Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, gdyż realizacja takich czynności w sferze publicznoprawnej wyłącza Gminę z grona podatników VAT. Tym samym, czynności te nie wymagają dokumentowania fakturą VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), a sprzedający nie działa jako podatnik VAT. Udzielenie pełnomocnictw na rzecz nabywcy nie świadczy o prowadzeniu działalności gospodarczej przez sprzedającego.

Od 1 stycznia 2027 r. przedsiębiorcy zobowiązani będą wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF dla sprzedaży rejestrowanej kasami fiskalnymi, z identykacją nabywcy za pomocą numeru podatkowego, co nie wpłynie na wysokość raportowanego podatku należnego. Faktury te będą dokumentowane z oznaczeniem "FP".

Sprzedaż niezabudowanej działki będącej terenem budowlanym podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT. Transakcję dokumentuje się fakturą VAT, gdyż działka jest składnikiem majątku spółki działającej jako podatnik.

Zagraniczna spółka, która nie posiada w Polsce ani własnych zasobów kadrowych i technicznych, ani decyzyjnego wpływu na lokalne procesy gospodarcze, nie uzyskuje statusu stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co skutkuje brakiem obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Kara umowna w postaci opłaty jednorazowej i manipulacyjnej dochodzona w związku z wcześniejszym zakończeniem umowy lub uniemożliwieniem świadczenia usługi jest wynagrodzeniem za świadczenie usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, dokumentowana fakturą, nie zaś notą obciążeniową.

Wydatek poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej na cel prywatny, który później planuje się wykorzystać w działalności gospodarczej, nie spełnia przesłanek uznania go za koszt uzyskania przychodu ze względu na brak pierwotnego związku z przychodami działalności gospodarczej.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, tj. ostatniego dnia kwartału, a zaliczki powodują powstanie obowiązku z chwilą ich otrzymania (art. 19a ust. 3 i 8 ustawy o VAT).

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, zatem nie powinny być dokumentowane fakturą VAT, lecz innymi dokumentami księgowymi. Czynności te mieszczą się w zakresie zadań publicznych gminy, co wyłącza je spod działania jako podatnika VAT.

Podatek należny (VAT UK) z transakcji w Wielkiej Brytanii winien być traktowany jako przychód podatkowy wg ustawy o CIT z uwagi na brak tożsamości z podatkiem od wartości dodanej, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 12 ust. 4 pkt 9 CIT, natomiast podatek z transakcji w Irlandii Północnej nie, z uwagi na odpowiednie unijne regulacje podatkowe.

Obowiązek podatkowy z tytułu realizacji usług kompleksowych dla Kontrahenta powstaje w momencie zakończenia ich wykonywania. W przypadku niewystawienia faktury i braku zapłaty, zobowiązanie podatkowe ulega przedawnieniu po upływie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku.

Nota korygująca nie może skutkować zmianą podmiotu wskazanego jako nabywca na fakturze. Korekta faktury w odniesieniu do zmiany danych nabywcy, gdy oryginalna faktura wskazuje błędne dane podmiotu umowy, musi być dokonana przez sprzedawcę poprzez wystawienie faktury korygującej. Dopuszczalne jest jedynie dokonywanie korekt przez noty korygujące w przypadku błędów nie wpływających na tożsamość stron

Sprzedaż wydzielonej działki rolnikowi-rejestrowanemu podatnikowi VAT jest traktowana jako działalność gospodarcza, podlegająca opodatkowaniu VAT, ale zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, bez konieczności wystawiania faktury, chyba że zażąda tego nabywca.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą, niepodejmującą działań handlowych wykraczających poza zarządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. W przypadku gdy wszelkie działania zwiększające atrakcyjność gruntu są podejmowane przez nabywcę działający jako pełnomocnik, uznanie sprzedawcy za podatnika VAT jest niezasadne.

Czynności świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, będące konsekwencją decyzji administracyjnej, nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

W przypadku sprzedaży pojazdu samochodowego na rzecz posła na Sejm RP, za nabywcę należy uznać posła jako osobę fizyczną, a nie biuro poselskie jako jednostkę organizacyjną, co implikuje obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej oraz wystawienia faktury z danymi posła.

Podatnikowi zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur, które nie zawierają jego numeru NIP, pod warunkiem, że transakcja faktycznie zaistniała i nabycia związane są z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury możliwe jest wyłącznie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT, pod warunkiem związku zakupionych usług z działalnością opodatkowaną, mimo wcześniejszego zakupu usługi przed rejestracją podatkową.

Wpłat na zamknięte rachunki powiernicze nie można uznać za otrzymane środki na gruncie art. 19a ustawy VAT; nie stanowią one ani zaliczki, ani zapłaty, chyba że zostaną uwolnione na rachunek dewelopera. Faktury zaliczkowe wystawione przedwcześnie nie są puste i nie wymagają korekty w zakresie VAT, o ile odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, związana z przeniesieniem prawa do rozporządzania towarami, stanowi odpłatną dostawę towarów z miejscem jej świadczenia w kraju rozpoczęcia transportu. W związku z tym sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a Wnioskodawca nie ma obowiązku dokumentowania jej fakturami ani ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej.

Towary elektroniczne pozyskane od osób niebędących podatnikami VAT oraz przez komis mogą być uznane za używane w rozumieniu art. 120 ustawy o VAT, co umożliwia stosowanie procedury VAT-marża, niezależnie od braku widocznych śladów użytkowania. Sposób ewidencji danych komitentów zgodny jest z wymogami RODO.

W przypadku podziału przez wydzielenie, faktury korygujące związane z okolicznościami 'z błędu' znanymi przy wystawieniu faktury pierwotnej powinny być wystawione przez Spółkę Przejmującą na rzecz Spółki Dzielonej. Natomiast, korekty z przyczyn zaistniałych po wydzieleniu nie podlegają sukcesji parametrów podatkowych i powinny być dokumentowane notą księgową, zaś do rozliczenia VAT uprawniona jest

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego przy licytacyjnej sprzedaży nieruchomości prowadzonej przez komornika sądowego na podstawie faktury dokumentującej transakcję, jeżeli jako czynny podatnik VAT wykorzystuje nieruchomość do działalności generującej sprzedaż opodatkowaną.