabyty i oddany w najem na podstawie umów zawartych przez oboje małżonków, każdy z nich jest odrębnym podatnikiem VAT w zakresie własnej części świadczenia; jeden małżonek nie może, nawet za zgodą drugiego, samodzielnie rozliczać całego podatku należnego ani odliczyć całego podatku naliczonego. Brak NIP nabywcy na fakturze nie wyłącza odliczenia

Jeżeli po dokonaniu dostawy strony uzgodniły obniżenie ceny netto przy zachowaniu ceny brutto, a podatnik dysponuje dokumentacją potwierdzającą uzgodnienie oraz spełnienie warunków korekty, faktury korygujące zmniejszające podstawę opodatkowania rozlicza się, stosownie do art. 29a ust. 13 ustawy o VAT, na bieżąco – za okres, w którym zostały wystawione.

Małżonek będący wyłączną stroną umowy najmu składnika majątku wspólnego, wykonujący usługę we własnym imieniu, otrzymujący i rozliczający całość czynszu, jest podatnikiem VAT od pełnej wartości świadczenia. Późniejsze przypisanie dla celów PIT połowy przychodów z najmu nie powoduje obniżenia podstawy opodatkowania VAT ani obowiązku korekty faktur, ewidencji lub plików JPK_V7, jeżeli nie zmienia warunków

Połączenie przez przejęcie skutkujące przeniesieniem całego majątku spółki przejmowanej stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa wyłączoną z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Spółka przejmująca, jako sukcesor generalny z art. 93 Ordynacji podatkowej, przejmuje prawa i obowiązki VAT spółki przejmowanej, w tym dotyczące odliczeń, zwrotu nadwyżki, faktur korygujących oraz rozliczeń i korekt

W egzekucyjnej sprzedaży towaru należącego do zagranicznego, niezarejestrowanego w Polsce dostawcy komornik nie wykonuje obowiązków płatnika VAT ani nie wystawia faktury w imieniu dłużnika, jeżeli nabywca spełnia warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT, gdyż obowiązek rozliczenia podatku należnego zostaje przeniesiony na nabywcę. W razie niespełnienia tych warunków obowiązki komornika

Faktura korygująca „do zera” fakturę zaliczkową z tytułu zwrotu zapłaty podlega rozliczeniu według art. 29a ust. 13-13c ustawy o VAT, a zatem okres korekty zależy od trybu wystawienia i udostępnienia dokumentu w KSeF oraz statusu nabywcy. Natomiast korekta „do zera” faktury błędnie wystawionej na niewłaściwy podmiot lub dokumentującej zdublowaną sprzedaż powinna zostać ujęta w okresie rozliczenia faktury

Korekta „do zera” faktury zaliczkowej dokumentująca zwrot zapłaty przed niewykonaną sprzedażą jest rozliczana według art. 29a ust. 13-13c ustawy o VAT, a zatem w okresie wyznaczonym przez postać i tryb udostępnienia faktury korygującej. Korekta „do zera” faktury obarczonej pierwotnym błędem, w tym wystawionej na błędnego nabywcę lub zdublowanej, powinna natomiast zostać ujęta w okresie rozliczenia

Warunek zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej dla usług opróżniania szamb i dołów gnilnych jest spełniony wyłącznie wtedy, gdy wszystkie usługi zostały udokumentowane fakturami w rozumieniu i na zasadach ustawy o VAT. Dokument nazwany rachunkiem, wystawiony na podstawie art. 87 § 1 Ordynacji podatkowej, nie stanowi takiej faktury, niezależnie od zgodności

Wystawienie faktury lub faktury korygującej poza KSeF z naruszeniem obowiązku korzystania z tego systemu nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego ani nie zmienia momentu jego korekty, jeżeli dokument prawidłowo odzwierciedla rzeczywistą transakcję, spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą wyłączenia z art. 88 tej ustawy; decyduje faktyczne otrzymanie dokumentu

Wspólnota mieszkaniowa, nabywając media we własnym imieniu i przyporządkowując ich zużycie do indywidualnych lokali użytkowych, działa jako podatnik VAT dokonujący ich odsprzedaży właścicielom i ma obowiązek wystawienia faktur. Natomiast pobieranie od właścicieli kwot odpowiadających ich udziałowi w kosztach zarządu nieruchomością wspólną nie stanowi odpłatnej dostawy ani świadczenia usług, gdyż wspólnota

W modelu, w którym operator konta marketplace jedynie udostępnia kanał sprzedaży oraz promuje towary, nie nabywając prawa do rozporządzania nimi jak właściciel i nie będąc stroną umowy z klientem, sprzedaż towarów stanowi dostawę dokonywaną przez właściciela towarów na rzecz klienta końcowego. Czynności Operatora, wykonywane za prowizją, są odrębną usługą pośrednictwa opodatkowaną według zasad właściwych

Kompleksowa usługa zarządzania nieruchomością mieszkalną, świadczona na zlecenie wspólnoty mieszkaniowej i sklasyfikowana w PKWiU 68.32.11.0 lub 68.32.12.0, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Jej wartość podlega jednak uwzględnieniu w limicie zwolnienia podmiotowego, jeżeli usługa stanowi stały przedmiot działalności podatnika, gdyż jest transakcją związaną z

Na fakturze ustrukturyzowanej wystawianej w KSeF dopuszczalne jest zamieszczenie adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” także poza przypadkami, w których art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT nakłada obowiązek jej umieszczenia. Fakultatywne oznaczenie nie powoduje wadliwości faktury i może zostać wykazane w polu P_18A przez wskazanie wartości „1”, niezależnie od braku ustawowego obowiązku MPP.

U podatnika prowadzącego podatkową księgę przychodów i rozchodów wydatek na paliwo dokumentowany fakturą ustrukturyzowaną stanowi koszt uzyskania przychodów w miesiącu jej wystawienia, rozumianym jako dzień przesłania faktury do KSeF. Bezpośredni związek paliwa z usługami wykonanymi w poprzednim miesiącu oraz możliwość przypisania wydatku do tych usług nie uzasadniają ujęcia kosztu przed datą wystawienia

Wydatek służbowy poniesiony przez pracownika może zostać zaliczony przez pracodawcę do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mimo że faktura została wystawiona imiennie na pracownika i nie została udostępniona pracodawcy przez KSeF, jeżeli pracodawca ponosi jego ekonomiczny ciężar, wydatek pozostaje w związku z działalnością gospodarczą i jest rzetelnie udokumentowany

Zatrudnienie w Polsce pracowników wykonujących czynności ofertowe, doradcze, monitoringowe i wspierające, przy braku uprawnień do zawierania lub negocjowania umów, braku udziału w realizacji dostaw oraz braku odpowiedniego zaplecza lokalowego i technicznego, nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia nr 282/2011. Podatnik niemający w Polsce

Zamieszczenie na fakturze ustrukturyzowanej adnotacji „mechanizm podzielonej płatności” mimo niespełnienia przesłanek obligatoryjnego MPP z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT stanowi dopuszczalną informację dodatkową i nie powoduje wadliwości faktury. Adnotacja taka może zostać wykazana w polu P_18A struktury logicznej FA przez wskazanie wartości „1”, niezależnie od fakultatywnego charakteru zastosowania