Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile spełnia przesłanki art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, mimo obowiązku korzystania z KSeF.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikowi, nawet jeśli faktura została wystawiona poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że dokumentuje rzeczywistą transakcję gospodarczą oraz spełnione są materialne wymogi do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 i brakiem przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Usługi zarządzania funduszami finansowymi realizowane przez wnioskodawcę, będąc zwolnionymi z opodatkowania VAT, generują obowiązek podatkowy z chwilą poboru opłat zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy VAT. Korekta podstawy opodatkowania w przypadku niekwalifikowalności wydatków dokonywana jest w odpowiednim okresie rozliczeniowym.

Otrzymanie faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) przez podatnika nie wyłącza prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem rzeczywistego wykonania transakcji gospodarczej i spełnienia pozostałych przesłanek materialnych odliczenia podatku, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Czynny podatnik VAT prowadzący Rolniczy Handel Detaliczny obowiązany jest do wystawiania faktur VAT przy transakcjach z innymi podatnikami. Przy sprzedaży osobom fizycznym nieprowadzącym działalności, obowiązek ten istnieje na żądanie nabywcy, zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Radca prawny, świadczący usługi nieodpłatnej pomocy prawnej i mediacji w ramach umowy z Fundacją, nie jest zobowiązany do odprowadzania podatku VAT, gdyż usługi te nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a ich dokumentowanie możliwe jest poprzez notę księgową.

Świadczenie nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego na podstawie umów zlecenia z organizacjami pozarządowymi przez radcę prawnego, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, wynajmujący lokal użytkowy na cele komercyjne, wykonuje działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co czyni go podatnikiem mimo braku NIP. Podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF, co wymaga posiadania numeru NIP. Zwolnienia podmiotowe nie wykluczają tych obowiązków.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych sprzecznie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile inne materialne przesłanki odliczenia są spełnione, a faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są materialne przesłanki odliczenia podatku, a dokumentowane transakcje są rzeczywiście realizowane.

Czynności składające się na uzgodnioną usługę promocyjną między dwoma podatnikami VAT stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a wynagrodzenie za nie jest podstawą opodatkowania, co daje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnione są pozostałe warunki materialne, a momentem odliczenia jest ich faktyczne otrzymanie.

Wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym mogą być odliczone, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania fakturą szczegółowo wykazującą koszty poszczególnych elementów, co warunkuje możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Rekompensata przyznana operatorowi transportu zbiorowego z tytułu poniesionych kosztów świadczenia usług nie stanowi podstawy opodatkowania VAT ani nie wymaga dokumentowania fakturą, ponieważ nie ma bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług.

Spółce prowadzącej działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wydanych poza KSeF, pomimo istnienia obowiązku stosowania tego systemu, pod warunkiem, że spełnione są inne materialne przesłanki odliczenia podatku VAT, w szczególności związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących rzeczywiste transakcje, nawet jeśli zostały one wystawione poza KSeF, o ile spełnione są warunki materialne przewidziane w ustawie o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze oraz nie zachodzą inne przesłanki negatywne, wykluczające to prawo, zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

W przypadku samochodów użytkowanych w sposób mieszany do celów prywatnych i gospodarczych, podatnikowi przysługuje ograniczone prawo do odliczenia 50% VAT związane z energią elektryczną wykorzystywaną do ładowania, pod warunkiem wiarygodnego przypisania energii do działalności opodatkowanej. Faktury za energię wystawione na osobę fizyczną nie wykluczają odliczenia, jeśli możliwe jest zidentyfikowanie

Osoba fizyczna wynajmująca lokal użytkowy podmiotom gospodarczym w ramach tzw. najmu prywatnego podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF od 1 kwietnia 2026 r., jeżeli miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, oraz musi uzyskać NIP do celów wystawiania takich faktur.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również w przypadku faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek do odliczenia, a termin tego prawa zbiega się z datą faktycznego otrzymania faktury, niezależnie od obowiązku użycia KSeF.

Spółka z siedzibą w Słowenii, nie posiadając w Polsce odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, nie dysponuje stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co wyklucza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 lutego 2026 r.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia, a faktury dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe.

Dniem powstania przychodu z tytułu udzielonej licencji oraz świadczenia usług serwisowych, zgodnie z ustawą o CIT, jest dzień wykonania usługi lub dzień wystawienia faktury, w zależności od tego, które ze zdarzeń wystąpi pierwsze, jeśli wynagrodzenie jest definitywne i bezwarunkowe.

Dla faktur korygujących wystawionych w trybach offline dotyczących sprzedaży energii i gazu, korekty VAT in minus dokonuje się zgodnie z ogólną zasadą korekty za okres ich wystawienia, o ile nie przesłano ich do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).