Refakturowanie kompleksowej usługi organizacyjnej konferencji, jako świadczenia niematerialnego, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, jednak prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usług hotelowych i gastronomicznych nie przysługuje, gdyż nie są one odprzedawane jako odrębne świadczenia.

Dostawy towarów z Chin do UE dokonane przez polską spółkę nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem dostawy jest kraj rozpoczęcia wysyłki. Brak jest obowiązku ewidencjonowania transakcji na kasie rejestrującej ze względu na brak opodatkowania dostaw w Polsce.

W przypadku wystawienia faktury przedwcześnie, o ile odnosi się do rzeczywistych przyszłych zdarzeń gospodarczych, art. 108 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania. Faktury takie nie wymagają korekty, jeżeli transakcja finalnie dochodzi do skutku, a daty dostawy czy zapłaty nie można z góry precyzyjnie ustalić.

Spółka powstała w wyniku przekształcenia ma prawo do sukcesji podatkowej, obejmującej odliczenie VAT z faktur sprzed przekształcenia oraz prawo do rozliczania faktur korygujących związanych z działalnością poprzednika, o ile nie generują one zaległości podatkowych.

Faktury korygujące dotyczące zdarzeń gospodarczych w 2023 roku nie mogą być wystawione z bieżącą datą 2024 roku w przypadku zwrotu zapłaty, gdy transakcja została zakończona, a obowiązek podatkowy powstał w chwili wykonania usługi. Wystawione faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia i dla ich korekty nie istnieją przesłanki po upływie powstania obowiązku podatkowego.

Faktury korygujące związane z dostawą energii elektrycznej, powodujące zmianę podstawy opodatkowania VAT zarówno in minus, jak i in plus, powinny być ujmowane w okresie ich wystawienia, co wynika z regulacji art. 29a ustawy o VAT oraz szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw energii elektrycznej.

Różnice kursowe powstają jedynie w sytuacjach, gdy zobowiązanie lub przychód są wyrażone i rozliczane w walucie obcej, a między datą ich zarachowania a zapłatą występują zmiany kursowe, zgodnie z art. 15a ust. 2 i ust. 3 ustawy o CIT.

Oddział zagranicznej spółki, nieposiadający samodzielności ekonomicznej oraz kapitałowej, nie jest odrębnym podatnikiem VAT w Polsce od centrali spółki. Transakcje Oddziału powinny być rozliczane w ramach VAT przez centralę, co nie wymaga zgłoszenia nowego Numeru VAT dla Oddziału.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości uznanej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego za teren budowlany, przez podmiot działający jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT przewidzianego dla terenów niezabudowanych innych niż budowlane.

Faktury zaliczkowe powinny odzwierciedlać wartość usług przypadającą na odpowiedni okres rozliczeniowy. Zmiana umowy wpływająca na przyszłe wynagrodzenie nie wymaga korekty faktur zaliczkowych, a ostatnia faktura zaliczkowa zamykająca całą transakcję powinna zawierać numery poprzednich faktur dotyczących tego okresu rozliczeniowego.

Roczne korekty dochodowości wynikające z weryfikacji cen transferowych nie stanowią podstawy do korekty opodatkowania VAT ani do wystawiania faktur korygujących; mogą być dokumentowane notami księgowymi, jako że nie zmieniają pierwotnego wynagrodzenia za usługi świadczone w rozliczeniowych okresach.

Zarządca nieruchomości, w kontekście najmu, nie jest podatnikiem podatku VAT, a obowiązki z tytułu rozliczania VAT z najmu ciążyć powinny na współwłaścicielach nieruchomości, którzy faktycznie świadczą usługi wynajmu.

Sprzedaż nowego środka transportu, bez wymaganej dokumentacji wywozu i oświadczeń, nie może być uznana za wewnątrzwspólnotową dostawę i opodatkowana stawką 0% VAT, nawet jeśli nabywca później dokona rejestracji pojazdu w innym kraju UE.

Roczne korekty dochodowości w transakcjach z podmiotami powiązanymi, które nie prowadzą do zmiany ustalonych cen usług, pozostają neutralne na gruncie podatku VAT i powinny być dokumentowane notami księgowymi, a nie fakturami korygującymi.

Dostawca energii elektrowni powinien wystawić fakturę VAT na podstawie całkowitego wyniku miesięcznego rozliczenia, wyliczonego z uwzględnieniem cen ujemnych, o ile wynik ten jest dodatni. Natomiast, w przypadku rozliczenia wykazującego wartość ujemną, nabywca energii, uwzględniając fikcję prawnościową, świadczy z kolei usługę odbioru energii i jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT za tę usługę

W przypadku gdy całkowite wynagrodzenie za dostarczoną energię w okresie rozliczeniowym jest ujemne, należy uznać, że nabywca dokonuje świadczenia usługi odbioru energii, co wymaga wystawienia faktury przez nabywcę na rzecz dostawcy; przy pozytywnym wyniku kalkulacji, dostawca wystawi fakturę za dostawę energii.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonujący transakcji nie działa w charakterze podatnika, a jedynie korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, co wyklucza zastosowanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki poniesione na obróbki blacharskie w ramach prac dociepleniowych nie są odliczalne od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów wynikających z rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju odnośnie katalogu materiałów i usług objętych ulgą.

Spółka akcyjna ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na usługi doradcze (transakcyjne i prawne) związane z pozyskaniem nowego inwestora, pod warunkiem, że wydatki te bezpośrednio lub pośrednio wpływają na działalność opodatkowaną spółki zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości wykorzystywanej wyłącznie w celach prywatnych, bez przejawów działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie kwalifikując sprzedawcy jako podatnika podatku VAT w świetle art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Wytwórca energii powinien wystawić fakturę na kwotę netto odpowiadającą dodatniemu wynikowi kalkulacji rozliczenia. W przypadku ujemnego wynagrodzenia dla całego wolumenu, odbiorca energii świadczy usługę odbioru energii, wymagającą wystawienia faktury VAT.

W przypadku, gdy cena za energię jest ujemna, lecz całkowity wynik rozliczenia miesięcznego jest dodatni, Wytwórca zobligowany jest wystawić fakturę na kwotę netto odpowiadającą temu wyliczeniu. Gdy suma rozliczeń wynosi ujemnie, Spółka winna wystawić fakturę VAT za świadczenie usługi odbioru energii, uznając ją za odpłatne świadczenie w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Nie można uznać wartości nabytych odpadów za koszty uzyskania przychodów bez faktury VAT; brak faktury uniemożliwia zastosowanie art. 18f ustawy o CIT oraz oznacza powstanie przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

W przypadku, gdy wynagrodzenie dla całego wolumenu energii w danym okresie rozliczeniowym przyjmie wartość ujemną, transakcję należy rozpoznać jako świadczenie usługi odbioru energii przez nabywcę na rzecz dostawcy, co podlega obowiązkowi dokumentacji fakturą VAT.