Podatnikowi jako ojcu czworga dzieci, który wykonuje władzę rodzicielską i obowiązki alimentacyjne, przysługuje ulga 4+, nawet gdy dzieci te pochodzą z różnych związków, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek dotyczących wysokości dochodów dzieci.

Jeżeli jeden z rodziców, mimo formalnego posiadania władzy rodzicielskiej, nie wykonuje faktycznie pieczy nad dzieckiem, drugi rodzic, sprawujący faktyczną opiekę, jest uprawniony do samodzielnego odliczenia ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości.

Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej w pełnym zakresie, nawet w sytuacji, gdy władza ta formalnie przysługuje także drugiemu rodzicowi, lecz nie jest przez niego faktycznie wykonywana.

Świadczenie przez podmiot usług w zakresie udostępniania personelu do opieki nad dziećmi do lat 3 w placówkach klientów, bez statusu i rejestracji jako podmiot prowadzący placówki opiekuńcze, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Ulgę rehabilitacyjną w podatku dochodowym odlicza się jako różnicę między wydatkami na rehabilitację a ich zwrotem z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, niewliczając świadczeń i dopłat niezwiązanych bezpośrednio z kosztami rehabilitacyjnymi.

Rodzic (wnioskodawczyni), który faktycznie samodzielnie wykonuje obowiązki opiekuńcze i wychowawcze, w sytuacji formalnej władzy rodzicielskiej obojga rodziców, kwalifikuje się do statusu osoby samotnie wychowującej dzieci w świetle art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym uprawniony jest do korzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Dofinansowanie do zorganizowanej wycieczki szkolnej dziecka do lat 18, zrealizowane ze środków ZFŚS, jest wolne od podatku dochodowego, o ile organizator jest podmiotem statutowo uprawionym do organizowania wypoczynku.

Faktyczne, wyłączne sprawowanie opieki nad dziećmi przez rozwódkę, mimo formalnego orzeczenia o opiece naprzemiennej, uprawnia ją do preferencyjnego opodatkowania podatkiem dochodowym jako osobę samotnie wychowującą dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy PIT.

Wydatki związane z używaniem samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej mogą być odliczone od dochodu jedynie od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności dziecka, wskazującej datę nabycia niepełnosprawności, która nie jest datowana wstecz.

Usługi edukacyjne przedszkola niepublicznego w zakresie kształcenia i wychowania, w tym dodatkowe zajęcia dla dzieci przedszkolnych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, pod warunkiem ich realizacji w systemie oświaty.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim nie spełnia ustawowej definicji osoby samotnie wychowującej dzieci, o której mowa w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli jej małżonek nie jest biologicznym ojcem dzieci i nie posiada ich praw rodzicielskich.

Umorzenie długu z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego na cele mieszkaniowe, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r., może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek z rozporządzenia Ministra Finansów. Zwroty kosztów procesu nie stanowią przychodu, gdyż nie prowadzą do realnego wzbogacenia się podatnika.

Osoba, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko i spełnia cywilnoprawne przesłanki samotnego wychowawcy, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli rodzice dziecka posiadają pełne prawa rodzicielskie.

Osoba samotnie wychowująca dzieci ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na zasadach określonych w art. 6 ust. 4 i nast. ustawy o PIT, jeśli faktycznie sprawuje sama codzienną opiekę i wychowanie dzieci, mimo okresowych kontaktów dzieci z drugim rodzicem. Decydująca jest faktyczna, codzienna odpowiedzialność za wychowanie, a nie formalna obecność drugiego rodzica.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie jest pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, pomimo faktycznego samotnego wychowywania dziecka.

Osobą samotnie wychowującą dzieci, w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jest wyłącznie rodzic faktycznie sprawujący nieprzerwaną, samodzielną opiekę, bez udziału drugiego rodzica. Podział obowiązków rodzicielskich z drugim rodzicem wyklucza przyznanie statusu "samotnego wychowywania" w celach podatkowych.

Jeżeli rodzice po rozwodzie nie porozumieli się co do podziału ulgi prorodzinnej, a dzieci mają stałe miejsce zamieszkania u jednego z rodziców, wyłączne prawo do odliczenia ulgi przysługuje temu rodzicowi, u którego dzieci zamieszkują, zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, choć formalnie spełniający kryteria osoby samotnie wychowującej dziecko, nie może skorzystać z preferencyjnej formy rozliczenia, jeżeli faktycznie drugi rodzic bierze czynny udział w wychowaniu dziecka, nawet jeśli okresowo dziecko pozostaje pod wyłączną pieczą jednego z rodziców.

Osoba pozostająca w stanie wolnym, która wspólnie wychowuje co najmniej jedno dziecko z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w celu preferencyjnego opodatkowania, jeżeli proces wychowawczy prowadzony jest wspólnie, nawet jeśli tylko jeden z rodziców ponosi większość kosztów wychowania.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, mimo sporadycznych kontaktów z drugim rodzicem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Brak orzeczonej pieczy naprzemiennej oraz faktyczne zamieszkanie dzieci u jednego z rodziców wyklucza możliwość skorzystania przez drugiego rodzica z ulgi prorodzinnej, mimo aktywnego uczestnictwa w wychowaniu i współdzielenia obowiązków rodzicielskich.

Wydatki poniesione na specjalistyczne terapie rehabilitacyjne oraz zakup sprzętu pomocniczego mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli niepełnosprawność datuje się przed formalnym orzeczeniem, a zakup przysługuje na indywidualny sprzęt ułatwiający czynności życiowe.

Preferencyjne opodatkowanie na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko nie ma zastosowania, gdy podatnik wychowuje wspólnie z innym rodzicem lub opiekunem prawnym co najmniej jedno dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT.

Osoba spełniająca warunki z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako samotnie wychowująca dzieci bez opieki naprzemiennej, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania oraz korekty deklaracji podatkowych, jeśli faktycznie sprawuje przeważającą opiekę nad dziećmi.