Sprzedaż spawarki spełniającej definicję środka trwałego, choć nieujętej w ewidencji środków trwałych, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, jeśli czynność ta została w pełni udokumentowana fakturą, zgodnie z przepisami CIT i rozporządzeniem Ministra Finansów.

Usługi marketingowe świadczone przez spółkę na rzecz kontrahenta stanowią jedno złożone świadczenie o dominującym charakterze, uzasadniające zastosowanie odwrotnego obciążenia oraz prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od nabytej usługi pomocniczej, zgodnie z art. 28b ustawy VAT.

Odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej w zobowiązaniu podatkowym za 2025 rok przysługuje, o ile wydatki zostały poniesione zgodnie z przepisami i udokumentowane przez czynnych podatników VAT; limit odliczenia wynosi 53 000 zł na osobę, z koniecznością pomniejszenia o wcześniejsze wykorzystanie ulgi.

Usługi projektowe związane z przygotowaniem dokumentacji elementów elewacji, gdy dotyczą konkretnych nieruchomości, podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości, co wyklucza prawo do odliczenia VAT w Polsce, gdy faktury zawierają polski podatek VAT (art. 28e ustawy o VAT).

Środki finansowe otrzymane przez Spółkę na podstawie Porozumienia w ramach wspólnego przedsięwzięcia restrukturyzacyjnego nie stanowią wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Tym samym, Spółka nie jest zobowiązana do wystawienia faktury VAT dokumentującej powyższe rozliczenia.

Sprzedający nieruchomość występują jako podatnicy VAT, a sprzedaż działki budowlanej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu transakcji, biorąc pod uwagę zamierzone wykorzystanie nieruchomości do opodatkowanej działalności gospodarczej.

Wprowadzenie do sieci energetycznej energii elektrycznej wyprodukowanej przez gminę za pomocą instalacji fotowoltaicznych stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. a ustawy o VAT.

Dofinansowanie uzyskane przez Gminę na realizację przedsięwzięcia nie stanowi wynagrodzenia za czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, wobec czego nie podlega opodatkowaniu i wymogowi wystawienia faktury VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych dokonana przez osobę fizyczną będącą podatnikiem VAT ze względu na charakter transakcji jako działalność gospodarcza podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenów budowlanych. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego i zwrotu podatku VAT.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem VAT w okresie wystawienia faktury korygującej, jeśli zostały spełnione warunki uzgodnienia obniżenia podstawy i posiadania dokumentacji potwierdzającej te uzgodnienia, zgodnie z art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.

Przekazanie kart sportowych przez spółkę na rzecz pracowników, zleceniobiorców oraz współpracowników, niezależnie od procentu pokrycia ich kosztów przez spółkę, stanowi zawsze odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) w pełnym zakresie.

Dokumenty zgromadzone przez Wnioskodawcę w różnych wariantach A-J, choć różnorodne, spełniają warunki określone w art. 42 ust. 3 i 11 ustawy o VAT, pozwalając na zastosowanie stawki 0% do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, pod warunkiem autentyczności dokumentów.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z o.o. nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Przekształcenie nie rodzi obowiązków korekty podatku naliczonego ani obowiązku sporządzenia spisu z natury. Przekształcona spółka może korzystać z sukcesji podatkowej i wystawiać faktury korygujące.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego na podstawie umowy z powiatem i organizacją pozarządową nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

W sytuacji podziału przez wydzielenie, nabywca usługi budowlanej jest wskazany jako Spółka Dzielona, jeśli świadczenie nastąpiło przed podziałem, a faktura powinna być wystawiona przed terminem dzielenia zgodnie z regulacjami VAT, by uniknąć tożsamości podmiotu wystawiającego i nabywającego fakturę.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego do niezabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedawca działa jako osoba zarządzająca majątkiem osobistym, bez podejmowania działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej charakterystycznej dla podatnika VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr (…) przez wnioskodawczynię nie stanowiła działalności gospodarczej, a zatem nie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie działała ona jako podatnik VAT w odniesieniu do przedmiotowej transakcji. Sprzedaży tej nie trzeba dokumentować fakturą zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Dla prawidłowego stosowania stawki 0% VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów podatnik musi posiadać dokumentację potwierdzającą dostawę, w tym fakturę. W przypadku nietransakcyjnego przemieszczania towarów wymagana jest również faktura dokumentująca przemieszczenie.

Usługi świadczone przez podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta poda miejsce opodatkowania, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy VAT, na kraj siedziby usługobiorcy, w tym przypadku USA, co uzasadnia brak opodatkowania w Polsce; jednak nie zwalnia to z obowiązku wystawienia faktury zgodnie z art. 106b ustawy VAT.

Zapłata przez Gminę za nabyte towary lub usługi objęte obligatoryjnym mechanizmem podzielonej płatności nie wymaga zastosowania tego mechanizmu w zakresie płatności zajmowanej egzekucyjnie, natomiast pozostałą część kwoty brutto należy uiścić z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Potrącenie lub kompensata wyłączają obowiązek zastosowania mechanizmu podzielonej płatności proporcjonalnie

Podmiot może przechowywać dokumenty źródłowe wyłącznie w formie elektronicznej, spełniając wymogi dotyczące siły dowodowej, co uprawnia do ich uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o CIT. Praktyka ta może mieć zastosowanie, jeśli dokumenty pozostają dostępne i weryfikowalne dla organów podatkowych.

Transakcja przekazania towarów przez klienta w USA w ramach darowizny, w imieniu polskiego podmiotu, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż nie spełnia przesłanek określonych w art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, a sama dostawa odbyła się w obrębie terytorium państwa trzeciego.

Dowody księgowe dokumentujące poniesienie wydatków mogą być przechowywane elektronicznie, a nieczytelność wersji fizycznej nie wyklucza możliwości uznania ich za koszt uzyskania przychodów, o ile spełnione zostaną wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie należne SAWP za bezumowne korzystanie z praw autorskich, zgodnie z umową zawartą z mocą wsteczną, stanowi koszt uzyskania przychodów A. Sp. z o.o., gdyż służy zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.