Podatnik VAT czynny jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, pomimo że faktury te powinny być wystawione w formie ustrukturyzowanej, pod warunkiem wykorzystania nabytych towarów/usług do czynności opodatkowanych. Otrzymanie faktury poza KSeF wyznacza moment prawa do odliczenia zgodnie z art. 86 ust. 10b ustawy o VAT.

Miejscem świadczenia kompleksowej Usługi Windykacji przez Konsorcjum na rzecz Spółki USA są Stany Zjednoczone, więc usługa ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Rozliczenia partnerów Konsorcjum nie stanowią odpłatnego świadczenia usług, więc nie wymagają faktur VAT.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ustawy o VAT z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile brak zastosowania KSeF nie skutkuje spełnieniem przesłanek negatywnych odliczenia wynikających z art. 88 ustawy o VAT.

Mechanizm podzielonej płatności jest obligatoryjny dla transakcji przekraczających 15 000 zł, dokumentowanych fakturą obejmującą towary z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, niezależnie od formy płatności i rodzaju faktury (jednostkowa bądź zbiorcza).

Grupy podatkowe, dla których organy administracyjne publiczne wykonują zadania władzy, nie są uważane za podatników podatku od towarów i usług; tym samym opłaty za zajmowanie pasów drogowych przez gminę, jako wykonywane w trybie władczym, nie są obciążone podatkiem VAT.

Fakt wystawienia faktur zakupowych poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Odpłatny transfer funkcji poprzez przeniesienie pracowników i związanych rezerw pracowniczych pomiędzy spółkami jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym opodatkowaniu VAT, a nie transakcją zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego przez radcę prawnego w oparciu o umowy zlecenie z Fundacją, wykonywane osobiście lub przez podwykonawców, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, lecz działalność wykonywaną osobiście. Czynności te mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Odliczenie podatku VAT naliczonego jest dopuszczalne w przypadku faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione zostały materialne przesłanki odliczenia zgodnie z art. 86 i art. 88 ustawy o VAT, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Przechowywanie faktur zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy spełnieniu ustawowych wymogów autentyczności, integralności i czytelności, daje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, o ile faktury dokumentują zakupy związane z czynnościami opodatkowanymi.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje z faktur zakupowych, nawet jeśli faktury te nie są wystawione zgodnie z obowiązkiem KSeF, o ile dokumentują rzeczywiste zdarzenia i spełniają przesłanki materialne odliczenia. Naruszenie formalne wystawienia poza KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej uniemożliwiającej odliczenie.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) po 1 lutego 2026 r., jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia podatku, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, niezależnie od wymogu ustrukturyzowanego fakturowania.

Faktury wystawione przez dostawców poza systemem KSeF, wbrew nałożonemu obowiązkowi, mogą zostać uwzględnione jako dokumentacja kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają cele i wymogi zgodne z art. 15 ust. 1 ustawy CIT.

Na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, faktury wystawione poza KSeF, mogą stanowić podstawę zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają ogólne wymogi dokumentacyjne i są związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, które spełniają definicję faktury zgodnie z ustawą o VAT, mogą stanowić podstawę do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, mimo niewypełnienia obowiązku ich wystawienia w systemie KSeF.

W okolicznościach, gdy nabywca usługi najmu miejsc parkingowych zgłasza żądanie wystawienia faktury po wykonaniu usługi, Wnioskodawca ma obowiązek jej wystawienia, o ile nabywca jest podatnikiem VAT oraz żądanie zostało zgłoszone w terminie trzech miesięcy, co wynika z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Odpłatne świadczenie usług wynikające z ugody między stronami, które zaspokaja roszczenia zobowiązań wzajemnych oraz jest ekwiwalentnym wynagrodzeniem, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i powinno być udokumentowane fakturą VAT.

W wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów, obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury przez dostawcę, o ile faktura ta jest wystawiona przed 15. dniem miesiąca następującego po miesiącu dokonania dostawy. Data wystawienia faktury jest kluczowa dla ustalenia momentu powstania obowiązku.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo obowiązku wystawienia ich w tym systemie, przy spełnieniu materialnych przesłanek i zaistnieniu realnego potwierdzenia transakcji.

Wprowadzenie przez jednostkę samorządu terytorialnego energii elektrycznej do sieci, jako działanie prosumenta, stanowi podlegającą VAT odpłatną dostawę towarów, zaś obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu jej wystawienia, przy czym podstawa opodatkowania to wartość energii ustalana zgodnie z regulacjami OZE.

Rozliczenia między członkami konsorcjum, dotyczące podziału kosztów i przychodów, mogą być dokumentowane notami rozliczeniowymi, gdyż nie stanowią świadczenia usług ani dostawy towarów podlegających VAT. Spółki mają prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur zakupowych na towary i usługi związane z czynnościami opodatkowanymi, z wyłączeniem wskazanych w art. 88 ustawy o

W przypadku wyrejestrowania z datą wsteczną kontrahenta, uprzednio zidentyfikowanego jako podatnik VAT UE, dostawcę obowiązuje konieczność zastosowania krajowej stawki VAT dla dokonanej WDT oraz złożenia korekty deklaracji i informacji podsumowującej. Wyrejestrowanie uniemożliwia uznanie transakcji za wewnątrzwspólnotową ze stawką 0%.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, wynikającego z faktur otrzymanych poza KSeF, jeśli dokumentują one prawdziwe transakcje gospodarcze związane z czynnościami opodatkowanymi, a nie występują przesłanki negatywne uzasadniające brak tego prawa zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

W przypadku zakończenia umowy najmu, do momentu wniesienia pozwu o opróżnienie lokalu, bezumowne korzystanie i związane z nim odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT jako dorozumiana usługa. Po wniesieniu pozwu następuje ustanie zgody na korzystanie, znosząc opodatkowanie VAT za odszkodowanie, lecz utrzymując obowiązek opodatkowania za zużycie mediów.