Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych sprzecznie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile inne materialne przesłanki odliczenia są spełnione, a faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są materialne przesłanki odliczenia podatku, a dokumentowane transakcje są rzeczywiście realizowane.

Czynności składające się na uzgodnioną usługę promocyjną między dwoma podatnikami VAT stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a wynagrodzenie za nie jest podstawą opodatkowania, co daje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym mogą być odliczone, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania fakturą szczegółowo wykazującą koszty poszczególnych elementów, co warunkuje możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnione są pozostałe warunki materialne, a momentem odliczenia jest ich faktyczne otrzymanie.

Spółce prowadzącej działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wydanych poza KSeF, pomimo istnienia obowiązku stosowania tego systemu, pod warunkiem, że spełnione są inne materialne przesłanki odliczenia podatku VAT, w szczególności związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Rekompensata przyznana operatorowi transportu zbiorowego z tytułu poniesionych kosztów świadczenia usług nie stanowi podstawy opodatkowania VAT ani nie wymaga dokumentowania fakturą, ponieważ nie ma bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących rzeczywiste transakcje, nawet jeśli zostały one wystawione poza KSeF, o ile spełnione są warunki materialne przewidziane w ustawie o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze oraz nie zachodzą inne przesłanki negatywne, wykluczające to prawo, zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

W przypadku samochodów użytkowanych w sposób mieszany do celów prywatnych i gospodarczych, podatnikowi przysługuje ograniczone prawo do odliczenia 50% VAT związane z energią elektryczną wykorzystywaną do ładowania, pod warunkiem wiarygodnego przypisania energii do działalności opodatkowanej. Faktury za energię wystawione na osobę fizyczną nie wykluczają odliczenia, jeśli możliwe jest zidentyfikowanie

Dniem powstania przychodu z tytułu udzielonej licencji oraz świadczenia usług serwisowych, zgodnie z ustawą o CIT, jest dzień wykonania usługi lub dzień wystawienia faktury, w zależności od tego, które ze zdarzeń wystąpi pierwsze, jeśli wynagrodzenie jest definitywne i bezwarunkowe.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również w przypadku faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek do odliczenia, a termin tego prawa zbiega się z datą faktycznego otrzymania faktury, niezależnie od obowiązku użycia KSeF.

Spółka z siedzibą w Słowenii, nie posiadając w Polsce odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co wyklucza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 lutego 2026 r.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe.

Osoba fizyczna wynajmująca lokal użytkowy podmiotom gospodarczym w ramach tzw. najmu prywatnego podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF od 1 kwietnia 2026 r., jeżeli miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, oraz musi uzyskać NIP do celów wystawiania takich faktur.

Dla faktur korygujących wystawionych w trybach offline dotyczących sprzedaży energii i gazu, korekty VAT in minus dokonuje się zgodnie z ogólną zasadą korekty za okres ich wystawienia, o ile nie przesłano ich do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).

Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów realizowanej w warunkach INCOTERMS 2020 EXW powstaje w momencie postawienia towaru do dyspozycji nabywcy, a fakturę można wystawić nie wcześniej niż 60 dni przed tym momentem ani później niż 15 dni po zakończeniu miesiąca dostawy.

Transakcja wniesienia aportu udziału w działce przez Gminę Miasto A do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 oraz 10a ustawy o VAT, co obliguje Gminę do wystawienia faktury VAT dokumentującej transakcję.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi przy użyciu KSeF, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT oraz związku nabytych towarów z działalnością opodatkowaną.

Obowiązkowe wystawienie faktur w systemie KSeF od 1 lutego 2026 r. nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza tym systemem, jeżeli faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje gospodarcze, a warunki materialne zostają spełnione.

Brak wystawienia faktur w KSeF przez podatników zobowiązanych do jego stosowania nie wpływa na prawo odbiorcy tych faktur do odliczenia podatku naliczonego, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze oraz spełniają materialne przesłanki odliczenia przewidziane w ustawie o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, które nie zawierają numeru NIP, jeżeli pozostałe dane pozwalają na identyfikację transakcji oraz nie zachodzą przesłanki negatywne. Brak numeru NIP stanowi formalny brak mniej istotny, który nie wyłącza możliwości odliczenia VAT dla czynnego podatnika VAT.

Faktura wystawiona poza KSeF, zawierająca wszystkie wymagane elementy zgodne z ustawą VAT, stanowi podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia ogólnych przesłanek uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu.

Faktury zakupowe wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, mimo obowiązku ich wystawiania w tej formie, nie pozbawiają podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, o ile dokumentują rzeczywisty obrót i transakcje opodatkowane nieuzwolnione z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ustawy o VAT.